Дипломная работа: Прибыль организации: ее формирование и использование, пути ее увеличения на примере АО "Фрейт Линк"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
31
Таблица 3
Динамика оказанных визовые услуг, тыс. шт.
Год
Янв
Фев
Мар
Апр
Май
Июн
Июл
Авг
Сен
Окт
Ноя
Дек
2017
12
14
19
19
19
22
20
17
15
16
18
17
2018
13
15
19
20
20
21
21
17
16
17
19
16
2019
13
17
21
27
20
22
0
0
0
0
0
0
Иным образом выглядит ситуация в бизнесе складских услуг. В
данном сегменте нет явно намеченной сезонности и в большинстве случаев
количество обрабатываемых заказов и обороты хранения зависят от спроса
физических лиц на товары интернет-магазинов (в канале складской
обработки и хранения 90% клиентов – интернет-магазины). Но в 2019
наблюдается существенный рост занятых мест хранения товаров и
ценностей, что объясняется расширением бизнеса – вводом в эксплуатацию
двух складских помещений (Москва и Санкт-Петербург). В настоящее время
услуги по складской обработке и хранению АО «Фрейт Линк» оказывает в
Москве Санкт-Петербурге, Краснодаре и Казани.
Количество обработанных и укомплектованных заказов, а также
занятые паллетоместа указаны в таблицах 4 и 5 соответственно.
Таблица 4
Динамика обработанных и собранных заказов, тыс. шт.
Год
Янв
Фев
Мар
Апр
Май
Июн
Июл
Авг
Сен
Окт
Ноя
Дек
2017
782
518
723
693
397
294
346
502
258
376
207
301
2018
252
566
667
476
940
605
462
249
261
334
340
387
2019
306
276
271
269
310
323
0
0
0
0
0
0
32
Таблица 5
Динамика занятых паллетомест, тыс. шт.
Год
Янв
Фев
Мар
Апр
Май
Июн
Июл
Авг
Сен
Окт
Ноя
Дек
2017
6
8
9
10
8
7
9
11
13
12
9
9
2018
9
10
12
11
10
8
9
11
12
11
10
9
2019
8
12
15
17
17
18
0
0
0
0
0
0
Более подробно о сегментах бизнеса (каналах выручки) можно узнать
из п. 2.2 Анализ источников формирования прибыли данной главы.
Управленческий учет АО «Фрейт Линк» ведется в соответствии с
разработанной методологией, отличается от бухгалтерского учета своей
полнотой, оперативностью, наиболее актуально отражает финансово-
экономическое состояние и позволяет проводить анализ финансовой
деятельности, на основании которых принимаются эффективные
управленческие решения. Финансовая отчетность для предоставления
генеральному директору составляется ежемесячно 15-го числа, следующего
за отчетным периодом, сотрудниками Отдела экономики и планирования,
включает в себя от 18 до 21 утвержденных форм (в зависимости от периода
отчетности – месяц, квартал, полугодие, год, а также от сценария – плановые
данные, фактические или прогнозные), которые составляются на основании
трёх управленческих отчетов: отчета о прибылях и убытках (Profit & Losses),
отчета о движении денежных средств (Cash Flow) и отчета о финансовом
положении (Balance Sheet).
К управленческой отчетность частично применяются международные
стандарты финансовой отчётности (МСФО). Основные отличия
бухгалтерского учета от управленческого в АО «Фрейт Линк» состоят в
учете:
- лизинговых платежей;
- расходов будущих периодов (РБП);
33
- резервов по дебиторской задолженности и материальным запасам (а
также в учете в целом самих дебиторской и кредиторской задолженностей в
части отчета о финансовом положении);
- выручки;
- бонусов и премий.
- основных средств;
- нематериальных активов.
Отчет о фактических ключевых финансовых показателях
эффективности за 2017 г., 2018г. и первое полугодие 2019 г. представлен в
таблице 6.
Таблица 6
Ключевые финансовые показатели, млн. руб.
Наименование статей
2017
Факт
2018
Факт
2019
Январь -
Июнь
Факт
Количество накладных, тыс. шт.
10 974
10 443
5 160
Вес, тонн
90 835
83 646
43 960
Отчет о прибылях и убытках
Выручка
6 918
7 115
3 331
Себестоимость
5 525
5 562
2 565
Коммерческие расходы
225
210
115
Валовая прибыль (ВП)
1 393
1 553
766
Рентабельность по ВП
20%
22%
23%
Управленческие расходы
954
1 019
498
EBITDA
166
228
102
Рентабельность по EBITDA
2%
3%
3%
Проценты по кредитам (расход)
77
70
28
Чистая прибыль (ЧП)
(38)
57
42
Рентабельность ЧП
-1%
1%
1%
Выплаты дивидендов
40
0
0
Финансовое задание (за счет
выплат персоналу)
0
2
0
Персонал
Фонд оплаты труда
2 351
2 392
1 173
Среднесписочная числ. (чел.)
4 293
4 198
3 963
34
Из данных таблицы видно, что организация понесла убытки в 2017
году в размере 38 млн. руб., что было связано с невыполнением бизнес-плана
по уровню выручки (изначально был установлен завышенный годовой план),
ростом расходов на ремонт транспортных средств ввиду невыполнения
планов по замене автопарка (при планировании учитывали замену ТС),
невыгодными условиями договора по работе с агентами и партнерами по
доставке. Рентабельность по валовой прибыли составила 20%. В 2018 году
показатель валовой прибыли вырос на 2%, что объясняется проведенной
оптимизацией в структуре персонала, снижением уровня фонда оплаты
труда, налаживанием технологических процессов по загрузке
автотранспорта, проведением тендеров по выбору поставщиков на оказание
транспортных услуг; рост рентабельности по чистой прибыли составил +2%
от уровня 2017 года . В 2019 году продолжается рост рентабельности по
валовой прибыли и рост по отношению к 2018 году составил +1 %. По
итогам 2019 года прогнозируется рентабельности по чистой прибыли около 3
%. Данный показатель не является высоким и по оценкам сотрудников
департамента внутреннего аудита компании должен составлять около 15%
или приближаться к этому значению. Более подробно факторы, влияющие на
прибыль организации, рассмотрены в пункте 3.2 «Пути оптимизации
прибыли АО "Фрейт Линк"» главы 3.
Весомое значение на финансовые результаты организации оказали:
геополитическая обстановка в результате событий 2014 года, снижение курса
рубля, отказ многих крупных международных контрагентов от услуг АО
«Фрейт Линк», а также влияние антироссийских санкций. Так в 2017 году
Средняя з/пл. (тыс. руб. в месяц)
46
47
49
Движение денежных средств (CF)
CF операционный
176
202
98
CF инвестиционный
(36)
(27)
(20)
CF финансовый
(147)
(114)
30
Чистый денежный поток
(7)
61
108
35
ущерб от влияния санкций и отказ на их фоне сотрудничества с
покупателями оценивался в ~ 70 млн. руб. (данная цифра не является
конкретной и была рассчитана исходя из оценочного потенциала клиентов,
отказавшихся от пользования услуг АО «Фрейт Линк»).
Средний уровень зарплат в месяц в организации (включая
региональные подразделения) незначительно, но превышает средние уровни
зарплат в России по данным Федеральной службы государственной
статистики. Данное сравнение можно увидеть на графике 1.
График 1. Среднегодовая заработная плата в месяц, тыс. руб.
Положительный чистый денежный поток говорит, о том, что приток
денежных средств превышает их трату, и у компании достаточно средств для
увеличения стоимости своих активов, что в свою очередь делает
организацию инвестиционно привлекательной.
2.2 Анализ источников формирования прибыли
Ещё в начале декабря 2014 года организация объявила об изменении
стратегии и планах стать универсальным логистическим оператором. Кроме
экспресс-доставки и визовых услуг, планировалось развитие услуг
39
44
4646
47
49
0
10
20
30
40
50
60
2017 2018 2019 (1 полугодие)
Росстат АО "Фрейт Линк"
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/1448