) ежемесячный анализ расходования наличных денежных средств, подготовка предложений по экономному их расходованию;
) проработка возможности взаимного погашения кредиторской и дебиторской задолженности путем оборота ценных бумаг;
) подготовка документов, оформление, согласование в соответствующих структурах, получение разрешения на выпуск ценных бумаг, контроль оборота ценных бумаг (вексель, гарантийное обязательство и другие);
) планирование погашения ценных
бумаг в соответствии с условиями выпуска и погашения, анализ эффективности
оборота ценных бумаг.
2. Организация
финансов на УП «НПО «Центр»
2.1 Принципы
организации финансов и основные виды финансовых отношений предприятия
Основными принципами организации финансов на УП «НПО «Центр» являются следующие:
) принципы прогнозирования и плановости, которые обеспечивают соответствие объема продаж, издержек и инвестиций потребностям рынка с учетом конъюнктуры, а также платежеспособного спроса;
) принцип финансовой устойчивости, связанный с обеспечением финансовой независимости, то есть соблюдением критической (оптимальной) точки удельного веса собственного капитала в общей его величине и платежеспособности предприятия (способности к погашению своих краткосрочных обязательств);
) принципы рентабельности и самофинансирования, обеспечивающие полную окупаемость затрат по простому и расширенному воспроизводству, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и при необходимости банковских кредитов. Реализация этого принципа - одно из основных условий предпринимательской деятельности, обеспечивающее конкурентоспособность предприятия;
) принцип создания финансовых резервов, обусловленный необходимостью формирования финансовых ресурсов, обеспечивающих предпринимательскую деятельность в условиях рисков, связанных с колебаниями рыночной конъюнктуры. Финансовые резервы формируются из чистой прибыли после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетный Фонд социальной защиты населения;
) принцип гибкости и маневренности, который обеспечивает возможность лавирования в случае не достижения прогнозных объемов продаж, превышения плановых затрат по текущей и инвестиционной деятельности.
Реализация этих принципов осуществляться при разработке финансовой политики и организации системы управления финансами на предприятии.
УП «НПО «Центр» вступает в финансовые отношения с различными группами контрагентов.
Предприятие является участником отношений с другими предприятиями и организациями, связанных с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной собственности. К ним относятся финансовые отношения между поставщиком и покупателем сырья, материалов, готовой продукции; отношения со строительными организациями в период инвестиционной деятельности; с транспортными организациями при перевозке грузов; с предприятиями связи, таможней, иностранными фирмами. Эти отношения являются основными в хозяйственной деятельности. На них приходится наибольший объем платежей. От их эффективной организации во многом зависит финансовый результат коммерческой деятельности.
Предприятие вступает в финансовые отношения с другими предприятиями ГНПО «Центр» по поводу внутрикорпорационного перераспределения средств между предприятиями и их подразделениями: филиалами, цехами, отделами, бригадами в процессе финансирования расходов, распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств.
Возникают отношения между предприятием и работниками предприятия при распределении и использовании доходов, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц.
УП «НПО «Центр» является участником отношений с финансовой системой государства при уплате налогов и других обязательных платежей в бюджеты разных уровней, формировании внебюджетного ФСЗН, получении налоговых льгот, уплате штрафных санкций, получении ассигнований из бюджета.
Возникают отношения между предприятием и банковской системой в процессе хранения денежных средств в коммерческих банках, при организации безналичных расчетов, получении и погашении ссуд, уплате процентов за кредит.
Предприятие вступает в финансовые отношения со страховыми компаниями и организациями при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков.
Каждая из перечисленных групп
имеет свои особенности и сферу применения. Однако все они носят двусторонний
характер, и их материальной основой является движение денежных средств.
2.2 Взаимоотношения с поставщиками и подрядчиками, порядок заключения договоров с ними
Предприятие самостоятельно организует свою деятельность, исходя из необходимости оказания услуг, производства продукции, выполнения работ, и определяет перспективы развития, если иное не установлено Правительством Республики Беларусь или Уполномоченным органом.
В процессе функционирования предприятия возникли и возникают хозяйственные связи, оформляемые и закрепляемые контрактами (договорами), согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей (работ, услуг), а другое ― их получателем (потребителем), а значит плательщиком.
При оформлении, заключении, изменении и расторжении хозяйственных договоров и контроле за их исполнением предприятие руководствуется Положением о поставках товаров в Республике Беларусь, Правилами заключения и исполнения договоров (контрактов), Гражданским кодексом Республики Беларусь и другим действующим законодательством Республики Беларусь.
Основным правовым механизмом деятельности организации являются договоры поставки, купли-продажи.
Договор купли-продажи ― свободное соглашение, в силу которого одна сторона (продавец) обязуется передать имущество (вещь, товар) в собственность (иное вещное право) другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять это имущество и уплатить за него определенную денежную сумму (цену). По своей правовой природе договор купли-продажи является взаимным, возмездным.
Всю работу по своевременному
обеспечению потребностей производства осуществляет управление закупок совместно
с соответствующими службами структурных подразделений. Управление закупок
проводит работу по заключению с поставщиками договоров поставки товаров для
предприятия. Получив проект договора поставки товара от поставщика, работники
управления закупок в соответствии с должностными инструкциями обязаны совместно
с другими службами предприятия тщательно изучить все условия договора и проверить
их соответствие ГОСТам, техническим условиям, прейскурантам, Положению о
поставках товаров в Республике Беларусь, требованиям производства, задачам
обеспечения ритмичности работы предприятия, предотвращению сверхнормативных
запасов сырья.
2.3 Порядок и
условия заключения контрактов на поставки продукции и выполнение работ
Реализация продукции покупателям осуществляется в соответствии с договорами поставки, заключаемыми с покупателями.
По договору поставки поставщик-продавец обязуется передать в обусловленный срок производимые им товары покупателю.
Подготовка проектов договоров поставки продукции и направление их в установленном порядке покупателям производится экономическим отделом, работники которого обязаны потребовать от покупателей представления: письма на имя директора с просьбой о заключении договора, в котором должно быть указано полное наименование юридического лица или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя; гарантия оплаты; реквизиты: почтовые с индексом; банковские с кодом банка; номер телефона; подпись руководителя юридического лица или индивидуального предпринимателя, заверенная печатью, для государственных предприятий ― гербовой печатью; документа о регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Последующие пункты содержат условия выполнения, заключенного договора (Приложение Г)
В договоре отражены:
) предмет договора (наименование товара, его количество, ассортимент);
) цель приобретения товара;
) качество товара;
) порядок поставки (срок поставки, транспорт, момент перехода риска от продавца к покупателю);
) порядок расчетов;
) имущественная ответственность сторон;
) срок действия договора;
) юридические адреса сторон;
) надлежащие собственноручные подписи сторон или лиц, уполномоченных на подписание договора от их имени;
) иные не противоречащие законодательству Республики Беларусь условия, которые стороны признают необходимым предусмотреть в договоре.
Количество товара, подлежащее передаче покупателю, предусматривается договором в соответствующих единицах измерения или в денежном выражении. Порядок и сроки приемки товара по количеству определяются сторонами в соответствии с законодательством.
Покупатель вправе, уведомив поставщика, отказаться от принятия товара, поставка которого просрочена, если в договоре не предусмотрено иное. Досрочная поставка товара может производиться с согласия покупателя.
Подписанный обеими сторонами договор регистрируется в специальном журнале по установленной форме в экономическом отделе с внесением в журнал регистрации всех необходимых данных, а затем в АСУ с присвоением кода и введением данных договора в компьютер. Введение данных в компьютер без заключенного договора запрещается.
Если порядок поставки, форма расчетов не изменились, и нет необходимости во внесении дополнительных условий в ранее заключенный договор, срок действия которого истекает, он может быть пролонгирован на следующий год (срок) путем обмена письмами с приложением спецификаций. Договор поставки товара может быть изменен или досрочно расторгнут только по соглашению сторон.
Контроль за исполнением
договоров поставки продукции, за ее своевременной отгрузкой на УП «НПО «Центр»
осуществляют работники экономического отдела, управления внутреннего
маркетинга, управления внешнеэкономических связей.
2.4 Формы расчетов с покупателями и заказчиками, применяемые на предприятии
Безналичные расчеты ― расчеты между юридическими лицами, с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банк в безналичном порядке, то есть путем списания средств со счета на счет или путем зачета взаимных требований. По сравнению с платежами наличными деньгами, здесь обеспечивается экономия платежных средств, удешевление денежного оборота, ускорение расчетов, жесткий взаимный контроль участников расчетов, универсализация расчетов в рамках единой платежной системы.
В случае если у предприятия возникают финансовые затруднения и денежных средств для всех платежей не хватает, возникает проблема очередности совершения платежей по мере поступления денег на счет. Очередность платежей ― это последовательность списания средств с текущих (расчетных) и других счетов (за исключением ссудных счетов) для оплаты поступивших расчетных документов при недостатке средств на счете. Она устанавливается в законодательном порядке и является для банков обязательной.
Форма безналичных расчетов определяется видом платежной инструкции клиента, порядком совершения расчетов, организацией документооборота. Формы безналичных расчетов предприятий, применяемые в национальном обороте, могут быть классифицированы по следующим группам:
) расчеты по исполнению банковского перевода;
) документарные аккредитивы;
) расчеты чеками;
) расчеты пластиковыми карточками.
На УП «НПО «Центр» наиболее широко распространены расчеты по исполнению банковского перевода. Применяются также расчеты посредством документарного аккредитива.
Сторонами по банковскому переводу выступают плательщик и бенефициар (взыскатель или получатель платежа), а также банки, обслуживающие данных участников. Банковский перевод бывает кредитовый и дебетовый.
При кредитовом банковском переводе инициатором выступает плательщик, который представляет в банк-отправитель платежные инструкции по форме платежного поручения, платежного требования-поручения.
Платежное поручение является платежной инструкцией, согласно которой банк-отправитель осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель бенефициару (Приложение Д).
Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, провести платежи по другим операциям на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.
Дебетовый банковский перевод - перевод, инициатором которого является взыскатель (получатель) средств, то есть бенефициар. Формой расчетов по исполнению дебетового перевода является платежное требование. Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику об уплате определенной суммы денег. Особенностью здесь является проведение операций по инкассо, т. е. операций с документами, осуществляемых банками согласно полученным инструкциям в целях взыскания платежа. В практике используется акцептная и безакцептная форма инкассо, т. е. платеж производится с согласия плательщика или в бесспорном порядке без его согласия.
Одной из форм безналичных расчетов являются расчеты документарными аккредитивами. Аккредитив - обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, должен провести платежи на условиях, указанных в аккредитивном заявлении, при представлении соответствующих документов.
В расчетах по документарному аккредитиву участвуют: приказодатель (плательщик), который обращается в банк с просьбой об открытии аккредитива; банк-эмитент, открывающий аккредитив; бенефициар - в чью пользу открывается аккредитив (или получатель средств); исполняющий или авизующий банк, который привлекается для передачи аккредитива бенефициару.
Расчеты аккредитивами обеспечивают гарантию и быстроту в получении платежа бенефициару, особенно экспортеру, в свою очередь, плательщик платит за реально отгруженный товар (услуги, работы). Вместе с тем это достаточно сложная и не совсем удобная форма расчетов. Исходя из изложенного, расчеты аккредитивами внутри страны ограничены, больше используются в международном обороте.
Иногда предприятие прибегает к
использованию чеков. Чековые книжки приобретаются в обслуживающем банке по
заявлению-обязательству предприятия. Для получения чековой книжки предприятие
должно обособить в банке ту сумму денег, на которую оформляется чековая книжка.
Чтобы обособить деньги предприятие предоставляет в банк платежное поручение.
Чековая книжка выдается под отчет работнику, который рассчитывается чеками с
поставщиками. При этом в чеке указывается сумма, а на корешке чека, который
остается в книжке, выводится остаток средств. Поставщик предъявляет полученный
чек в обслуживающий его банк, который пересылает чек в банк чекодателя, а последний
списывает средства.
3. Управление
основным капиталом предприятия
3.1 Понятие
основного капитала, его структура
Основной капитал предприятия представляет собой денежные средства, вложенные в долгосрочные активы с целью их использования в течение длительного времени для получения прибыли. Экономическое содержание основного капитала раскрывается через следующие признаки:
) вложения имеют долгосрочный характер, то есть срок использования основного капитала составляет не менее одного года;
) средства вкладываются в постоянную немобильную, низколиквидную часть активов, тем самым изымаются из хозяйственного оборота;
) вложение средств осуществляется с целью получения прибыли, поскольку только в этом случае деньги превращаются в капитал.
К основному капиталу относятся основные средства, нематериальные активы и прочие внеоборотные активы.
Основные средства как элемент активов предприятия по своему экономическому содержанию представляют многократно используемые в хозяйственной деятельности средства труда, не изменяющие свою первоначальную натурально-вещественную форму, функционирующие в течение длительного срока и по частям переносящие свою стоимость на готовую продукцию в виде амортизационных отчислений.