3. Признаками налоговых платежей являются:
а) принудительность, обязательность, безвозмездность, наличие государства и отражение его интересов;
б) обязательность, возвратность, размерность, наличие государства и отражение его интересов;
в) обязательность, наличие государства и отражение его интересов, возвратность, неограниченность;
г) размерность, добровольный характер, поступление в доходную часть бюджетов различных уровней, возвратность.
4. Объект налогообложения – это:
а) любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;
б) любое обстоятельство, имеющее стоимостную и количественную характеристику, относящееся к имуществу, за исключением имущественных прав;
в) любое обстоятельство, имеющее стоимостную и количественную характеристику, относящееся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, за исключением имущественных прав;
г) операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.
5. Налоговая ставка – это:
а) величина налога на налогооблагаемую базу; б) величина налога на единицу налогообложения;
в) налог, подлежащий к уплате за календарный период; г) величина налога, уплачиваемая субъектом налогообложения.
6. Определите первый налоговый период АТП, созданного 15 декабря 2012г.:
а) с 15 декабря 2012 г. по 31 декабря 2012 г.; б) с 15 декабря 2012 г. по 15 декабря 2013 г.; в) с 01 декабря 2012 г. по 31 декабря 2012 г.; г) с 15 декабря 2012 г. по 31 декабря 2013 г.
16
7. Порядок исчисления налога на прибыль, уплачиваемого АТП, возложен:
а) на налогового агента; б) налогоплательщика; в) налоговый орган;
г) индивидуального предпринимателя.
8.Какой из принципов, сформулированных Адамом Смитом, заключается в равной обязанности граждан платить налоги
соразмерно своим доходам и возможностям:
а) определенности; б) экономности; в) справедливости; г) удобности?
9.АТП уплачивают транспортный налог:
а) кадастровым способом; б) у источника выплаты дохода; в) на основе декларации;
г) не являются плательщиками данного налога.
10.Недоимка – это:
а) сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
б) сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
в) сумма налога и сбора, не уплаченная по окончании календарного года;
г) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
17
Тема 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
Вопрос 1. Понятие, цели и задачи налоговой политики
Налоговая политика – комплекс мер по налоговому регулированию, направленных на оптимизацию налогового бремени в зависимости от поставленных макроэкономических задач.
Факторы, влияющие на принятие конкретного варианта решения в области налоговой политики:
экономическая ситуация в стране, характеризующаяся темпами роста (падения) производства;
уровень инфляции;
кредитно-денежная политика государства;
соответствие между сферой производства, контролируемой государством и частным сектором.
Налоговая политика должна отвечать следующим требованиям: обеспечивать формирование доходной части бюджета; решать фискальные задачи; использовать налоговый инструмент в качестве косвенного
метода регулирования экономической деятельностью; стимулировать экономический рост страны.
Цели и задачи налоговой политики каждого государства определяются в зависимости от конкретной экономической ситуации страны. Основы налоговой политики закладываются на каждый финансовый год через принятие государственного бюджета. Проведение самой налоговой политики оформляется путем принятия соответствующих нормативных актов (законы, указы, постановления и др.).
Определив цели и задачи налоговой политики, государство выбирает методы и инструменты ее осуществления. Использование того или иного метода зависит от конкретных условий (экономических, традиций и др.). Обычно применяется комплексный подход.
Три типа налоговой политики государства:
1. Политика максимальных налогов. Как показывает практика,
рост налогов не сопровождается ростом государственных доходов.
18
2.Политика разумных налогов. Способствует развитию предпринимательства, обеспечивая ему благоприятный налоговый климат.
3.Высокий уровень налогов при значительной социальной
защите.
При сильной экономике возможно сочетание всех вышеприведенных типов.
В России наблюдается сочетание первого и третьего типа налоговой политики (при высоких налогах политика государства направлена на повышение социальной защищенности).
Налоговая стратегия – налоговая политика, разработанная на длительный период. Она определяется общими принципами в области наполнения и расходования бюджетных средств, социальной защиты населения, стимулирования развития экономики.
Налоговая тактика государства реализуется в ежегодном законе
обюджете на год и, по сути, является реализацией налоговой стратегии, но на краткосрочный период.
Вопрос 2. Основные направления налоговой политики России на современном этапе развития. Налоговый кодекс РФ
Курс современной политики – снижение налогового бремени в обрабатывающих отраслях промышленности и в сфере услуг. Это позволит повысить инвестиционную активность, снизить теневую хозяйственную деятельность, стимулирует инновационную деятельность и развитие высоких технологий.
За последние 10 лет произошли следующие основные изменения
вналогообложении:
в2004 г. снижена ставка НДС с 20 до 18 %.
в2005 г. снижена общая величина ставки в государственные внебюджетные фонды с 35,6 до 26 %, с 2011 г. ставка установлена в размере 34 %, с 2012 г. снижена для юридических лиц до 30 %.
с2004 г. отменены налог с продаж, платежи на детские учреждения и налог на милицию.
Основная задача налоговой политики – стабильность налоговой системы как фактора легализации бизнеса и увеличения массы налоговых платежей. Вносимые изменения больше направлены на повышение ясности законодательства и на однозначность его применения налогоплательщиками.
Законодательство о налогах и сборах РФ включает в себя:
1.Налоговый кодекс РФ.
19
2.Федеральные законы о налогах и сборах.
3.Законы субъектов РФ о налогах и сборах.
Также законодательство о налогах и сборах включает методические рекомендации по применению глав НК РФ, инструкции по отдельным налогам.
Налоговый Кодекс РФ (НК РФ) – это свод частных и проверенных временем налоговых законов, регламентирующих все элементы налогового управления.
Принятие НК преследовало следующие цели:
1.Наделить все налоги экономическим основанием.
2.Упразднить обременительные налоги.
3.Не допускать ведомственного толкования налоговых законов.
4.Обеспечить четкость, ясность, непротиворечивость налогового законодательства.
5.Обеспечить однозначность налоговых терминов.
Часть 1 НК РФ вступила в силу с 01.01.1999г., состоит из 20 глав
иустанавливает следующие общие принципы:
1.Виды налогов и сборов.
2.Основания возникновения и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
3.Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.
4.Формы и методы налогового контроля.
5.Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Содержание глав Части 2 НК РФ посвящено конкретным
налогам.
Вопрос 4. Управление налоговой системой. Федеральная налоговая служба РФ, ее задачи и функции
Законодательство (законы) в сфере налогообложения разрабатывается Министерством финансов РФ, визируется Президентом РФ, принимаются Госдумой, утверждаются Советом Федерации.
Минфин и финансовые органы субъектов РФ разрабатывают нормативную базу. Конституционный, Верховный и Высший арбитражный суды дают разъяснения по правовым нормам, но новых норм не устанавливают.
20