Материал: 5661

51

отличаться от бухгалтерского учета, и необходимо вести учет этих сумм, так как они впоследствии повлияют на суммы начисленной амортизации.

Обратите внимание на то, что первоначальная стоимость ОС состоит не только из стоимости самого ОС, но и включает стоимость страхования. Причем, это характерно только для бухгалтерского учета, а в налоговом учете расходы по страхованию сразу принимаются, как косвенные расходы.

Поэтому после ввода документа Поступление товаров и услуг, который отражает непосредственно поступление основного средства, а также формирует проводки Дт 08.04 Кт 60.01, необходимо отразить еще и сумму страховки на счете 08.04.

Создадим новый документ Поступление товаров и услуг: Вид операции «Покупка, комиссия». В поле Поставщик внесем новый элемент справочника

Контрагенты «Страховщик». В поле Договор создадим новый договор с поставщиком.

Втабличной части перейдем на закладку Услуги.

Вполе Номенклатура внесем новый элемент, созданный в группе Услуги с установленной галочкой Услуга, Страхование. Количество, цену и ставку НДС заполняем в соответствии с условием задачи. Очевидно, что ставка НДС Без НДС, так как услуги страхования не облагаются НДС.

52

Очень важно правильно заполнить счета учета затрат. В БУ в качестве счета затрат выбираем 08.04, так как этот счет собирает затраты на приобретение ОС. Проставляем соответствующую аналитику: объект ОС и склад. В НУ затраты сразу принимаются в расходы в составе косвенных расходов. Соответственно ставим счет 26.02, для которого предусмотрена аналитика: подразделения и статьи затрат. В качестве статьи затрат необходимо выбрать элемент Обязательное и добровольное страхование имущества. Обратите внимание на то, что в поле Вид деятельности

указана основная система налогообложения. Это совершенно верно для условий нашей задачи, так как ОС производственного назначения, и эти расходы относятся целиком к деятельности, облагаемой по ОСНО.

Перейдем на закладку Счета расчетов, чтобы отрегулировать параметры счета кредита. В этой закладке необходимо указать счет 76.01.1 Расчеты по страхованию

и в поле Счет расчетов с контрагентом и в поле Счет расчетов по авансам.

53

Проводки, сформированные этим документом, должны получиться следующими.

Как видно, в налоговом учете сразу же отразились временные разницы в стоимости ОС1. При каждом начислении амортизации эти временные разницы найдут свое отражение.

Соответственно при принятии к учету ОС3 первоначальная стоимость,

отраженная по дебету счета 01.01, в БУ и НУ будет 180 000 руб. и 150 000 руб.

соответственно.

Введем в эксплуатацию основное средство 1. Ввод в эксплуатацию производится с помощью документа Принятие к учету ОС в пункте меню ОС – Принятие к учету.

Итак, вспомним снова всю информацию об основном средстве 1.

1.Основное средство оплачено, приобретено и введено в эксплуатацию в сентябре.

2.Стоимость ОС1 равна 150 000 руб. без учета НДС.

3.Основное средство 3 застраховано на время пути, страхование основного средства 3 оплачено (30 000 руб.).

4.Капитальные вложения в сумме 30 % от первоначальной стоимости включены в состав расходов при принятии к учету ОС3.

5.Основное средство производственного назначения.

6.СПИ по основному средству 1 в целях бухгалтерского учета – 45

месяцев.

7.СПИ в целях налогового учета – 48 месяцев.

8.Амортизация начисляется линейным методом.

54

При нажатии кнопки Добавить 1С снова предлагает выбрать вид операции:

оборудование, объекты строительства или по результатам инвентаризации.

От выбора вида операции зависит многое, например счет кредита, с которого будет взята первоначальная стоимость ОС. Для оприходования по результатам инвентаризации счет кредита будет 91.01, и 1С даже не предложит выбор этого счета, просто сделает проводку со счетом 91.01. Если выбрать Объекты строительства, то 1С в качестве счета кредита возьмет 08.03, а не 08.04. Этот счет отличается тем, что на нем не ведется учет по количеству: несколько рабочих могут строить дом или два дома, но количество на счете 08.03 не будет отражено до тех пор, пока дома не будут введены в эксплуатацию. При принятии к учету 1С не станет на счете 08.03 искать количество, а спросит об этом пользователя. Если выбрать

Оборудование, то 1С в качестве счета кредита возьмет 08.04.

В нашем случае необходимо выбрать ту операцию, которая была выбрана при поступлении объекта внеоборотных активов документом Поступление товаров и услуг, то есть Оборудование.

Открылся диалог документа Принятие к учету ОС.

Заполним обязательные поля.

Автоматически по умолчанию заполнилось поле Событие ОС. Просмотрите,

какие еще варианты принятия к учету ОС предлагает 1С, а также подумайте, чем эти варианты друг от друга отличаются. По условию задачи, ОС1 введено в

эксплуатацию в сентябре, поэтому значение, заполненное по умолчанию,

подходит полностью.

В поле Оборудование необходимо внести тот объект внеоборотных активов,

на котором собиралась первоначальная стоимость ОС1. Это то субконто счета

08.04, с которого1С возьмет сальдо момент проведения документа и перенесет эту стоимость на счет 01, тот, который будет указан ниже. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 08.04 на текущую дату. Тот объект внеоборотных активов, на котором отражены затраты по приобретению ОС1, и

станет тем оборудованием, которое нужно выбрать в поле Оборудование.

После выбора Оборудования, возможно, автоматически заполнится счет учета БУ. Если этого не произошло, необходимо указать здесь счета кредита, то

55

есть «08.04». Осталось заполнить поле Склад – это тот склад, на который было оприходовано с самого начала основное средство.

Перейдем на табличную часть документа.

Здесь необходимо указать элемент справочника Основные средства,

который нужно принять к учету. По кнопке Добавить станет активной новая строка табличной части документа. По кнопке с многоточием в поле Основное средство перейдем в справочник Основные средства, и по кнопке Добавить

откроем диалог редактирования элемента Основное средство.

Наименование = ОС1. Автоматически заполнится реквизит Полное

наименование.

Рассмотрите оставшиеся реквизиты.

Все они необязательны для заполнения.

Изготовитель, Заводской номер, Номер паспорта, а также Дата выпуска

(постройки) необходимы лишь для формирования печатной формы «ОС-6». «ОКОФ» необходим для автоматического заполнения амортизационной

группы ОС. Группа учета ОС – это та «папка», в которой создано ОС. В

соответствии с амортизационной группой будет автоматически начисляться нелинейным способом амортизация в целях налогового учета.

При установлении флага Автотранспорт основное средство будет также учитываться при формировании декларации по транспортному налогу.

В нашем случае все эти поля остаются пустыми.

Закладки Бухгалтерский учет и Налоговый учет доступны только для просмотра, из этой диалоговой формы их невозможно заполнить. Они заполнятся автоматически вместе с проведением документа Принятие к учету ОС, где указываются все необходимые характеристики по учету и начислению амортизации по основному средству.

Обязательным для заполнения полем стала группа учета ОС, где необходимо выбрать Машины и оборудование (кроме офисного). Эта информация необходима программе для корректного исчисления налога на имущество организаций. После выбора программа проинформирует вас о назначении содержимого данного поля.