Материал: 5661

66

Напомним, что первый флажок Учитывать НДС устанавливает, вести ли, вообще, учет сумм «входного» НДС. Второй флажок регулирует (стоимость ТМЦ указана уже с учетом НДС или без учета НДС) и соответствующим образом рассчитывает сумму НДС, исходя из указанной стоимости и способа расчета. Третий флажок устанавливает, как будет учтен «входящий» НДС: в стоимости ТМЦ или выделен на счет 19 для последующего принятия к вычету. Соответственно нам необходимо выставить третий флажок и включить НДС в стоимость ТМЦ, так как счет-фактура не предоставлен.

При проведении документ должен сформировать проводки по БУ.

Вместе с тем по налоговому учету программа должна сформировать проводки на иную сумму. Дело в том, что входной НДС не может быть включен в расходы для целей налогообложения налогом на прибыль. Поскольку материалы были приобретены исключительно для целей производства, следовательно, нельзя учесть входной НДС в стоимости ТМЦ в налоговом учете, так как при списании материалов в производство этот НДС будет включен в расходы для целей налогообложения вместе с остальной стоимостью материалов. Поэтому необходимо воспользоваться ручной корректировкой проводок. В результате должны получиться следующие записи:

67

Теперь необходимо платежным поручением оплатить Поставщику материалов поставленные материалы. Можно сделать это на основании только что введенного документа по кнопке Ввести на основании либо Действия – Ввести на основании. Это самостоятельное задание. Проверить правильность его выполнения можно при проверке проводок. Они должны получиться следующими:

Поступившие материалы необходимо списать в производство. Списание любых ТМЦ, не только производственного назначения, производится только на основании первичного учетного документа Требование-накладная. Этот документ находится в пункте меню Производство – Требование-накладная.

Списание сырья и материалов в производство может также производиться автоматически на основании спецификаций документом Отчет производства за смену, регистрирующим выпуск готовой продукции на склад. Это значит, что выпуск готовой продукции, как правило, процесс, весьма жестко регламентированный ГОСТом, техническими характеристиками основных производственных фондов и т.д. То есть на производство единицы продукции используется одно и то же количество сырья и материалов, поэтому процесс их списания можно автоматизировать, указав программе нормативы списания того или иного вида материалов при выпуске того или иного вида продукции.

Мы воспользуемся обоими способами.

Итак, по условию задачи, списано материала на сумму 50 тыс. руб. в октябре, 50 тыс. руб. в ноябре, 52 тыс. руб. в декабре с учетом того, что стоимость единицы материалов была указана нами в документе Поступление товаров,

68

работ, услуг в сумме 100 руб. за штуку. Следовательно, списать необходимо в первом месяце 500 шт., в ноябре – 500 шт., а в декабре – 520 штук.

Воспользуемся документом Требование-накладная для того, чтобы списать материалы в октябре в количестве 500 шт. на сумму 50 тыс. рублей. Этот документ находится в пункте меню Производство. По кнопке Добавить

создадим новый документ.

В поле Склад выберем основной склад, так как именно туда и были оприходованы материалы. НДС в стоимости изменяется только тогда, когда необходимо возместить ранее принятый к вычету либо принять к вычету ранее не принятый НДС в связи со сменой вида деятельности. В данном случае НДС не изменяется, так как, несмотря на то, что НДС по материалам не был принят к вычету, а производство в нашей задаче не облагается ЕНВД, тем не менее счет-

фактура от поставщика так и не был получен, поэтому принять к вычету НДС мы до сих пор не имеем права.

Перейдем на табличную часть документа Материалы. По кнопке Добавить

станет доступным для редактирования поле Номенклатура. Выберем Материал.

В поле Количество укажем 500 штук. Счет учета оставляем, как на картинке.

При желании его можно изменить, но в этом сейчас нет необходимости.

Перейдем на закладку Счет затрат. Здесь указывается счет дебета списания материалов, то есть направление их использования. Поскольку материалы будут использованы для производства продукции, необходимо указать счет 20.01.

69

Программа предложит выбрать разрез учета Подразделения и два субконто, которые присутствуют у счета 20.01. Их грамотное заполнение обеспечивает простоту дальнейшего автоматизированного учета.

Вполе Подразделение необходимо выбрать Основное подразделение. Это субконто необходимо для раздельного учета общепроизводственных затрат, которые будут распределены по видам номенклатуры по окончании месяца со счета 25.

Вполе Номенклатурная группа необходимо указать тот вид деятельности, к которому относятся операции производства готовой продукции. Такой же реквизит Номенклатурная группа есть у каждого вида продукции, который выпускается на предприятии. В конце месяца 1С проанализирует выпущенную продукцию с точки зрения номенклатурных групп и закроет счет 20 только в части тех номенклатурных групп, по которым был выпуск. Короче говоря, лучше всего, чтоб номенклатурных групп было как можно меньше в программе, чтоб закрытие месяца проходило без сбоев.

Вполе Статьи затрат выбираем Материальные расходы. Они были созданы в справочнике Статьи затрат автоматически при загрузке конфигурации. В статье затрат обязательно надо обращать внимание на корректность заполнения поля Вид деятельности (ЕНВД или ОСНО) для правильного ведения налогового учета. В нашем случае все заполнено верно, так как эти материальные затраты учитываются только в деятельности, облагаемой по общему режиму налогообложения.

70

Эту статью затрат выбираем в поле Статьи затрат.

Обратите внимание на закладку НДС. Здесь необходимо указать, что нужно сделать с «входным» НДС, который мы уплатили поставщику при покупке Материалов. Рассмотрите все возможные действия с НДС при перемещении ТМЦ. Подумайте, в каких ситуациях есть необходимость «включить» НДС в стоимость ТМЦ при перемещении, а в каких случаях «исключить» НДС из стоимости ТМЦ.

Итак, все сведения, необходимые для списания материалов мы уже указали:

–количество;

–счет дебета и его субконто (на закладке Счета затрат);

–счет кредита и его субконто (на закладке Материалы).

Можно проводить документ. Проведем списание материалов. Взглянем на полученные проводки: