Материал: 571

фирма своих обязательств перед управлением ЖКХ администрации города не выполнила и битум так и не поставила1.

Подобным способом хищения может быть снятие денежных средств со счета предприятия в сфере ЖКХ при осуществлении своих служебных полномочий под различными «предлогами», в том числе на свои личные нужды (под предлогом решения задач предприятия). В данном случае руководитель совершает хищение чужого имущества с использованием своего служебного положения, вовлекая в свою деятельность сотрудников предприятия. Так, имея возможность снятия денежных средств с лицевого счета предприятия, оформляются соответствующие документы в бухгалтерии, а именно платежное поручение, которое составляет бухгалтер, действуя, как правило, по приказу руководителя, на основании какого-либо договора на оказание работ или услуг. Затем руководитель, обладая правом первой подписи, подписывает данное поручение, тем самым разрешая перечисление денежных средств своего предприятия на расчетный счет другого. После перечисления денежные средства похищают. Так, директор МП «Краснотуранское РММПП ЖКХ» Рябов Н. направлял денежные средства своего предприятия на свои личные цели. Он давал устные распоряжения главному бухгалтеру по составлению платежных поручений и перечислению денежных средств, принадлежащих предприятию, в сумме 20000 рублей, на расчетный счет адвокатской консультации по договору на оказание ему лично юридических услуг2.

3) Составление подложных документов о полных или частично проведенных ремонтно-восстановительных работах на объектах ЖКХ, фактически не выполненных или выполненных в меньшем объеме.

Широкое распространение в настоящее время получила именно эта схема хищения. Как показывает практика, схема данного способа проста: для этого руководитель с использованием своего служебного положения, действуя в организованной группе, присваивает денежные средства для личных целей. Так, он, имея право ими распоряжаться, втягивает в преступные махинации других подчиненных ему лиц из числа заместителей, учредителей фирм, искажает бухгалтерскую отчетность и представляет сведения (договора) о якобы проведенных ремонтно-восстановительных работах на объектах путем заключения таких договоров с перечислением на лицевые счета данных фирм на выполнение работ и оплату услуг со сторонними организа-

1Из городской казны пропали 10 миллионов. URL: // www rabochy-put. ru (дата обращения: 11.09.2016).

2АрхивКраснотуранскогорайонногосудаКрасноярскогокрая. Дело№1-123-2007.

21

циями, в том числе подставными, или вообще никак не отчитывается за полученные денежные средства, надеясь, что должностное положение позволит скрыть преступные действия. Характерными доказательствами совершения таких хищений являются: договора на оказание работ, например связанных с ремонтно-восстановительными работами на объектах ЖКХ; акты-приемки таких работ, товарноматериальные ценностей, которые могли передаваться для ремонта данных объектов, и т. п. Другое доказательство может быть получено непосредственно на самом объекте, который подлежал ремонту, например путем осмотра места проводившихся работ; данные об отсутствии определенных работ и будут доказательствами. Так, например, преступные действия были выявлены в г. Советском ХантыМансийского автономного округа. Для исполнения обязательств по капитальному ремонту 7 жилых домов между администрацией г. Советского и директором МУП ЖКХ Сергеем М. был заключен договор подряда на выполнение капитального ремонта. Согласно договору администрация города перечислила на расчетный счет МУП 2 066 669, 55 руб. в качестве предоплаты. Однако ремонт произведен не был. Сергей М., используя служебные полномочия, обеспечил составление фиктивных справок о стоимости выполненных работ, которые и направил в администрацию города. Кроме того, он из корыстных побуждений с целью хищения чужого имущества в свою пользу и пользу третьих лиц заключил три договора субподряда с директором

ООО «Партнер» на выполнение ремонта жилых домов в г. Советском. После этого перечислил средства в сумме 1 108 587 руб. на расчетный счет ООО «Партнер». Директором ООО «Партнер» деньги были сняты со счета, обналичены и переданы Сергею М., и он распорядился ими по своему усмотрению, в том числе произвел ремонт служебного автомобиля, а 297 тыс. рублей потратил на собственные нужды1.

2. Лица, занимающиеся материально-техническим снабжением и обслуживанием предприятия или организации в сфере ЖКХ (начальники котельных, контролеры водопроводного хозяйства, мастера котельных, начальники служб жилищнокоммунального снабжения, агенты по снабжению).

Самым распространенным способом является хищение денежных средств и товарно-материальных ценностей (угля, асфальта, труб, стройматериалов и т. п.), принадлежащих предприятию или организации в сфере ЖКХ, совершаемое лицами, занимающимися материальнотехническим снабжением и обслуживанием предприятия или органи-

1 Криминал разъедает ЖКХ // Финансовый контроль. 2006. № 9 (58).

22

зации в сфере ЖКХ. Так, в силу своих служебных обязанностей начальники котельных, мастера котельных, начальники служб жи- лищно-коммунального снабжения, агенты по снабжению, являясь ма- териально-ответственными лицами, получают денежные средства в свой подотчет, как правило, на складе. При осуществлении своих служебных полномочий часть ценностей в ходе работ присваивают или растрачивают.

При обслуживании жилищной сферы указанные лица могут вступать в преступный сговор с работниками (сантехниками, электриками и т. д.), занимающимися, например, сантехническими и электротехническими работами в жилище граждан по их заявкам. При начале или окончании таких видов работ указанные работники называют стоимость услуг, которую необходимо уплатить. Жильцы домов производят оплату данным лицам, но при этом никаких расчетных документов (квитанций, кассовых чеков) гражданам не предоставляется. Таким образом, создается реальная возможность получать неучтенные денежные средства с каждого гражданина.

Рассмотрим предмет хищения.

В данной категории уголовных дел предметом хищения выступают: денежные средства (в наличной форме – 57,4% и безналичной – 8,1%); товарно-материальные ценности – 34,5% (уголь, мазут, асфальт, гравий, трубы, стройматериалы, бензин и т. д.). Это связано, во-первых, со специфичностью работы предприятий ЖКХ и, во-вторых, их изъятие предполагает проведение ряда бухгалтерских операций, направленных на маскировку способа изъятия ценностей, в частности из кассы предприятия или организации. Лица, выполняющие организа- ционно-распорядительные или административно-хозяйственные функции, а они же и материально ответственные, получают денежные средства в свой подотчет или имеют право ими распоряжаться в силу исполнения своих функциональных обязанностей, а после получения присваивают или растрачивают, тем самым причиняя ущерб предприятию.

Рассмотрим механизм хищения.

Хищение маскируется подложными документами: материальный подлог – 51,3%; интеллектуальный подлог – 32,5%; иное – 16,2%.

Признаки хищений выявляются, как правило, в первичных бухгалтерских документах. Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции предприятий, организаций, связанные с наличием и движением их имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, подлежат документальному оформлению, при этом докумен-

23

ты, отражая кассовые операции, подделываются. В данном случае их подделывают должностные лица, осуществляющие учет товарноматериальных ценностей и контроль за их расходованием. Это прослеживается в таких документах, как доверенности, журнал учета выдачи доверенностей, фиктивные договора, счет-фактура, реестры к платежному поручению, само платежное поручение, расходный кассовый ордер, авансовый отчет, акт документальной ревизии и т. д. В данных документах совершенные хищения прикрываются путем подчисток, дописок или допечаток в подлинные экземпляры, а также совершаются подлоги путем составления оправдательных документов на несуществующие операции, например, заполняется чистый бланк квитанции незарегистрированной расчетной книжки, оформляется другой кассовый ордер о приеме денежных средств. Следует заметить, что в настоящее время в связи с наличием компьютерной техники предприятия ведут бухгалтерские операции в электронном варианте, т. е. фактически вся информация о движении, учете и отчетности сохраняется на электронных носителях. Названные документы содержат важные сведения о событии, способах подготовки, совершения и сокрытия хищений, кроме того, отражают важную информацию о возможных подозреваемых и о тех технических средствах, которые могли быть использованы ими при изготовлении фиктивных документов в преступных махинациях.

Рассмотренные основания классификации способов хищений отражают особенности хищений в сфере ЖКХ, совершаемых ОПГ. Вместе с тем, как показывает практика расследования преступлений данной категории, как правило, они носят длящийся и многоэпизодный характер, могут видоизменяться, усложняться, т. е. приобретать другие приемы маскировки хищений.

1.5. Характеристика личности обвиняемых, совершающих хищения в сфере жилищно-коммунального хозяйства

Криминалистику и ее методику в первую очередь интересуют такие данные о личности субъекта преступления, которые указывают на закономерные связи между нею и совершенным преступлением, проявляющиеся в различных следах-последствиях содеянного1. При этом «признаки преступного поведения свидетельствуют не только о

1 См.: Гавло В.К. Теоретические проблемы и практика применения методики расследования отдельных видов преступлений. Томск, 1985. С. 197.

24

событии преступления, но и о самом преступнике. В своей совокупности они позволяют представить механизм преступления, неотъемлемым компонентом которого является личность с определенными свойствами и качествами»1. Криминалистика, изучая личность обвиняемого, стремится познать закономерности ее преступной деятельности. Эти закономерности вытекают из познания взаимодействия и связей между способом и механизмом совершения преступления, механизмом следообразования и личностью преступника, ее мотивами и поведенческими факторами в определенной обстановке совершаемых преступлений. Этот подход разделяет и Кривошеин И.Т., который отмечает, что особенность отражения личностного содержания преступника в обстановке преступления состоит в том, что данное отражение опосредовано не столько следами преступления, сколько поведением преступника2. Само поведение обвиняемого тесно связано с базовым элементом криминалистической характеристики преступления как способ преступления. Именно способ преступления помогает следствию распознать тот стиль поведения, который свойственен определенной личности (например, председателю ТСЖ, бухгалтеру, инженеру, материально-ответственному лицу).

Проведенное исследование показывает, что субъектами хищений преимущественно являются лица мужского пола (52,9%), которые занимают руководящие должности в сфере ЖКХ (51,8%), осуществляют общее руководство преступной группой. Доля лиц женского пола в преступной группе немного меньше и составляет 47,1%. Объясняется это тем, что они, как правило, работают бухгалтерами предприятия или организации и занимаются ведением, оформлением бухгалтерских документов (16,4%), имеют возможность скрывать свои преступления с помощью подложных документов, всегда осведомлены о возможных ревизионных проверках, в том числе внезапных.

Устойчивость и организованность преступной группы во многом зависит от возраста ее членов. Согласно нашему исследованию, наиболее склонной к хищениям является группа лиц в возрасте 40 лет

истарше – 80,7%; до 25 лет – 3,2%; до 35 лет – 16,1%. Объясняется это многообразием и специализацией служб, входящих в сферу ЖКХ

иобслуживающих население города. В них работают люди с различ-

1См.: Гавло В.К. О понятии криминалистического механизма преступления и его значении в расследовании криминальных событий // Алгоритмы и организация решений следственных задач: сб. науч. тр. Иркутск, 1982. С. 77.

2Кривошеин И.Т. Теоретические и прикладные проблемы допроса обвиняемого. Томск: Изд-во Том. ун-та, 2001. С. 34–35.

25