Дипломная работа: Анализ дебиторской задолженности организации (на примере ООО "ОАЗИС АКВА")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
41
Рисунок 7 – Динамика изменения выручки ООО «ОАЗИС
АКВА» за 2016-2018 годы
Положительным фактором является то, что рост выручки от
реализации выше темпа роста себестоимости.
Темп роста себестоимости продукции составил 113,81%. Темп роста
валовой прибыли составил 249,03% в 2018 году по сравнению с 2017 годом.
Прибыль от продаж в 2018 году составила 899 тысяч рублей, что на
783 тысячи рублей больше, чем в 2017 году.
Чистая прибыль предприятия увеличилась на 316 тысяч рублей и к
концу 2018 года составила 568 тысяч рублей (рис.8).
Рисунок 8 – Динамика изменения чистой прибыли ООО
«ОАЗИС АКВА» за 2016-2018 годы
6197
6184
7526
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
Выручка, тыс.руб.
2016 год 2017 год 2018 год
608
252
568
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
1800
2000
Чистая прибыль, тыс.руб.
2016 год 2017 год 2018 год
42
Таким образом, ООО «ОАЗИС АКВА» - динамично развивающаяся
компания.
Предпринимательская деятельность ООО «ОАЗИС АКВА» в сфере
коммерции неизбежно сопряжена с риском. Любые решения в деятельности
предпринимателю приходится принимать в условиях неопределенности,
когда надо из нескольких возможных вариантов выбрать один, оптимальный.
Для поддержания устойчивой работы компании ООО «ОАЗИС АКВА»
необходимо заниматься выявлением и анализом факторов, оказывающих
влияние на уровень рисков. Поскольку риск имеет субъективную основу в
результате принятия решения самим коммерсантом и объективную — из-за
влияния внешней среды, то успехи и неудачи коммерческой деятельности
следует рассматривать с учетом их классификации на внутренние и внешние.
Возрастание степени влияния финансовых рисков на результаты
финансовой деятельности и финансовую стабильность ООО «ОАЗИС
АКВА» связано с быстрой изменчивостью экономической ситуации в стране
и конъюнктуры финансового рынка, расширением сферы финансовых
отношений хозяйствующих субъектов, появлением новых для нашей
хозяйственной практики финансовых технологий и инструментов и рядом
других факторов. Поэтому выявление экономической сущности финансовых
рисков и установление форм их воздействия на результаты финансовой
деятельности предприятия является одной из актуальных задач финансового
менеджмента. Анализа дебиторской и кредиторской задолженности.
2.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской
задолженности в ООО «ОАЗИС АКВА»
Оценка влияния балансовых остатков дебиторской и кредиторской
задолженности на финансовое состояние предприятия должна
осуществляться с учетом уровня платежеспособности (коэффициента общей
ликвидности) и соответствия периодичности превращения дебиторской
43
задолженности в денежные средства периодичности погашения
кредиторской задолженности.
В таблице 3 проведен анализ динамики и структуры актива балансов
ООО «ОАЗИС АКВА».
Анализируемая организация не имеет вне оборотных активов, поэтому
структура баланса состоит только из оборотных активов.
Таблица 3
Анализ динамики и структуры актива баланса ООО «ОАЗИС
АКВА» за 2016-2018 годы
Показател
и
2016
год
(тыс.р
уб.)
2017
год
(тыс.р
уб.)
2018
год
(тыс.р
уб.)
Абс.
изм.
Доля
актива
2017
год
Доля
актив
а
2018
год
Изм.
уд.ве
са
Темп
роста,
%
Внеоборот
ные
активы
---
---
---
---
---
---
---
Оборотные
активы, в
том числе
3833
4194
4944
750
100
100
---
117,88
Материалы
и товары
для
перепрода
жи
1269
1275
1768
493
30,40
35,76
5,36
138,67
Дебиторск
ая
задолженн
ость
1838
2727
2659
-68
65,02
53,78
11,24
97,51
Денежные
средства
281
12
517
505
0,29
10,46
10,17
4308,3
3
Баланс
3833
4194
4944
750
100
100
---
117,88
Анализ оборотных активов баланса ООО «ОАЗИС АКВА» показал, что
наибольший удельный вес занимают запасы, к концу 2018 года они
увеличились за счет увеличения статьи запасов «Товары для перепродажи»
на 493 тысячу рублей и их удельный вес в оборотных активах составил 35,76
%. На рисунке 9 показана динамика и структура оборотных активов в ООО
«ОАЗИС АКВА» за 2016-2018 годы.
44
Рисунок 9 – Динамика и структура оборотных активов ООО
«ОАЗИС АКВА» за 2016-2018 годы
Для правильной организации финансирования предпринимательской
деятельности следует классифицировать источники финансирования.
В таблице 4 показан анализ пассива баланса.
Анализ пассива баланса ООО «ОАЗИС АКВА» показал, что
наибольший удельный вес занимают собственные средства организации, их
удельный вес в имуществе организации составляет в 2017 году -73,40 %, в
2018 году - 80,22 %
Таблица 4
Анализ структуры пассива баланса ООО «ОАЗИС АКВА» за
2016-2018 годы
Показатели
2016
год
(тыс.ру
б.)
2017
год
(тыс.ру
б.)
2018 год
(тыс.руб.
)
Абсолютно
е
отклонени
е
Относител
ьное
отклонени
е
Уставной капитал
10
10
10
---
---
Нераспределенная
прибыль
548
1715
3462
1747
201,87
Капитал и резервы
558
1725
3472
1747
201,87
Краткосрочные
обязательства, в
том числе
1110
625
856
231
136,96
Поставщики и
900
357
842
485
235,85
0
500
1000
1500
2000
2500
1269
1275
1768
1838
2727
2659
281
12
517
Оборотные активы, тыс.руб.
2016 год 2017 год 2018 год
запасы деб.задол. ден.средства
45
подрядчики
Перед персоналом
110
2
---
-2
Продолжение таблицы 4
Перед
внебюджетными
фондами
33
10
---
-10
По налогам и
сборам
22
16
8
-8
50
Прочие кредиторы
45
240
6
-234
2,5
Баланс
3833
4194
4944
1978
184,17
Динамика изменения собственного капитала показан на рисунке 10.
Рисунок 10 – Динамика изменения собственного капитала
ООО «ОАЗИС АКВА» за 2016-2018 годы
У ООО «ОАЗИС АКВА» отсутствует долгосрочная задолженность,
краткосрочная задолженность занимает 26,60 % на начало 2018 года и 19,78
% на конец года в имуществе организации.
Наибольший удельный вес в кредиторской задолженности составляет
задолженность перед поставщиками и подрядчиками, 57,12 % составляет эта
задолженность в 2017 году и 98,36 % в 2018 году в общем объеме
кредиторской задолженности. Значительный удельный вес дебиторской и
кредиторской задолженности в составе имущества и обязательств определяет
их значимость в оценке финансового состояния организации.
558
1725
3472
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
Собственный капитал,
тыс.руб.
2016 год 2017 год 2018 год
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2885