Дипломная работа: Анализ дебиторской задолженности организации (на примере ООО "ОАЗИС АКВА")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
46
Управление дебиторской и кредиторской задолженностью должно
способствовать расширению объема реализации продукции, финансовой
устойчивости организации.
Для анализа динамики и структуры дебиторской и кредиторской
задолженности в ООО «ОАЗИС АКВА» построим таблицу 5.
Таблица 5
Динамика дебиторской и кредиторской задолженности в
ООО «ОАЗИС АКВА» за 2016-2018 годы
Показател
и
2016 год,
тыс. руб
2017 год,
тыс. руб.
2018 год,
тыс. руб.
Абсолютн
ое
отклонен
ие
Темп
роста %
Дебиторск
ая
задолженн
ость
1838
2727
2659
-68
97,51
Кредиторс
кая
задолженн
ость
267
377
579
202
153,58
Данные таблицы 5 показывают, что дебиторская задолженность на
конец года уменьшилась на 68 тысячи рублей, темп роста кредиторской
задолженности составил 153,58 % за 2018 год по сравнению с 2017 годом.
На рисунке 11 показана динамика дебиторской и кредиторской
задолженности за 2016-2018 годы.
Рисунок 11 – Динамика дебиторской и кредиторской
задолженности ООО «ОАЗИС АКВА» за 2016-2018 годы
0
500
1000
1500
2000
2500
1838
2727
2659
267
377
579
Задолженность, тыс.руб.
2016 год 2017 год 2018 год
Дебиторская Кредиторская
47
Правильный учет задолженностей позволяет судить о финансовом
положении организации, финансовых результатах ее деятельности и
изменении в ее финансовом положении. Незаконченные расчеты,
возникающие в результате деятельности субъектов хозяйственного права,
принято называть кредиторской или дебиторской задолженностью в
зависимости от того, кто является должником.
Рассмотрим удельный вес дебиторской и кредиторской задолженности
в ООО «ОАЗИС АКВА» в таблице 6.
Таблица 6
Доля дебиторской и кредиторской задолженности в ООО
«ОАЗИС АКВА» за 2016-2018 годы
Показате
ли
2016 год
тыс.
руб.
2017 год
тыс.
руб.
2018 год
тыс.
руб.
Удельны
й вес в
2016
году
Удельны
й вес в
2017
году
Удельны
й вес в
2018
году
Дебиторс
кая
задолже
нность
1838
2727
2659
47,95
65,02
53,78
Баланс
3833
4194
4944
100
100
100
Краткоср
очные
обязател
ьства
267
377
579
6,97
8,99
11,71
Баланс
3833
4194
4944
100
100
100
На рисунке 12 показана динамика структуры дебиторской и
кредиторской задолженности в ООО «ОАЗИС АКВА».
Рисунок 12 – Динамика удельного веса дебиторской и
кредиторской задолженности в имуществе ООО «ОАЗИС АКВА»
0
20
40
60
80
100
47,95
65,02
53,78
6,97
8,99
11,71
Структура задолженности
%
2016 год 2017 год 2018 год
Дебиторская Кредиторская
48
Структура дебиторской задолженности в ООО «ОАЗИС АКВА»
состоит из краткосрочной дебиторской задолженности, это задолженность по
расчетам с покупателями и заказчиками и прочими дебиторами. В таблице 7
показана динамика структуры дебиторской задолженности.
Таблица 7
Динамика и структура дебиторской задолженности в ООО
«ОАЗИС АКВА» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016 год
тыс. руб.
2017 год
тыс. руб.
2018 год
тыс. руб.
Абсолют
ное
отклоне
ние
Темп
роста
Расчеты с
покупателями и
заказчиками
1564
2511
2447
-64
97,45
Расчеты с
разными
дебиторами
255
201
189
-12
94,02
Расчеты с
подотчетными
лицами
19
15
23
8
153,33
Итого дебиторская
задолженность
1838
2727
2659
-16
99,31
Наибольший удельный вес составляет дебиторская задолженность по
расчетам с покупателями и заказчиками, 97,45 %.
Рисунок 13 – Структура дебиторской задолженности в ООО
«ОАЗИС АКВА»
0
500
1000
1500
2000
2500
1564
2511
2447
255
201
189
19
15
23
Дебиторская задолженность,
тыс.руб.
2016 год 2017 год 2018 год
покупателей прочих дебиторов подотчетных лиц
49
Анализ кредиторской задолженности показал, что отсутствие
достаточной суммы денежных средств, вовлекаемых в оборот, очевидно, так
как растет сумма кредиторской задолженности. К концу отчетного года она
составила 579 тысяч рублей. В таблице 8 показан анализ кредиторской
задолженности.
Таблица 8
Анализ кредиторской задолженности в ООО «ОАЗИС АКВА»
за 2016-2018 гг.
Показатели
2016 год
тыс. руб.
2017 год
тыс. руб.
2018 год
тыс.
руб.
Абсолют
ное
отклоне
ние
Темп
роста
Расчеты с
поставщиками и
подрядчиками
247
329
556
227
169,00
Задолженность
перед персоналом
--
--
--
--
--
Расчеты по
налогам и сборам
8
16
10
-6
62,50
Задолженность
перед бюджетом
5
10
--
-5
50,00
Прочая
кредиторская
задолженность
7
22
13
-9
59,09
Итого
кредиторская
задолженность
267
377
579
202
153,58
Значительный вес 96,03 % имеет задолженность поставщикам и
подрядчикам. Кредиторская задолженность по этому показателю
увеличилась с 329 тысяч рублей на начало 2018 года до 556 тысячи рублей на
конец 2018 года (рис.14).
Доля этого показателя кредиторской задолженности на конец года
составил 62,43%.
Статьи «Прочие креди∙торы» раскрываются в пояснительной запи∙ске в
то∙м случае, ес∙ли они приз∙наны существенными. Удел∙ьный вес эт∙их статей в
балансе умень∙шился на 37,70 %.
50
Рису∙нок 14 – Структура кредит∙орской задолженности в ООО
«ОАЗИС АКВА»
Таким обра∙зом, предприятие мож∙ет проанализировать прич∙ины
изменения дол∙ей этих ста∙тей баланса в разрезе вид∙ов дебиторской и
кредиторской задолже∙нности (задолженность п∙о предоставленным зай∙мам,
по возме∙щению материального уще∙рба, по обязате∙льному и доброво∙льному
страхованию и др.).
Несвоевр∙еменное погашение дебито∙рской задолженности прив∙ело к
наруш∙ению сроков погаш∙ения обязательств пер∙ед кредиторами. Хо∙тя, как
свидетел∙ьствуют данные табл∙ице 8, в осно∙вном в бала∙нсе преобладает
обыч∙ная задолженность постав∙щикам и подряд∙чикам.
Таким обра∙зом, состо∙яние расчетной дисци∙плины характеризуется
нали∙чием дебиторской и кредиторской задолже∙нности и оказы∙вает
существенное влия∙ние на устойч∙ивость предприятия. Несобл∙юдение
договорной и расчетной дисци∙плины, несвоевременное предъя∙вление
претензий п∙о возникающим дол∙гам приводят к значительному рос∙ту
дебиторской задолже∙нности, а, следова∙тельно, к нестаби∙льности
финансового состо∙яния предприятия.
0
200
400
600
800
1000
247
329
556
8
16
10
5
10
7
22
13
Кредиторская задолженность,
тыс.руб.
2016 год 2017 год 2018 год
поставщикам по налогам
внеб.фонды прочие кредиторы
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2885