Отчет по практике: Анализ деятельности торгового предприятия

Помимо выводов по таблице, заметим так же и то, что грамотные договорные отношения, налаженные предприятием в 2013 году, умение и желание пойти навстречу клиенту и предоставить более выгодные условия во многом помогли ООО «Холлифуд» не только «пережить» кризисный 2014 год, но и показать финансовые результаты более высокие, чем в 2013 докризисном году.

Наиболее ярко динамика объёмов продаж представлена на графике.

Рисунок 4. - Динамика объёмов продаж ООО «Холлифуд»

На основании таблицы можно сделать следующие выводы: за анализируемый период выручка ООО «Холлифуд» увеличилась на 48,3% или на 37470,6 тыс. руб. Динамика выручки носит разнонаправленный характер: в 2014 году по сравнению с 2013 выручка увеличилась на 6,7% и составила 82702,8 тыс. руб., а в 2015 году по сравнению с 2014 годом выручка увеличилась на 51,6% или на 42661,8 тыс. руб. На основании данных можно сделать вывод, что в связи с кризисом в 2014 году предприятие понесло убытки, однако положительная динамика в 2015 году указывает на повышение эффективности работы предприятия в целом.

Рисунок 5. - Динамика выручки от продажи товаров за 2013-2015 гг.

Следующий технико-экономический показатель - себестоимость проданных товаров. Динамика себестоимости полностью повторяет динамику уже рассмотренной выручки от продаж, что говорит о том, что организация, скорее всего, не манипулировала торговой наценкой. За рассматриваемый период себестоимость проданных товаров увеличилась на 30920,40 тыс. руб., что в процентном соотношении составило 50,6%.

Рисунок 6. - Динамика валовой прибыли ООО«Холлифуд» и её элементов за 2013-2015 гг.

Увеличение выручки от продаж привело к увеличению валовой прибыли предприятия. Несмотря на то, что в 2014 году по отношению к 2013 году валовая прибыль снизилась на 15,5% и составила 18912,6 тыс. руб., в 2015 году произошло её резкое увеличение на 9084,60 тыс. руб., в результате чего общее изменение показателя за три года носит положительный характер и составляет 6550 тыс. руб.

Коммерческие расходы предприятия, которые составляли в 2013 году 8051,40 тыс. руб. к 2014 году сократились на 1220 тыс. руб. и составили 6831 тыс. руб. В 2015 году положительная динамика коммерческих расходов сохранилась, что привело к их сокращению ещё на 3227,40 тысяч рублей. Сокращение коммерческих расходов подразумевает сокращение расходов, связанных с реализацией товара.

Управленческие расходы за весь период сократились на 2579,40 тысяч рублей и составили в 2015 году 4638,60 тыс. руб. В 2014 году величина управленческих расходов 11620,8 тыс. руб., на наш взгляд была необоснованно высокой, учитывая тяжёлое положение предприятия, из чего можно предположить, что руководство предприятия не проработало систему уменьшения доходов с целью сохранения прежнего уровня доходности.

Несмотря на тяжёлую экономическую ситуацию на протяжении всего анализируемого периода предприятие показывало положительную прибыль до налогообложения и чистую прибыль. На конец 2015 года чистая прибыль предприятия составила 151,2 тыс. руб., что на 1168,20 меньше, чем в 2013 году.

Таблица 2. Динамика розничного товарооборота ООО«Холлифуд» за 2013-2015 гг.

Из таблицы видно, что за последние три года розничный товарооборот увеличился на 133679 тыс. руб., что составляет 50% к фактическому товарообороту 2013года. Этот прирост произошел за счет увеличения количества реализованных товаров (физического объема розничного товарооборота) на 39,0%, что составило 124494 тыс. руб., и в связи с увеличением розничных цен на товары - на 7366,7 тыс. руб.

Розничный товарооборот фирмы за 2015 год в сопоставимых ценах составил 911847 тыс. руб., а темп роста по отношению к 2013году составил всего 36%. Следовательно, за счет ценового фактора (повышение розничных цен на товары) увеличился товарооборот предприятия. Количество реализованных товаров увеличилось в 2014году на 21,343%, в 2015году на 23,6198%. Темпы роста физического объема товарооборота (количества товаров) отмечаются довольно высокие.

Таблица 3. Динамика основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Холлифуд» за 2013-2015 гг. (тыс. руб.)

Оборот в сопоставимых ценах в 2014 году по отношению к 2013 году возрос на 7052 тыс. руб., а в 2015 году в сравнении с 2014 годом данный показатель увеличился на 17,7%, что в сумме составило 7465 тыс. руб.

Издержки обращения в течение всего исследуемого периода возрастали, сначала, в 2014 году по отношению к 2013 году на 18,7%, а в процентном отношении к обороту они сократились на 3,54 процентных пункта. А в 2015 году по отношению к 2014 году - на 37,1%, а в процентах к обороту увеличились на 3,49 процентных пункта.

Прибыль в 2014 году по отношению к 2013 году увеличилась на 1514 тыс. руб. или же более, чем в два раза, а в 2015 году в сравнении с 2014 годом увеличилась всего на 1061 тыс. руб. или же на 36%.

В связи с этим, уровень рентабельности в 2014 году по отношению к 2013 году увеличился на 12,2 процентных пункта, а в 2015 году в сравнении с 2014 годом этот показатель уменьшился на 0,2 процентных пункта.

Проведем анализ средних товарных запасов ООО «Холлифуд». Плановые среднегодовые товарные запасы (Зср) рассчитываются по следующей формуле:

где, З1, З2…Зn - запасы товаров на отдельные даты изучаемого периода;

n - число дат, за которые взяты данные.

Таблица 4. - Запасы ООО «Холлифуд» в поквартальном разрезе на 2013-2015гг.

Таким образом, средние запасы за 2013 год:

Зср = (Ѕ*8306,3+15601,5+15506,2+15116+1/2*6448,2)/4 = 13400,15

Средние запасы за 2014год:

Зср = (Ѕ*6558,2+17498,9+18888,1+18046,8+1/2*8798,5)/4= 15528,03

И средние запасы за 2015 год:

Зср = (Ѕ*5743,2+18134,3+20831,8+12731,9+1/2*10892,5)/4=15003,96

Таким образом, фактические среднегодовые товарные запасы больше плановых на 2208 тыс. руб. (1568-1345,2). Их размер зависит от двух факторов:

1) от изменения объема товарооборота;

2) от ускорения или замедления товарооборачиваемости.

ООО «Холлифуд» в целом перевыполнила план товарооборота на 23,62% и за счет этого средние товарные запасы возросли на 317,736 тыс. руб. (1345,2*23,62/100).

Таблица 5. - Анализ товарных запасов ООО «Холлифуд» за 2014 - 2015г.

Рассчитаем уровень товарных запасов, который измеряется в днях товарооборота по следующим формулам:

или

Где У_тз- уровень товарных запасов в днях товарооборота;

ТЗ - товарный запас (тыс. руб.);

Т_одн - однодневный товарооборот (тыс. руб.);

Т - объем товарооборота (тыс. руб.);

Д - количество дней.

Эти показатели характеризуют обеспеченность торгового предприятия запасами на определенную дату и показывают, на какое число дней торговли (при сложившемся товарообороте) хватит этого запаса.

Скорость товарного обращения, или товарооборачиваемость в числе оборотов, рассчитывается по следующей формуле:

Где Об_р - товарооборачиваемость в числе оборотов;

Т - товарооборот за определенный период (руб.);

ТЗ - средний товарный запас за тот же период (руб.)

Эти показатели показывают количество оборотов среднего товарного запаса за анализируемый период, т.о. он равен 64 дня. Этот показатель является стабильным, фактически он стремится к нормативному, который установлен для каждого подразделения ООО «Холлифуд».

Между временем и скоростью товарного обращения существует устойчивая обратно пропорциональная зависимость. Уменьшение времени и увеличение скорости товарного обращения позволяют осуществить больший объем товарооборота при меньших размерах товарного запаса, что способствует снижению товарных потерь, уменьшение расходов по хранению товаров.

Данные таблицы свидетельствуют о преимущественном росте товарооборота над ростом объема товарных запасов (123,6% и 116,5% соответственно). В результате правильного соотношения ресурсов и результатов произошло повышение скорости реализации. Товарооборачиваемость в числе оборотов увеличилась с 60,7 тыс. руб. до 64,4 тыс. руб., то есть на 3,6 тыс. руб. оборота. Запасоотдача показывает величину товарооборота на средние запасы. Абсолютное увеличение этого показателя составило 3,6 тыс. руб. Это означает, что товарооборот на каждый рубль запаса повысился на 3,6 тыс. руб. Запасоемкость обратная величина запасоотдаче, и она показывает, сколько приходится запаса на рубль товарооборота. Запасоемкость уменьшилась на -0,00094%.

Таким образом, увеличение запасоотдачи и сокращение запасоемкости свидетельствует об эффективном формировании запасов.

С целью выявления резервов нормализации товарных запасов, ускорения товарооборачиваемости и прежде всего наличия неходовых товаров специалисты по коммерции привлекают информацию об уценке и распродаже товаров, оптовой реализации излишков товаров, бартерных сделках и т. п. по данным актов переоценки товаров и информации об их распродаже.

Товарные запасы находятся непосредственно в складских помещениях каждого магазина и на полках. Директора магазинов стараются с помощью оптимизации товарных запасов снизить захламленность подсобных помещений. Оптимизация достигается за счет равномерного и частого завоза товаров, совершенствования организации торговли, рекламы, проведения акций продвижения и стимулирования сбыта.

На предприятиях ООО «Холлифуд» используется так называемая Q - модель управления запасами (модель экономического размера) или иначе говоря, система с фиксированным объемом или размером заказа. Сущность Q - модели заключается в том, что как только запас какого-либо товара достигнет заранее определенного минимального значения или точки заказа, этот товар заказывается. Достижение минимального уровня может возникнуть в любой момент и зависит от интенсивности спроса. Этот способ является наиболее оптимальным в связи с тем, что магазиныООО«Холлифуд» не имеют большой складской площади, что снижает издержки по хранению товара. Кроме того такая система облегчает принятие решений при заказе товаров во время нестабильности спроса. Использование Q - модели предполагает постоянный контроль остатка запасов. Эта модель требует, чтобы каждый раз, когда производится изъятие ресурсов из запаса, выполнялась проверка, достигнута ли точка очередного заказа.

Ассортимент дискаунтера составляет 15 тысяч наименований. Баланс между food и non-food категориями зависит от размещения магазина по отношению к конкурентам, но обычно соотношение составляет 80% и 20%.

Широкий ассортимент дискаунтера подразумевает, что посетитель дискаунтера найдет предпочитаемую марку товара среди представленных в магазине среди нескольких продуктов со схожими характеристиками, при этом обязательно представлены национальные бренды. Разнообразный ассортимент - это хороший поток покупателей, но из-за него приходится содержать большой товарный запас.

Магазины ООО«Холлифуд» активно включают в свой ассортимент свежую продукцию, приготовленную на собственном производстве при дискаунтере: салаты, соленья, мясо, птицу и рыбу из гриля и коптилен, выпечку и т.д. Все это способно привлечь большое число потребителей, а также создает в дискаунтере атмосферу радушия (аппетитные запахи, ощущение уюта), а также повышает продажи всех продуктовых позиций ассортимента.

Основная идея ассортимента дискаунтера - это разнообразие, качество продукции и возможность удовлетворить большинство запросов покупателей, на которых рассчитан магазин.