Материал: Анализ финансового положения и эффективности деятельности

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам


Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

К наиболее срочным обязательствам, которые должны быть погашены в течение месяца, относятся кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили (П1).

Среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года – краткосрочные кредиты банка (П2).

К долгосрочным обязательствам относятся долгосрочные кредиты банка и займы (П3).

К четвертой группе отнесем собственный капитал, находящийся в распоряжении предприятия (П4).

Ниже в таблице 5 показана методика группировки активов по степени ликвидности. А также методика группировки пассивов по сроку погашения (таблица 5).

Таблица 5

Методика группировки активов по степени ликвидности

Показатели
Методика расчета
Статьи баланса

Наиболее

ликвидные активы (А1)
денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложения
1240+1250

Быстро реализуемые

активы (А2)
товары отгруженные, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы
1230+1260

Медленно

реализуемые активы (А3)
запасы с налогом на добавленную стоимость, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения за минусом товаров отгруженных и расходов будущих периодов
1210+1220

Труднореализуемые

активы (A4)
Внеоборотные активы, за исключением доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, плюс расходы будущих периодов и дебиторская задолженность долгосрочная
1100

Баланс



1600


Таблица 6

Методика группировки пассивов по сроку погашения

Показатели
Методика расчета
Статьи баланса

Наиболее срочные обязательства (П1)
кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства
1520+1550

Краткосрочные пассивы (П2)
краткосрочные займы и кредиты
1510

Долгосрочные пассивы (П3)
долгосрочные заемные средства и прочие долгосрочные обязательства
1400+1540

Собственный капитал предприятия (П4)
собственный капитал
1300+1530

Баланс



1700

Таблица 7

 Группировка активов по степени ликвидности

Показатели
31.12.15
31.12.16
31.12.17
31.12.18
31.12.19
Изменение

2016
2017
2018
2019

Наиболее ликвидные активы (А1)
1121957
892692
6934023
349861
692280
-229265
6041331
-6584162
342419

Быстро реализуемые активы (А2)
2189861
1863362
1590878
1850055
1993655
-326499
-272484
259177
143600

Медленно реализуемые активы (А3)
4351157
3391010
2478890
2899857
4306032
-960147
-912120
420967
1406175

Труднореализуемые активы (A4)
10706878
9560498
3057102
2726024
2517000
-1146380
-6503396
-331078
-209024

Баланс
18369853
15707562
14060893
7825797
9508967
-2662291
-1646669
-6235096
1683170

Таблица 8.

Группировка пассивов по срочности погашения обязательств

Показатели
31.12.15
31.12.16
31.12.17
31.12.18
31.12.19
Изменение

2016
2017
2018
2019

Наиболее срочные обязательства (П1)
1238940
1001090
849343
933570
2401101
-237850
-151747
84227
1467531

Краткосрочные пассивы (П2)
4002817
1134455
831968
1537354
1375597
-2868362
-302487
705386
-161757

Долгосрочные пассивы (П3)
1733498
1742434
257846
344204
347432
8936
-1484588
86358
3228

Собственный капитал предприятия (П4)
11394598
11829583
12121736
5010669
5384837
434985
292153
-7111067
374168

Баланс
18369853
15707562
140608893
7825797
9508967
-2662291
124901331
-132783096
1683170



Таблица 9

Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности

На конец отчетного периода, тыс. руб.

Прирост за анализ.
период, %

Норм. соотно-шение

Пассивы по сроку погашения

На конец отчетного периода, тыс. руб.

Прирост за анализ.
период, %

Излишек/
недостаток
платеж. средств
тыс. руб.,
(гр.2 - гр.6)

1
2
3
4
5
6
7
8

А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)

692 280
-38,3
≥
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)

2 401 101
+94,2
-1 708 821

А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)

1 986 622
-8,9
≥
П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч.обязательства кроме текущ. кредит. задолж.)

1 454 182
-64,1
+532 440

А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы)

4 313 065
-1,1
≥
П3. Долгосрочные обязательства

268 847
-84,1
+4 044 218

А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)

2 517 000
-76,5
≤
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)

5 384 837
-52,7
-2 867 837

Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняются все, кроме одного. Организация неспособна погасить наиболее срочные обязательства за счет высоколиквидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений), которые составляют всего 29% от достаточной величины. В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности
, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (П2). В данном случае у организации достаточно быстрореализуемых активов для полного погашения среднесрочных обязательств (больше на 36,6%).
  1. 1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11

Расчет коэффициентов ликвидности.


Показатель ликвидности
Значение показателя
Изм.

показателя
(гр.6 - гр.2)
Расчет, рекомендованное значение

31.12.15
31.12.16
31.12.17
31.12.18
31.12.19






1
2
3
4
5
6
7
8

1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности

1,46
2,87
6,54
2,06
1,85
+0,39
Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам.
Нормальное значение для данной отрасли: 1,8 и более.

2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности

0,63
1,29
5,07
0,89
0,71
+0,08
Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам.
Нормальное значение для данной отрасли: 0,9 и более.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,21
0,41
4,12
0,14
0,18
-0,03
Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам.
Нормальное значение для данной отрасли: 0,15 и более.

  1. Коэффициент абсолютной ликвидности

КАЛ=A1/(П1+П2)
КАЛ(2015)=1121957/(1238940+4002817)=0.21
КАЛ(2016)=892692/(1001090+1134455)=0.41
КАЛ(2017)=6934023/(849343+831968)=4.12
КАЛ(2018)=349861/(933570+1537354)=0.14
КАЛ(2019)=692280/(2401101+1375597)=0.18

  1. Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности – это самый общий показатель ликвидности активов. Для проверки платежеспособности на более короткий период рассчитывают коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент абсолютной ликвидности.

КТЛ
Источник: https://tut-files.ru/previewfile/32595

Смотрите также:

17. Введение 18. Линейные программы 19. Ветвления 20. Программирование циклических алгоритмов
2 электрическим током
Анализ эффективности инвестиций предприятия на примере ООО «СпецПримСтрой»
налогу на добавленную стоимость
Сборные железобетонные ребристые плиты перекрытия
_-___-~1
_04_Mериме