Дипломная работа: Анализ финансового состояния организации и разработка мероприятий по улучшению ее финансового состояния (на примере ООО "Рослес")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
45
Результаты деятельности предприятия и его эффективность оцениваются
на основании анализа прибыли. Анализ прибыли ООО «Рослес» представлен в
таблице 18. В таблице приведены только те показатели, покоторым имеются в
бухгалтерской отчетности, т. е. строки с нулевыми показателями в таблицу не
включены.
Как показывают данные таблицы 18, балансовая прибыль предприятия в
2015г. на 100% образована прибылью от продаж. Чистая прибыль образована
как разница между балансовой прибылью и налогом на прибыль в размере 40
тыс. руб. и составила сумму 128 тыс. руб. Вся сумма прибыли пошла на
увеличение собственного капитала.
В 2016 г. чистая прибыль увеличилась на 49% и составила 250 тыс. руб.,
что обусловлено высоким ростом объема продаж. На сумму балансовой
прибыли повлияли расходы, не вошедшие в себестоимость, которые уменьшили
общий результат предприятия на 74 тыс. руб.. В результате чего темп роста
Таблица 18
Анализ состава и динамики прибыли [12]
Показатели
Сумма, тыс,
руб
Темпы
роста,%
Удельный
вес,%
Изменен
ия
удельног
о
веса,%
2015
2016
2017
2016
2017
2015
2016
201
7
2016
от
2015
2017
от
201
6
Выручка от
реализации
3513
22271
20089
638
90,2
100
100
100
-
-
Себестоимость
3345
22021
19548
658
88,7
95,2
98,9
97,3
+3,7
-1,6
Валовая прибыль
168
250
541
149
216
4,8
1,1
2,7
-3,7
+1,6
Прибыль от
продаж
168
250
541
149
216
4,8
1,1
2,7
-3,7
+1,6
Прочие расходы
-
-74
-36
-
-107
-
-0,33
-0,1
8
-0,33
-0,51
Прибыль до
налогообложения
168
176
505
105
287
4,8
0,79
2,52
-4,01
+1,73
Налог на прибыль
33,6
35,2
101
105
287
1
0,15
0,5
-0,85
+0,35
Чистая прибыль
134,4
140,8
404
105
287
3,8
0,64
2,02
-3,16
+1,38
46
чистой прибыли предприятия составил 5%.
В отчетном периоде (2017 г.) произошел спад объема реализации на
9,8%, но за счет экономии материальных и трудовых ресурсов прибыль от
продаж выросла в 2,5 раза и составила 541 тыс.руб. Однако, общий результат
опять был уменьшен на сумму штрафа в 36 тыс. руб. и составил 505 тыс.руб.
Результат деятельности за 3 года составил 655 тыс. руб. в виде
нераспределенной прибыли.
Анализ структуры одного рубля выручки от продаж по методике Банк
В.Р. [6, с.149-151] показал изменения в 2017 г. за счет следующих факторов:
а) уменьшения себестоимости реализованной продукции и оказанных
услуг на 1,6 коп. по сравнению с прошлым годом ;
б) увеличения прибыли от продаж на 1,6 коп по сравнению;
в) отсутствия коммерческих и управленческих расходов.
На рост прибыли до налогообложения оказало влияние увеличение
прибыли от продаж по отношению к прошлому году на 1,6 коп. и снижение на
0,51 коп. операционных расходов. Сумма прибыли могла быть увеличена на
сумму прочих доходов, которые в рассматриваемом периоде отсутствовали.
Положительная динамика балансовой прибыли свидетельствует о том,
что предприятие не несет убытки, а значит, деятельность предприятия
эффективна.
В таблице 19 приведены показатели рентабельности ОО «Рослес».
Эффективность производственной и коммерческой деятельности
характеризует показатель рентабельности продаж. В 2016 г. этот показатель
снизился на 76,5% и составил 1,1 руб прибыли на рубль продаж. Эффективность
продаж 2017 г выросла в 2,5 раза за счет снижения себестоимости
реализованной продукции.
Экономическая рентабельность ООО «Рослес» в 2016 г. снизилась на
54,8%, что говорит о снижении доходности имущества, темпы роста которого
составили 109,8%, в то время как выручка от продаж увеличилась лишь на 5%.
Это говорит об избыточном накоплении активов. В 2017 г. этот показатель
47
вырос на 45,5 % за счет ускорения темпов роста балансовой прибыли и
снижения темпов роста имущества предприятия.
Эффективность использования внеоборотных активов в текущем
Таблица 19
Показатели рентабельности предприятия [4]
Показатели
Значение
показателя
Абсолютное
отклонение
Относительное
отклонение
2015
2016
2017
2016
2017
2016
2017
1. Выручка от продаж, тыс.
руб
3513
22271
20089
18758
-2182
634
90,2
2.Прибыль от продаж, тыс.
руб
168
250
541
82
291
149
216,4
3.Балансовая прибыль,
тыс. руб
168
176
505
8
329
105
287
4.Чистая прибыль, тыс. руб
134,4
140,8
404
5
251
104
288,8
5.Себестоимость, тыс. руб
3345
22021
19548
18676
-2473
658
-88,8
6. Стоимость активов, тыс.
руб
3845
8068
15766
4223
7698
209,8
195,4
7.Стоимость основных
средств, тыс. руб
455
1054
837
599
-217
231,6
79,5
8.Собственный капитал,
тыс.руб
138
271
655
133
384
196,
3
241,7
9.Стоимость внеоборотных
активов, тыс. руб
468
1068
851
600
-217
228
79,7
10.Стоимость
перманентного капитала,
тыс. руб
138
271
655
133
384
196,
3
241,7
11.Рентабельность
продаж, %
4,8
1,1
2,7
-3,7
1,6
-76,5
139,9
12.Экономическая
рентабельность, %
29,5
13,4
48,3
-16,2
34,9
-54,8
261,3
13.Рентабельность
внеоборотных активов, %
4,0
0,6
2,1
-3,4
1,4
-84,1
223,2
14.Рентабельность
производства, %
121,7
92,3
82,6
-29,5
-9,7
-24,2
-10,5
15.Рентабельность
перманентного капитала,
%
97,4
52,0
61,7
-45,4
9,7
-46,7
18,7
16.Рентабельность
собственного капитала, %
1,0
1,9
1,6
0,96
0,34
222
83,3
17. Период окупаемости
собственного капитала,
лет
4,8
1,1
2,7
-3,7%
1,6%
-76,5
139,9
17.Фондорентабельность,
%
29,5
13,4
48,3
-16,2
34,9
-54,8
261,3
48
периоде почти в три раза больше показателя 2016 г, что свидетельствует о
полной загрузке оборудования. Так же эффективность использования
оборудования характеризуется коэффициентом фондорентабельности,
который показывает величину прибыли на единицу стоимости основных
средств. В 2016 г. этот показатель снизился на 84%, а в 2017г. вырос почти в 4
раза. Данные изменения обусловлены ростом балансовой прибыли и
снижением стоимости основных средств за счет амортизации, т.е. их
интенсивным использованием.
Темп роста рентабельности собственного капитала в прошлом году имел
отрицательное значение, что говорит о низкой отдаче вложенных
собственником средств. Превышение темпов роста чистой прибыли над ростом
собственного капитала позволило увеличить показатель на 9,6 тыс. рублей или
19,6%. Повышение эффективности использования инвестированных средств
(перманентный капитал) в текущем году на 18,5% произошло за счет роста
балансовой прибыли.
Общая рентабельность производства характеризующая окупаемость
затрат в 2016 г. снизилась на 2,9 коп. Причиной стало увеличение затрат на
производство почти в 2 раза при росте выручки от продаж в 5%. В 2017 г.
прибыль на 1 рубль затрат увеличилась на 1,7 коп., что вызвано снижением
себестоимости на 11,2 %.
Для разработки мероприятий по улучшению деятельности ООО «Рослес»
необходимо оценить его финансовое состояние, т.е. способность
функционировать, развиваться и финансировать свою деятельность.
2.3 Оценка финансового состояния организации
Для оценки составляется уплотненный аналитический баланс-нетто,
который формируется путем устранения влияния на итог баланса (валюту) и его
структуру регулирующих статей. В таблице 20 приведена форма баланса ООО
«Рослес» в агрегированном виде.
49
Анализ структуры и динамики имущества предприятия показал, что в
2016 г. стоимость имущества увеличилась на 4222 тыс. руб. Такое увеличение
произошло за счет роста на 207 % оборотных активов, которые составили
основную долю всего имущества предприятия. Кроме того изменилась
Таблица 20
Агрегированный баланс ООО «Рослес» [27]
Показатели
Абсолютные
показатели по
годам, тыс. руб
Структура,%
Темп
роста, %
Изменен
ия, тыс.
руб.
2015
2016
2017
2015
2016
2017
2016
2017
201
6
2017
I Имущество всего
3846
8068
15766
100
100
100
209
195
422
2
7698
1.1 внеоборотные
активы (строка
1100)
469
1068
851
12
13
5,4
227
80
599
-217
1.2 оборотные
активы: ( строка
1200)
3377
7000
14915
88
87
95
207
213
362
3
7915
1.2.1 запасы (строка
1210+1220)
966
3794
5938
25
47
38
393
156
282
8
2144
1.2.2 дебиторская
задолженность
(строка 1230)
865
3171
8787
23
39,6
56
366
277
230
6
5616
1.2.3 денежные
средства (строка
1240+1250)
1546
35
190
40
0,4
1
2,2
542
-151
1
155
II Источники всего:
(строка 1700)
3846
8068
15766
100
100
100
209
195
422
2
7698
2.1 собственный
капитал (строка
1300)
138
271
655
4
3
4
196
242
133
384
2.2 заемный
капитал В том
числе:
3708
7797
15111
96
97
96
210
194
408
9
7314
2.2.1 долгосрочная
задолженность
(строка 1410)
2.2.2 краткосрочные
кредиты (строка
1510)
-
-
2703
-
-
17
-
-
-
2703
2.2.3 кредиторская
задолженность
(строка 1520)
3708
7797
12408
96
97
79
210
159
408
9
4611
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4574