Метод 1 ‒ Рекомендации по изысканию дополнительных денежных поступлений от реализации неиспользуемых основных средств: анализ степени использования оборудования/имущества предприятия с тем, чтобы определить перечень имущества, не используемого в текущей хозяйственной деятельности; определение круга потенциальных покупателей/пользователей излишнего оборудования/имущества; сдача в аренду/продажа мало используемого оборудования / имущества.Метод 2 - Рекомендации по оптимизации или уменьшению затрат: оптимизировать или уменьшить затраты на оплату труда; упростить организационную структуру с целью устранения излишних уровней управления и сокращения затрат на оплату труда; общехозяйственные расходы должны быть существенно уменьшены.Метод 3 - Ускорение процесса расчета с дебиторами. Существует возможность продажи дебиторской задолженности со скидкой (с дисконтом) с тем, чтобы вырученные средства были направлены на погашение задолженности.Рассмотрим немного подробнее предложение процедуры продажи долгов с дисконтом к ситуации дебиторы – кредитор. Снижение периода оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей говорит об улучшении финансового состояния предприятия. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности влечет за собой ускорения оборота денежных средств, запасов и обязательств предприятия. Сегодня в условиях конкуренции, предприятиям не выгодно иметь дебиторскую задолженность. Растягивание взимания задолженности во времени принесет больший убыток, чем продажа задолженности заинтересованным предприятием.Покупка же дебиторской задолженности предприятий должников будет выгодна как банкам, так и предприятиям, занимающимся факторингом. Для предприятий должников эта процедура ничего положительного не принесет, только поменяется один кредитор на другого. Кредитор же сможет использовать полученные средства для покупки необходимого ему сырья, материалов, а также и на погашение текущей кредиторской задолженности. Улучшения финансового состояния состоит из трех основных элементов: диагностика текущей финансово-хозяйственной ситуации; разработка предложений и мероприятий по улучшению финансового состояния; внедрение разработанных рекомендаций.
При этом обязательным условием является поддержка сотрудниками существующей системы учета затрат. Важным моментом данного направления является анализ причин возникновения затрат, который позволяет предпринять необходимые действия по ликвидации причин нежелательного роста затрат.В таблице 5 представлены меры по улучшению финансового состояния предприятия.Таблица 5 – Меры по улучшению финансового состояния ПАО «РОСНЕФТЬ»
-Прогнозирование финансового состояния
|
-Оптимизация или уменьшение затрат
|
-Пересмотр планов капитальных вложений
|
-Проведение реорганизации инвентарных запасов
|
-Увеличение объёма производства и продаж
|
-Изменение структуры долговых обязательств
|
- Взыскание задолженности с целью ускорения оборачиваемости
|
-Получение дополнительных денежных средств от использования основных фондов
|
- Введение эффективной системы прогнозирования движения денежных
|
-Разграничение выплат кредиторам по степени приоритетности
|
Улучшение финансового состояния предприятия начинается с тщательного анализа существующей системы отчетности, которая должна давать полное представление о деятельности компании. Диагностика текущей финансово-хозяйственной ситуации опирается, прежде всего, на оценку основных финансовых коэффициентов. Кроме того, в диагностику входит также оценка текущей финансовой политики, системы управления финансами и общей хозяйственной стратегии фирмы.
При интеграции пакета акций «Башнефть» добыча нефти равна 19,9 млн. тонн, переработка – 19,1 млн. тонн.Синергетический эффект от объединения «Роснефти» и «Башнефти», безусловно, будет способствовать развитию экономики. Эффект обусловлен оптимальными взаимными поставками нефти, транспортными и логистическими затратами, снижением стоимости услуг бурения, взаимным использованием инфраструктуры добывающих активов, инновационных технологий. Залогом скорой монетизации данного эффекта является успешный опыт ПАО «НК «Роснефть» по интеграции ТНК-ВР.Удельные капитальные вложения ПАО «НК «Роснефть» за 2019 г. составили 5,0 долл./баррель нефтяного эквивалента (б.н.э.), что уступает остальным глобальным компаниям.При анализе деятельности ПАО «НК «Роснефть» были выявлены сильные и слабые стороны (таблица 6), возможности и угрозы (таблица 7).Таблица 6 - Проблемное поле: сильные и слабые стороны
Сильные стороны
|
Слабые стороны
|
1 Активность в зарубежных проектах
|
1 Высокая стоимость акций
|
2 Крупнейшая компания России
|
2 Часть акций принадлежит зарубежным компаниям
|
3 Использование инновационных технологий
|
3 Высокая долговая нагрузка
|
4 Высококачественный товар
|
4 Высокая текучесть кадров
|
5 Высокий экспорт продукции
|
5 Высокие капитальные затраты
|
6 Качественная ресурсная база
|
6 Высокий объем вредных выбросов в атмосферу
|
7 Государственная поддержка
|
7 Зависимость от трубопроводной инфраструктуры Транснефти
|
8 Применение механизма Киотского протокола
|
8 Контроль государства ограничивает гибкость в принятии инвестиционных решений
|
9 Использование технологий доочистки сточных вод на основе применения мембранных биореакторов
|
9 Подверженность политическому риску
|
10 Широкая инвестиционная политика
|
|
Таблица 7 - Проблемное поле: возможности и угрозы
Возможности
|
Угрозы
|
1 Разработка новых кластеров нефтегазодобычи
|
1 Истощаемость природных запасов
|
Сильные стороны
|
Благоприятные возможности
|
Внедрение новых зарубежных технологий
|
Разработка новых зарубежных технологий
|
Развитиесферы переработки и нефтехимии
|
Крупнейшая компания России
|
привлечение инвестиций в новые технологии
|
увеличение экспорта нефти за счет большого количества месторождений
|
направление прибыли и/или инвестиций на развитие технологий
|
Использование инновационных технологий
|
улучшение качества новых технологий
|
увеличение экспорта продукции за счет качественного использования технологий
|
использование новых технологий в развитии сферы переработки и нефтехимии
|
Государственная поддержка
|
привлечение инвестиций в новые технологии
|
увеличение экспорта продукции за счет постоянных крупных государственных заказов
|
привлечение инвестиций в новые технологии
|
2 Внедрение новых зарубежных технологий
|
2 Санкции против России
|
Продолжение таблицы 7
3 Увеличение экспорта продукции
|
3 Изменение спроса в связи с экономическим и политическим положением в стране
|
4 Привлечение новых зарубежных партнеров
|
4 Увеличение цен на электроэнергию
|
Сильные стороны
|
Угрозы
|
Санкции против России
|
Увеличение цен на электроэнергию
|
Постоянные скачки роста/падения цены на нефть
|
Крупнейшая компания России
|
сохранение существующих зарубежных инвестиций
|
разработка оптимальной нагрузки производственных мощностей
|
разработка оптимальной нагрузки производственных мощностей
|
Высококачественный товар
|
поиск новых каналов сбыта
|
направление прибыли на разработку новых технологий, которые могут снизить затраты на электроэнергию
|
сохранение существующего положения на рынке
|
Государственная поддержка
|
поиск новых каналов сбыта
|
привлечение инвестиций в технологии, которые позволят снизить затраты на электроэнергию
|
использование новых технологий для прогнозирования цены
|
5 Сотрудничество с ВБРР
|
5 Появление альтернативных источников энергии
|
6 Развитие сферы переработки и нефтехимии
|
6 Ужесточение законодательства по охране экологии
|
7 Увеличение коэффициента извлечения нефти (КИН)
|
7 Постоянные скачки роста-падения цены на нефть
|
8 Повышения надежности трубопроводов
|
8 Конкуренция на рынке
|
9 Привлечение молодых квалифицированных специалистов как российских, так и зарубежных
|
9 Риски, связанные с зависимостью от монопольных поставщиков
|
10 Увеличение доли компании на рынке газа
|
|
Прогноз темпа роста спроса на нефтегазохимию до 2025 года отражен на рисунке 3.Рисунок 3 - Прогноз темпа роста спроса на нефтегазохимию до 2025 г.Компания участвует в проекте Тяньцзиньского нефтеперерабатывающего и нефтехимического комплекса, что позволяет не только поставлять сырье, но и участвовать в реализации продукции на рынке Азиатско-Тихоокеанского региона [10].На основе лучших мировых практик ПАО «НК «Роснефть» построило систему управления инвестициями, совершенствование которой было продолжено в 2019 году путем развития регламентирующей базы и укрепления инвестиционной дисциплины.Также в рамках системы управления инвестициями отражены лимиты полномочий органов управления и инвестиционных органов.Стратегия и прогноз развития нефтяной отрасли до 2035 года отражены на рисунке 4. Россия останется крупным экспортером энергетических ресурсов и будет удовлетворять мировой спрос (4%) к 2035 году. Производство нефти и газа в России увеличится на 14%, а переработка нефти снизится на 25%. В настоящее время приняты решения по переносу программ модернизации НПЗ.Рисунок 4 - Стратегия и прогноз развития нефтяной отрасли до 2035 г.Результаты 2019 года подтверждают, что роль ПАО «НК «Роснефть» в процессах, происходящих на нефтяном рынке, колоссальна. Реализация 19,5% акций общества позволила привлечь внимание потенциальных инвесторов к нефтяной отрасли России. В тоже время значимые операционные результаты укрепили позиции ПАО «НК «Роснефть» как одного из лидеров глобальной энергетической отрасли, который будет играть существенную роль в переформатировании нефтегазового рынка.Следует отметить, что ПАО «НК Роснефть» должно увеличивать ликвидность активов для продолжения эффективной деятельности. В связи с этим организация должна увеличить объемы разведки, переработки и сервиса, чтобы положительная тенденция сохранялась и в будущем. Это позволит увеличить количество заказчиков и клиентов, а также укрепит ликвидность баланса компании.Для сохранения положительных тенденций платежеспособности и ликвидности необходимо разработать и внедрить мероприятия по повышению платежеспособности и ликвидности ПАО «НК Роснефть». Для развития деятельности предприятию следует порекомендовать строительство дополнительного цеха для расширения ведения вспомогательных видов деятельности ПАО «НК Роснефть», в частности для сервиса. Кроме того, ПАО «НК Роснефть» должно увеличить затраты на подготовку квалифицированных кадров и передачу опыта высококвалифицированных сотрудников. ПАО «НК Роснефть» должно сконцентрировать усилия на обучении персонала, чтобы оптимизировать бизнес-процессы и наилучшим образом использовать ресурсы.