Дипломная работа: Анализ финансовых результатов "ПАО "ДИКСИ Групп"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
50
сотрудникам (оплата проезда, поощрения сотрудникам) (0,72 %); НДС по
операциям с истекшим сроком возмещения (0,05 %); убыток от округления
копеек в чеках (0,32 %); курсовые разницы от пересчета активов и обязательств
в иностранной валюте (0,67 %); оплата госпошлины (0,02 %); банковская
комиссия (0,21 %) и прочие расходы (0,45 %).
2.3. Оценка показателей финансовых результатов деятельности ПАО
«Дикси Групп»
Следующим этапом является проведение анализа формирования и
использования прибыли ПАО «Дикси Групп» (таблица 14).
Таблица 14
Формирование прибыли ПАО «Дикси Групп» в 2015-2017 гг.,
тыс. руб.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Отклонение
Абсолют.
откл.,
+/–
Темп
прироста,
%
1. Выручка от продаж
272344946
311237488
282811309
10466363
103,84
2. Себестоимость продаж
192636332
228063374
206918500
14282168
107,41
3. Валовая прибыль
79708614
83174114
75892809
-3815805
95,21
4. Расходы периода
73899515
82336726
73921098
21583
100,03
4.1. Коммерческие
расходы
73899515
82336726
73921098
21583
100,03
5. Прибыль от продаж
5809099
837388
1971711
-3837388
33,94
6. Сальдо прочих
результатов
-5066208
-3915950
-8786807
-3720599
173,44
6.1. Прочие доходы
323903
314004
67375
-256528
20,80
6.2. Прочие расходы
5390111
4229954
8854182
3464071
164,27
7. Прибыль до
налогообложения
742891
-3078562
-6815096
-7557987
-917,37
8. Чистая прибыль
588586
-2786439
-6014309
-6602895
-1021,82
По данных таблицы 14 видно, что прибыль до налогообложения ПАО
51
«Дикси Групп» в 2017 г. снизилась по сравнению с 2015 г. на 7557987 тыс.
руб.. В итоге ПАО «Дикси Групп» по итогам 2017 г. получила
налогооблагаемый убыток в размере 6815096 тыс. руб.
Такой результат получился за счет превышения темпов роста
отрицательного сальдо прочих доходов и расходов ПАО «Дикси Групп» над
темпами роста выручки от продаж. В 2017 г. по сравнению с базисным 2015 г.
произошло изменение выручки от продаж ПАО «Дикси Групп» на 10466363
тыс. руб. (увеличилась на 3,84 %). Себестоимость от продаж ПАО «Дикси
Групп» выросла в 2017 г. по сравнению с 2015 г. на 7,41 %, что в денежном
выражении составляет 14282168 тыс. руб.
Темпы роста выручки от продаж ПАО «Дикси Групп» меньше темпов
роста себестоимости от продаж, что является негативным моментом и ведет к
снижению валовой прибыли (на 4,79 %) и прибыли от продаж (на 66,06 %).
Прибыль от реализации ПАО «Дикси Групп» в 2017 г. по сравнению с
базисным 2015 г. снизилась на 3837388 тыс. руб. и составила в 2017 г. 1971711
тыс. руб.
В 2017 г. по сравнению с 2015 г. в ПАО «Дикси Групп» наблюдается
увеличение прочих расходов на 3464071 тыс. руб. (на 64,27 %) и снижение
прочих доходов – на 256528 тыс. руб. (на 79,2 %).
В результате превышения прочих расходов над прочими доходами и
снижению прибыли от продаж чистая прибыль ПАО «Дикси Групп» в 2017 г.
значительно снизилась по сравнению с базисным 2015 г. (на 6602895 тыс. руб.).
На изменение суммы налогооблагаемой прибыли влияют различные
факторы, и прежде всего это - прибыль от основной деятельности.
В связи с этим возникает необходимость проведения факторного анализа
методом цепных подстановок прибыли от реализации ПАО «Дикси Групп» на
основании данных таблицы 14 по формула (13) – (22), представленным в
первой главе выпускной квалификационной работы.
Прибыль от реализации в 2015 г. рассчитаем по формуле (13):
ПР
0
= 272344946 - 192636332 - 73899515 = 5809099 тыс. руб.
52
Промежуточное изменение прибыль от реализации при изменении
выручки от реализации рассчитаем по формуле (14):
ПР
(в)
= 282811309 - 192636332 - 73899515 = 16275462 тыс. руб.
Влияние фактора «Выручка от реализации» по формуле (18) составит:
ΔПР (в) = 16275462 – 5809099 = 10466363 тыс. руб.
Промежуточное изменение прибыль от реализации при изменении
себестоимости от реализации рассчитаем по формуле (15):
ПР
(с)
= 282811309 - 206918500 - 73899515 = 1993294 тыс. руб.
Влияние фактора «Себестоимость реализации» по формуле (19):
ΔПР(с) = 1993294 – 16275462 = - 14282168 тыс. руб.
Промежуточное изменение прибыль от реализации при изменении
коммерческих расходов рассчитаем по формуле (16):
ПР
(кр)
= 282811309 - 206918500 - 73921098 = 1971711 тыс. руб.
Влияние фактора «Коммерческие расходы» по формуле (20):
ΔПР(кр) = 1971711 – 1993294 = - 21583 тыс. руб.
Общее влияние представленных факторов на прибыль от продажи
товаров ПАО «Дикси Групп» рассчитаем по формуле (22):
ΔПР = 10466363 - 14282168- 21583 = - 3837388 тыс. руб.
На основании формул (23) – (32), представленным в первой главе
выпускной квалификационной работы, проведем факторный анализ сальдо
прочих доходов ПАО «Дикси Групп».
Сальдо прочих доходов и расходов в 2015 г. рассчитаем по формуле (23):
СДР
0
= 323903 - 5390111 = - 5066208 тыс. руб.
Промежуточное изменение сальдо прочих доходов и расходов при
изменении прочих доходов рассчитаем по формуле (26):
СДР
(ПрД)
= 67375 - 5390111 = - 5322736 тыс. руб.
Влияние фактора «Прочие доходы» по формуле (30):
ΔСДР(ПрД) = - 5322736 – (-5066208) = - 256528 тыс. руб.
Промежуточное изменение сальдо прочих доходов и расходов при
изменении прочих расходов рассчитаем по формуле (27):
53
СДР
(ПрР)
= 67375 - 8854182 = - 8786807 тыс. руб.
Влияние фактора «Прочие расходы» по формуле (31):
ΔСДР(ПрР) = - 8786807 - (-5322736) = - 3464071 тыс. руб.
Общее влияние представленных факторов на сальдо прочих доходов и
расходов ПАО «Дикси Групп» рассчитаем по формуле (32):
ΔСДР = - 256528 - 3464071 = - 3720599 тыс. руб.
Изменение налогооблагаемой прибыли под воздействием изменение
прибыли от продаж и сальдо прочих доходов и расходов ПАО «Дикси Групп»
определим по формуле (33):
ΔПН = - 3837388 - 3720599 = - 7557987 тыс. руб.
Обобщим влияние указанных факторов на налогооблагаемую прибыль
ПАО «Дикси Групп» в таблице 15, отразив изменение фактора в 2017 г. против
базисного 2015 года.
Таблица 15
Факторы изменения налогооблагаемой прибыли
ПАО «Дикси Групп»
Факторы
Влияние,
тыс. руб.
Уд. вес
фактора, %
1. Прибыль от продажи товаров
- 3837388
50,77
1.1. Выручка от реализации товаров
+ 10466363
-138,48
1.2. Себестоимость товаров
- 14282168
188,97
1.3. Коммерческие расходы
- 21583
0,29
2. Сальдо прочих доходов и расходов
- 3720599
49,23
2.1. Прочие доходы
- 256528
3,39
2.2. Прочие расходы
- 3464071
45,83
Прибыль до налогообложения
- 7557987
100,00
Из таблицы 15 видно, что сумма прибыли до налогообложения ПАО
«Дикси Групп» снизилась на 7557987 тыс. руб. за счет снижения прибыли от
реализации (на 3837388 тыс. руб.) и роста отрицательного сальдо прочих
доходов и расходов (на 3720599 тыс. руб.).
Таким образом, на снижение прибыли до налогообложения ПАО «Дикси
Групп» отрицательное влияние оказали следующие факторы: рост
54
себестоимости реализации – на 10466363 тыс. руб., рост коммерческих
расходов – на 21583 тыс. руб., рост прочих расходов – на 3464071 тыс. руб.,
снижение прочих доходов - на 256528 тыс. руб.
Росту суммы налогооблагаемой прибыли ПАО «Дикси Групп»
способствовало только увеличение выручки от реализации товаров - на
10466363 тыс. руб.
Рентабельность показателей является одним из наиболее комплексных
показателей эффективности деятельности организации за определенный
промежуток времени.
Рассмотрим показатели рентабельности ПАО «Дикси Групп» за 2015-
2017 гг. по формулам (41) - (45), представленным в первой главе выпускной
квалификационной работы (таблица 16).
Таблица 16
Показатели рентабельности ПАО «Дикси Групп», %
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Изменение
(+, -)
Коэффициент общей рентабельности
(убыточности)
0,22
-0,90
-2,13
-2,34
Коэффициент рентабельности продаж
2,13
0,27
0,70
-1,44
Коэффициент рентабельности затрат
41,38
36,47
36,68
-4,70
Коэффициент рентабельности
(убыточности) капитала
0,58
-3,64
-9,11
-9,69
Коэффициент рентабельности
(убыточности) собственного капитала
1,81
-9,60
-41,56
-43,37
Из таблицы 16 видно, что рентабельность продаж ПАО «Дикси Групп»
снизилась в 2017 г. на 1,44 %. Таким образом, в 2017 г. прибыль от продаж,
полученная с каждого рубля реализованных товаров ПАО «Дикси Групп»,
составила 70 коп.
Чистая рентабельность продаж (коэффициент общей рентабельности)
ПАО «Дикси Групп» снизилась на 2,34 %. Таким образом, в 2017 г. чистая
прибыль, полученная с каждого рубля реализованных товаров ПАО «Дикси
Групп», составила 2 руб. 13 копеек.
Рентабельность затрат ПАО «Дикси Групп» в 2017 г. по сравнению с
базисным 2015 г. снизилась на 4,7 %, т. е. валовая прибыль, приходящаяся на 1
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5364