Дипломная работа: Анализ финансовых результатов "ПАО "ДИКСИ Групп"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
45
Таблица 12
Анализ коммерческих расходов ПАО «Дикси Групп»
Статья
Сумма, тыс. руб.
Структура, %
Изменение
(+,-)
2015
2016
2017
2015
2016
2017
тыс. руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Расходы на
содержание
персонала
33055195
36184722
29559156
44,73
43,95
39,99
-3496039
-4,74
Расходы по
аренде
18667000
21738863
22087242
25,26
26,40
29,88
3420242
4,62
Износ и
обесценение
основных и
нематериальных
активов
7558714
8727821
9016261
10,23
10,60
12,20
1457547
1,97
Коммунальные
платежи
3568042
4020464
4146200
4,83
4,88
5,61
578158
0,78
Ремонт и
техническое
обслуживание
4000843
3713869
3043855
5,41
4,51
4,12
-956988
-1,30
Банковская
комиссия
1472773
1713354
1557179
1,99
2,08
2,11
84406
0,11
Расходы на
рекламу
1213836
2148511
1532873
1,64
2,61
2,07
319037
0,43
Налоги кроме
налога на
прибыль
653028
618680
958446
0,88
0,75
1,30
305418
0,41
Расходные
материалы
1557325
1181253
919685
2,11
1,43
1,24
-637640
-0,86
Информационные,
консультационные
и другие услуги
810907
877896
660855
1,10
1,07
0,89
-150052
-0,20
Услуги охраны
351901
313458
294841
0,48
0,38
0,40
-57060
-0,08
46
Продолжение таблицы 12
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Транспортные
расходы
234271
212197
194987
0,32
0,26
0,26
-39284
-0,05
Страхование
123941
196806
176024
0,17
0,24
0,24
52083
0,07
Оплата услуг
связи
331133
252730
147119
0,45
0,31
0,20
-184014
-0,25
Амортизация
затрат по аренде
141182
49144
71497
0,19
0,06
0,10
-69685
-0,09
Рост резерва под
обесценение
дебиторской
задолженности
72881
143697
49676
0,10
0,17
0,07
-23205
-0,03
Рост резерва под
обесценение
предоплаты и
капитальных
авансов
5481
61294
48770
0,01
0,07
0,07
43289
0,06
Прибыль (убыток)
от выбытия
активов
173906
276435
-47559
0,24
0,34
-0,06
-221465
-0,30
Чистая прибыль
от реализации
вторичного сырья
-282165
-416930
-617962
-0,38
-0,51
-0,84
-335797
-0,45
Иные операции
189321
322462
121953
0,26
0,39
0,16
-67368
-0,09
Итого прочие
доходы
73899515
82336726
73921098
100
100
100
21583
0,00
К коммерческим расходам в ПАО «Дикси Групп» относятся следующие
расходы: расходы на содержание персонала (39,99 %); расходы на аренду
(29,88 %); износ и обесценение основных и нематериальных активов (12,2 %),
расходы на коммунальные услуги (5,61 %); расходы на ремонт и обслуживание
оборудования (4,12 %); банковская комиссия (2,11 %); расходы на рекламу
(2,07 %); налоги кроме налога на прибыль (1,3 %); расходные материалы (1,24
47
%), информационные, консультационные и другие услуги (0,89 %); услуги
охраны (0,4 %); транспортные расходы (0,26 %); расходы на страхование (0,24
%); оплата услуг связи (0,2 %); амортизация затрат по аренде (0,1 %); рост
резервов под обесценение дебиторской задолженности и под обесценение
предоплаты и капитальных авансов (по 0,07 %), иные операции (0,16 %).
Сумма коммерческих расходов ПАО «Дикси Групп» выросла в 2017 г. по
сравнению с 2015 г. на 21583 тыс. руб. и составила 73921098 тыс. руб. в 2017 г.
Расходы на персонал - это самая крупная статья. Данная группа расходов
снизилась на 10,6 % по причине оптимизации работы в магазинах, внедрению
более точного учета рабочего времени и гибкого планирования штатного
расписания.
Расходы на аренду выросли на 18,32 % за 2015-2017 гг. Доля
арендованной площади не, однако значительная доля договоров аренды
подвержена годовой индексации, что и способствовало росту
арендной платы.
Расходы на амортизацию выросли на 19,28 % до 9016261 тыс. руб. и
остались на неизменном уровне как процент от выручки.
Расходы на техническое обслуживание снизились на 956988 тыс. руб. или
на 24 %, что связано с оптимизацией привлеченного клинингового персонала и
расходов на обслуживание магазинов.
Расходы на рекламу выросли на 26,28 % или на 319037 тыс. руб. Рост
произошел по причине возросшего объема рекламы на
ТВ и более активной маркетинговой активности, включая проведение
тематических фестивалей, и обновление коммуникационных материалов.
Проведем анализ прочих расходов, не связанных с основной
деятельностью, ПАО «Дикси Групп» в 2015-2017 гг. (таблица 13).
48
Таблица 13
Анализ прочих расходов ПАО «Дикси Групп»
Статья
Сумма, тыс. руб.
Структура, %
Изменение
(+,-)
2015
2016
2017
2015
2016
2017
тыс.
руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Списание недостатков
и потерь, выявленных
при инвентаризации
1733154
2197122
1495424
32,15
51,94
16,89
-237730
-15,26
Инвентаризация
основных средств
21562
46524
459 372
0,40
1,10
5,19
437810
4,79
Резерв под снижение
стоимости
материальных
ценностей
21240
5456
455 005
0,39
0,13
5,14
433765
4,74
Штрафы, пени
16528
16513
15 460
0,31
0,39
0,17
-1068
-0,13
Благотворительная
помощь
26138
93704
125 062
0,48
2,22
1,41
98924
0,93
Убыток прошлых лет,
выявленный в
отчетном периоде
10422
10595
93224
0,19
0,25
1,05
82802
0,86
Списание недостач,
выявленных при
инкассации
20154
107 246
97580
0,37
2,54
1,10
77426
0,73
Проценты банку за
пользование
денежными
средствами
3004550
1170367
5036425
55,74
27,67
56,88
2031875
1,14
Реализация основных
средств
215593
125280
452358
4,00
2,96
5,11
236765
1,11
Резерв сомнительных
долгов
76044
75212
97 688
1,41
1,78
1,10
21644
-0,31
49
Продолжение таблицы 13
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Списание
дебиторской
задолженности с
истекшим сроком
исковой давности
125862
214 604
310 658
2,34
5,07
3,51
184796
1,17
Компенсационные
выплаты сотрудникам
52845
52 714
64 108
0,98
1,25
0,72
11263
-0,26
НДС по операциям с
истекшим сроком
возмещения
2437
2569
4439
0,05
0,06
0,05
2002
0,00
Убыток от округления
копеек в чеках
2375
13 523
27 933
0,04
0,32
0,32
25558
0,27
Курсовые разницы от
пересчета активов и
обязательств в
иностранной валюте
2122
3 924
59 120
0,04
0,09
0,67
56998
0,63
Оплата госпошлины
1551
1 500
1 685
0,03
0,04
0,02
134
-0,01
Банковская комиссия
20815
51 533
18 356
0,39
1,22
0,21
-2459
-0,18
Иные операции
36 719
41 568
40 285
0,68
0,98
0,45
3566
-0,23
Итого прочие расходы
5390111
4229954
8854182
100
100
100
3464071
0,00
В составе прочих расходов ПАО «Дикси Групп» в 2017 г. были
признаны: проценты, начисленные банком на остаток денежных средств на
расчетном счете (56,88 %), списание недостач и потерей, выявленных в
результате инвентаризации (16,89 %), инвентаризация основных средств (5,19
%), резерв под снижение стоимости материальных ценностей (5,14 %), штрафы
и пенни (0,17 %); благотворительная помощь (1,41 %); убыток прошлых лет,
выявленный в отчетном периоде (1,05 %), списание недостач, выявленных при
инкассации (1,10 %), реализация основных средств (5,11 %), резерв
сомнительных долгов (1,1 %), списание дебиторской задолженности с
истекшим сроком исковой давности (3,51 %); компенсационные выплаты
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5364