Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО "БАНК ВТБ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
49
Продолжение таблицы 17
1
2
3
4
Ссуды, просроченные свыше чем на 30 календарных
дней
330
356
291
Расчетный резерв на возможные потери по ссудам
193
279
336
Сформированный резерв на возможные потери по
ссудам
175
239
325
Показатель качества ссуд (ПА1)
1,28
1,35
2,90
Показатель риска потерь (ПА2)
9,91
24,54
12,54
Доля просроченных ссуд (ПА3)
4,96
5,18
4,37
Показатель размера резервов на потери по ссудам и
иным активам (ПА4)
1,40
2,95
0,77
Показатель концентрации кредитных рисков на одного
или группу связанных заемщиков (ПА5)
21,52
20,35
21,87
Показатель концентрации кредитных рисков на
связанное с банком лицо (группу связанных с банком
лиц) (ПА6)
18,03
18,56
19,36
Итоговый результат по группе показателей активов
1,31
1,44
1,31
Так в 2015 и 2017 годах показатель доли просроченных ссуд и
концентрации кредитных рисков на связанные с банком лица относились ко
второй группе, а остальные показатели активов - к первой, в связи с чем
качество активов банка оценивалось как хорошее.
В 2016 году показатель риска потерь, доли просроченных ссуд и
концентрации кредитных рисков на связанные с банком лица относились ко
второй группе, а остальные показатели активов - к первой, в связи с чем
качество активов банка оценивалось как удовлетворительное.
Следовательно, можно говорить об улучшении качества активов за
исследуемый период.
Далее посредством таблицы 18 произведена оценка доходности
исследуемого банка, на основании информации из аудиторского заключения о
годовой финансовой отчетности исследуемого банка.
Таблица 18
Оценка доходности ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017 годы
Показатель
2015 год
2016 год
2017 год
1
2
3
4
Ссудная задолженность
6657
6655
6856
Прибыль (убыток) до налогообложения
59
82
73
Чистые доходы от разовых операций
6
-16
-23
Активы
9395
9429
9631
Возмещение по налогам
10
13
-28
50
Продолжение таблицы 18
1
2
3
4
Собственный капитал
1282
1357
1420
Адм-управл. расходы
50
90
90
Чистые доходы (расходы)
130
165
202
Чистые процентные доходы
102
181
204
Процент. доходы по ссудам
636
722
672
Процентные расходы
534
541
468
Обязательства, генер. процентные выплаты
7996
7940
8069
Показатель прибыльности активов (ПД1)
0,56
1,03
1,00
Показатель прибыльности капитала (ПД2)
3,35
6,19
8,73
Показатель структуры расходов (ПД4)
38,23
54,30
44,70
Показатель чистой процентной маржи (ПД5)
1,09
1,92
2,12
Показатель структуры чистого спреда от
кредитных операций (ПД6)
2,88
3,70
4,30
Итоговый результат по группе показателей
доходности
2,73
2,18
2,09
Так в 2015 показатель прибыльности активов и структуры чистого
спреда от кредитных операций относились к четвертой группе, прибыльности
капитала – ко второй, структуры расходов – к первой, а чистой процентной
маржи - к третьей, в итоге доходность банка оценивалась как сомнительная.
В 2016 году показатель прибыльности активов и чистой процентной
маржи относились к третьей группе, прибыльности капитала и структуры
расходов – к первой, а структуры чистого спреда от кредитных операций – к
четвертой, в итоге доходность банка оценивалась как удовлетворительная.
В 2017 году показатель прибыльности активов, чистой процентной
маржи и структуры чистого спреда от кредитных операций относились к
третьей группе, прибыльности капитала и структуры расходов – к первой, в
итоге доходность банка оценивалась как удовлетворительная.
Следовательно, можно говорить об улучшении доходности банка за
исследуемый период.
Далее посредством таблицы 19 произведен расчет и оценка показателей
ликвидности исследуемого банка.
51
Таблица 19
Оценка ликвидности ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017 годы
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Высоколиквидные активы
326
370
818
Ликвидные активы
1490
1239
1678
Обязательства
8113
8072
8211
Обязательства со сроком погашения свыше года -
средства физ. лиц со сроком погашения свыше года
1136
1130
1150
Привлеченные межбанковские кредиты
1665
1591
1785
Размещенные межбанковские кредиты
114
133
177
Сумма выпущенных банком векселей и банковских
акцептов
202
105
154
Собственный капитал
1282
1357
1420
Ссуды, предоставленные клиентам - кредитным орг-
ям
1381
939
862
Средства клиентов – не кредитных организаций
4522
5109
5977
Обязательства до востребования
2001
2156
1987
Обязательства по кредиторам – не кредитным орг-
ям, доля каждого из которых 10 и более процентов
678
766
897
Показатели краткосрочной ликвидности
Показатель общей краткосрочной ликвидности
(ПЛ1)
21,36
17,85
23,76
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2)
64,46
34,54
137,18
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4)
24,66
26,71
24,20
Показатели среднесрочной ликвидной позиции банка
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3)
98,95
81,64
144,72
Показатель зависимости от межбанковского рынка
(ПЛ5)
19,12
18,06
19,58
Показатели долгосрочной ликвидной позиции банка
Показатель риска собственных вексельных
обязательств (ПЛ6)
15,76
7,74
10,85
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7)
77,15
75,16
82,15
Показатель риска на крупных кредиторов и
вкладчиков (ПЛ10)
45,52
61,85
53,43
Итоговый результат по группе показателей
ликвидности
1,35
1,59
1,35
Так в 2015 и 2017 годах показатель общей краткосрочной ликвидности
относился ко второй группе, показатель зависимости от межбанковского рынка
- к третьей, остальные показатели доходности относились к первой группе, в
итоге ликвидность банка оценивалась как хорошая.
В 2016 году показатель структуры привлеченных средств относился ко
второй группе, показатели общей краткосрочной ликвидности и зависимости
52
от межбанковского рынка - к третьей, остальные показатели доходности
относились к первой группе, в итоге ликвидность банка оценивалась как
удовлетворительная.
Следовательно, можно говорить об улучшении ликвидности банка в
2017 году.
В целом по итогам расчета групп количественных показателей
финансового состояния ПАО «Банк ВТБ» по методике Банка России можно
сказать что, финансовая устойчивость банка признается удовлетворительной,
при этом имеет место улучшение финансового состояния банка в динамике.
Далее проведена оценка финансового состояния исследуемого банка по
методике CAMEL, предполагающей анализ деятельности банка по пяти
направлениям: достаточность капитала, качество активов, ликвидность,
доходность, качество управления.
Для расчета коэффициентов достаточности капитала необходимо
определить сумму активов с учетом возможного риска, который определяется
на основе рекомендаций, принятых Базельским соглашением (таблица 20).
Таблица 20
Оценка риска активов ПАО «Банк ВТБ» в 2015-2017 годах
Показатель
Сумма, млрд. руб.
Взвешенная оценка,
млрд. руб.
2015
2016
2017
2015
2016
2017
Денежные средства
74
154
269
0
0
0
Фонд обязательного
резервирования в ЦБ РФ
132
83
107
0
0
0
Средства в банках
114
133
177
0
0
0
Финансовые активы
592
439
427
118
88
85
Кредиты клиентам
6522
6415
6542
4892
4811
4907
Инвестиции
1591
1541
1347
318
308
269
Прочие активы
370
664
762
370
664
762
Активы всего
9395
9429
9631
5698
5871
6023
Далее посредством таблицы 21 произведен расчет и оценка показателей
достаточности капитала исследуемого банка согласно методике CAMEL.
53
Таблица 21
Анализ достаточности капитала ПАО «Банк ВТБ» в 2015-2017 годах
по методике CAMEL
Показатель
2015
2016
2017
Взвешенная сумма активов
5698
5871
6023
Основной капитал
965
941
978
Дополнительный капитал
52
80
87
Коэффициент достаточности основного капитала
0,17
0,16
0,16
Коэффициент достаточности совокупного капитала
0,18
0,17
0,18
Так достаточность основного капитала на протяжении анализируемого
периода 16-17% при нормативном уровне данного показателя равного 4%
согласно методике CAMEL, что свидетельствует о достаточности основного
капитала банка и о его финансовой надежности.
Коэффициент достаточности совокупного капитала на протяжении
анализируемого периода 17-18% при нормативном уровне данного показателя
равного 8% согласно методике CAMEL.
Следовательно, ПАО «Банк ВТБ» в 2015-2017 годах по методике
CAMEL по показателю достаточности капитала имеет рейтинг 1 (сильный).
Далее произведена оценка качества активов, которые согласно методике
CAMEL по степени риска подразделяются на 4 группы: особо упомянутые,
нестандартные, сомнительные активы и потери (таблица 22).
Таблица 22
Оценка качества активов ПАО «Банк ВТБ» в 2015-2017 годах по
методике CAMEL
Показатель
Сумма, млрд. руб.
Взвешенная оценка,
млрд. руб.
2015
2016
2017
2015
2016
2017
Особо упомянутые активы
(степень риска 1%)
881
803
1041
8,8
8,0
10,4
Нестандартные активы
(степень риска 20%)
8180
8240
8274
1636,0
1648,0
1654,8
Сомнительные активы
(степень риска 50%)
14
30
25
7,0
15,0
12,5
Потери (степень риска 100%)
320
356
291
320,0
356,0
291,0
Итого активов
9395
9429
9631
1971,8
2027,0
1968,7
Взвешенный показатель
качества активов
0,21
0,21
0,20
Согласно методике CAMEL взвешенные активы не должны превышать
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3271