Материал: Анализ кредитной деятельности банка на примере ПАО "Сбербанк России"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
25
1. Сбор информации. На данном этапе исследуется статистика,
отраслевые сборники, бухгалтерская отчетность, учредительные бумаги,
бюджеты, бизнес-планы и так далее.
2. Определение текущих факторов кредитного риска.
3. Оценка кредитного риска. Здесь есть несколько методик:
скоринговая оценка. Специальная программа проверяет основные
показатели клиента и делает вывод по его платежеспособности и уровню риска
невозврата займа. В основе такой системы лежит кредитный рейтинг клиента;
методика Банка России. Здесь речь идет об утвержденных правилах,
которые касаются отнесения ссуды в одну из категорий риска. Также
выделяются основные критерии для формирования резерва. При этом
детальных рекомендаций в отношении оценки качества обслуживания долга и
финансового состояния клиента здесь нет;
метод Базелського комитета. Здесь речь идет о взвешенной рисковой
оценке. По своей сути это стандартный алгоритм оценки рейтинга заемщика. На
территории РФ такая методика применяется редко по причине высоких затрат.
4. Принимается решение об уровне риска и целесообразности
предоставления займа клиенту.
5. Осуществляется контроль кредитных рисков, который заключается в
следующем:
контроль исполнителей и начальников подразделений;
контроль на уровне всего банка (последующий и текущий);
внешний контроль (аудит).
Основные принципы управления кредитными рисками:
их финансирование, работа над стимулированием и снижением;
прогнозирование вероятных убытков и разработка способов,
позволяющих выявлять потенциально опасные ситуации;
наложение ответственности на сотрудников и руководителей отделов,
26
осознание ими всех задач и возможных рисков;
координация контроля рисков по всем службам и подразделениям
банка
19
.
На рисунке 3 представлены факторы кредитного риска.
Рисунок 3. Факторы кредитного риска
Контроль качества клиента и его платежеспособности – это в первую
очередь задача заинтересованного субъекта (заемщика). При этом для снижения
рисков было выделено пять главных критериев оценки. К ним можно отнести:
возможности клиента. Здесь проводится оценка платежеспособности
заемщика, сравнение уровня его доходов по отношению к оформляемой в
кредит сумме;
репутация. Анализируется взаимодействие заемщика с поставщиками
и кредиторами. Возможно проведение личных бесед (если речь идет об
оформлении займа физическим лицом). Также на данном этапе
обязательно изучение кредитной истории;
19
Дворецкая А.Е. Деньги, кредит, банки: Учебник для академического бакалавриата / А.Е.
Дворецкая. – М.: Юрайт, 2016. – С.421.
27
залог. Данный фактор является гарантией надежности кредита,
выступает его обеспечением. В большинстве случаев наличие залога позволяет
снять ряд других требований для оформления кредита;
условия. Исследование текущего состояния экономики (на
региональном и государственном уровне).
Для анализа кредитного риска используется несколько основных
параметров
20
:
показатель ликвидности - отображает соотношение ликвидных
элементов компании-заемщика и ее краткосрочных обязательств. Расчет
коэффициента производится как отношение краткосрочных активов к
краткосрочным обязательствам предприятия;
показатель задолженности - позволяет увидеть, как распределяются
риски между владельцами и кредиторами компании. Коэффициент
высчитывается, как отношение основных средств к собственному капиталу. Чем
выше отношение собственного капитала к кредитному, тем больше риск
несвоевременного возврата долга заемщиком и тем осторожнее должен
относиться банк к клиенту в случае предоставления займа;
показатель погашения задолженности отображает, способна ли
компания-заемщик погасить текущий долг посредством генерации капитала в
период проведения операционной деятельности. Этот параметр в полной мере
отображает финансовую устойчивость компании. Расчет производится путем
вычисления коэффициента денежного потока. Он представляет собой
отношение суммы амортизации и прибыли после выплаты налогов за вычетом
дивидендов к долгосрочным займам компании;
показатель деловой активности дает возможность проанализировать,
насколько руководство компании грамотно использует текущие активы.
Оценивается с помощью трех параметров - коэффициентов оборачиваемости
20
Дворецкая А.Е. Деньги, кредит, банки: Учебник для академического бакалавриата / А.Е.
Дворецкая. – М.: Юрайт, 2016. – С.429.
28
дебиторского долга, кредиторской задолженности и запасов.
Таким образом, изучены теоретические основы управления кредитным
риском в банках.
1.3. Методика анализа кредитной деятельности
Традиционным видом банковской деятельности является кредитование.
Это основная операция, обеспечивающая доходность и стабильность
существования большинства банков. От того насколько эффективно банк будет
оценивать свой кредитный портфель зависит его место на рынке, а
следовательно, и его востребованность
21
. Анализ методик оценки качества
кредитного портфеля коммерческого банка, закрепленных на законодательном
уровне РФ. Отечественные специалисты приводят различные толкования
понятия «кредитный портфель». Под портфелем (от франц. portefeuille, porte –
носить и feuille – лист) понимается «совокупность форм и видов
экономической, финансовой деятельности, соответствующих им документов,
денежных средств, заказов, объектов»
22
. При этом под определение портфеля
также попадает и совокупность ссуд, выдаваемых банками. В свою очередь,
специалисты-практики под кредитным портфелем понимают общую
совокупность предоставленных заемщикам ссуд, в том числе и проблемных
23
.
Основная цель анализа кредитного портфеля коммерческого банка
заключается в формировании оптимального кредитного портфеля.
Под оптимальностью следует понимать рациональное соотношение
доходности и риска при сохранении необходимой нормы ликвидности. Так как
анализ кредитного портфеля коммерческого банка является наиболее важной
составляющей управления, то, оно должно осуществляться в соответствии с
21
Тавасиев А. М. Банковское дело: учебник для бакалавров / А. М. Тавасиев. —М. :
Издательство Юрайт, 2015. — 647 с.
22
Бражников, А.С. Качество кредитного портфеля и методы его оценки [Текст]: авторед.
дис. канд. экон. наук: 08.10.00 / Бражников Алексей Сергеевич. - М., 2011. - 271 с.
23
Ковалев В. В. Корпоративные финансы и учет: учеб. пособие / В. В. Ковалев, Вит. В.
Ковалев. - М.: КноРус [и др.]. - 2014. - 768 с
29
общими и специфическими принципами и методами управления (таблица 1)
24
.
Таблица 1
Общие и специфические принципы анализа кредитного
портфеля коммерческого банка
Категория
Принцип
Характеристика
1
2
3
Общие
принципы
Принцип
целенаправленности
Основной целью принципа
целенаправленности является
получение коммерческим банком от
заемщика процентных доходов
согласно кредитному договору
при приемлемом уровне кредитного
риска и необходимом уровне
ликвидности
Принцип
комплексности
Принцип комплексности
подразумевает охват всех сторон
кредитной деятельности, основной
целью является установление
приемлемого уровня кредитного
риска, ликвидности и доходности
кредитного портфеля (в том числе
по каждому кредиту) и
разрабатываются меры по
регулированию факторов,
влияющих на качество кредитного
портфеля.
Принцип иерархичности
осуществляется на всех уровнях
организационной структуры банка
(от специалиста, проводящего
анализ и предварительную работу
с заемщиком до кредитного
комитета, принимающего
заключение о выдаче кредитов).
Специфические
принципы
Принцип
приоритетности
при реализации принципа
приоритетности акцент ставится на
кредитах с большей долей в
структуре,
более продолжительным сроком
пользования, с высоким уровнем
риска, а также учитывается
состояние банковской сферы, вид
обеспечения заемщика, динамика
его денежных потоков.
Принцип
дифференцированности
принцип дифференцированности
заключается в определении
24
Иванов А. П. Оценка влияния динамики кредитов физическим лицам на показатели
эффективности деятельности банка / А. П. Иванов, А. С. Михалёв // Экон. анализ. - 2015. -
№ 40. - С. 2-10.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3600