Дипломная работа: Анализ кредитной деятельности банка (на примере ПАО «Сбербанк»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
49
подхода к покрытию существующих кредитных рисков. Созданные на балансе
резервы превышают просроченную задолженность в 2,6 раза (на 1 января 2017
года 2,2 раза).
Прибыль до уплаты налога на прибыль снизилась на 14,3%
относительно 2013 года и составила 400,1 млрд. руб. Чистая прибыль составила
305,7 млрд. руб. против 377,7 млрд. руб. в 2016 году. Основные факторы
снижения прибыли в 2015 году – значительные расходы на резервы,
исключение из финансового результата переоценки валютных вложений в
дочерние компании, а также признание с мая 2017 года отложенного
налогового обязательства в связи с изменениями правил бухгалтерского учета.
Проанализируем и оценим риск кредитного портфеля ПАО «Сбербанк».
Таблица 8
Показатели кредитного риска ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» и их
изменения в течение 2017 года
Наимено
-вание
показате
ля
1
Фев
1
Мар
1
Апр
1
Май
1
Июн
1
Июл
1
Авг
1
Сен
1
Окт
1
Ноя
1
Дек
1
Янв
Доля
просроч
енных
ссуд
2.3
2.6
2.5
2.2
2.3
2.4
2.3
2.4
1.9
1.9
1.9
1.7
Доля
резерви-
рования
на
потери
по
ссудам
5.0
4.8
4.2
3.9
3.9
3.8
3.7
3.6
3.8
3.6
3.6
3.3
Сумма
нормати
-ва
размера
крупных
кредит-
ных
рисков
Н7
(макс.80
0%)
579.8
546.0
479.9
356.7
449.5
486.0
520.2
314.7
366.7
396.8
402.3
361.1
50
Рассмотрим показатели кредитного риска и их изменения в течение 2017
года.
Доля просроченных ссуд в течение 2017 года и последнего
полугодия имеет тенденцию к уменьшению.
Доля резервирования на потери по ссудам в течение года имеет
тенденцию к уменьшению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию
практически не меняться.
Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н7 (макс.800%) в
течение года имеет тенденцию к уменьшению, однако за последнее
полугодие имеет тенденцию к увеличению.
Уровень просроченных ссуд на последнюю дату соответствует среднему
показателю по российским банкам (около 2-3%).
Уровень резервирования по ссудам на последнюю дату ниже среднего
показателя по российским банкам (около 8-9%).
Рассмотрим показатели кредитного риска и их изменения в течение 2016
года.
Доля просроченных ссуд в течение года и последнего полугодия имеет
тенденцию к увеличению. Доля резервирования на потери по ссудам в
течение года имеет тенденцию к значительному росту, однако за
последнее полугодие имеет тенденцию к увеличению.
Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н7 (макс.800%) в
течение года и последнего полугодия имеет тенденцию к незначительному
росту.
Уровень просроченных ссуд на последнюю дату соответствует среднему
показателю по российским банкам (около 2-3%).
Уровень резервирования по ссудам на последнюю дату ниже среднего
показателя по российским банкам (около 8-9%).
51
Таблица 9
Показатели кредитного риска ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» и их
изменения в течение 2016 года
Наимено-
вание
показате
ля
1
Фев
1
Мар
1
Апр
1
Май
1
Июн
1
Июл
1
Авг
1
Сен
1
Окт
1
Ноя
1
Дек
1
Янв
Доля
просроче
н-ных
ссуд
2.5
2.7
3.1
3.1
3.4
3.2
3.2
3.6
3.6
4.0
4.1
2.0
Доля
резервир
о-вания
на потери
по
ссудам
4.2
4.3
4.4
4.5
4.4
5.3
5.3
5.8
6.1
6.9
6.8
4.3
Сумма
нормати-
ва
размера
крупных
кредит-
ных
рисков
Н7
(макс.80
0%)
404.0
432.7
432.
9
478.3
412.3
370.2
444.4
440.1
395.4
404.
3
451.9
489.
4
Первоочередно рассмотрим динамику объема и структуры просроченной
задолженности заемщиков. Данный показатель является одним из важных
индикаторов качества кредитного портфеля, в связи, с чем рассмотрим
структуру просроченной задолженности по кредитному портфелю ПАО
«Сбербанк» в целом (Таблица 10).
Из представленных данных в таблице 10 видно, что величина
просроченной задолженности увеличивается из периода в период и к 2017 г. она
выросла на 400 % по сравнению с 2015 г., что является значимым показателем,
который ухудшает качество кредитного портфеля.
В такой ситуации важно выявить причины увеличения просроченной
задолженности, так как рост может происходить либо из-за увеличения объемов
кредитного портфеля, либо из-за ухудшения уровня платежеспособности
заемщиков-физических лиц.
52
Таблица 10
Структура просроченной задолженности в ПАО «Сбербанк»
Показатель
2015 г.
2016 г.
Темпы
прирос
та %
2017 г.
Темпы
прироста %
млрд
руб.
млрд
руб.
млрд
руб.
к
2015
г.
к
2016
г.
Просроченная
задолженность
физ. лиц, всего
0,01
0,03
200
0,08
700
166,7
В том числе:
Ипотечный
0,0025
0,0073
192
0,023
820
215
Потребительский
0,0027
0,0070
159,3
0,026
862
271
Автокредит
0,0023
0,0077
234,8
0,014
509
82
Кредитные карты
0,0025
0,0080
220
0,017
580
112
Просроченная
задолженность юр.
лиц, всего
0,02
0,03
50
0,07
250
133,3
ИТОГО
просроченная
задолженность
0,03
0,06
100
0,15
400
150
Выявить причину увеличения просроченной задолженности позволяет
коэффициент опережения (К
о
), рассчитываемый как отношение темпов
прироста кредитного портфеля к темпам прироста просроченной
задолженности. В случае если получен результат больше единицы, то можно
сделать вывод о том, что объем просроченной задолженности увеличивается в
результате роста кредитного портфеля, что не представляет угрозы для
финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк». Если полученный результат
меньше единицы, то можно сказать, что рост просроченной задолженности
связан с ухудшением финансового положения заемщиков, что грозит банку
потерей ликвидности.
Данные о темпах прироста просроченной задолженности содержатся в
таблицах, представленных выше. Итак, коэффициент опережения К
о
1.
Полученный результат меньше единицы, что свидетельствует о резком
снижении платежеспособности заемщиков.
Изучая структуру просроченной задолженности по типу заемщика, за
рассматриваемый период происходит увеличение удельного веса просроченной
задолженности физических лиц более чем в 2 раза в 2017 г. по сравнению с
53
2015 г. В целом существующий размер просроченной ссудной задолженности не
является критическим, поскольку составляет не более 5 %, и свидетельствует об
эффективной работе кредитных подразделений банка.
Важной характеристикой, которая оценивает качество кредитного
портфеля, является величина резервов под возможные потери по ссудам
(РВПС).
Исследуем объемы РВПС в динамике и удельный вес списанных за счет
РВПС ссуд в общем объеме кредитного портфеля (Таблица 11).
Таблица 11
РВПС и списанные за счет него ссуды ПАО «Сбербанк»
Год
Сумма РВПС
(млрд руб.)
Списания за
счет РВПС*
(млрд руб.)
Общий объем
кредитов
(млрд руб.)
Уд. вес
списанных
кредитов
(%)
2015
0,01
0,004
5,71
0,07
2016
0,02
0,003
7,66
0,04
2017
0,02
0,01
9,77
0,1
*Задолженность по основному долгу, списанная за счет РВПС: внебалансовые
счета № 91801, № 91802
Исходя из полученных данных в Таблице 11, заметна тенденция к
увеличению суммы сформированного резерва на возможные потери.
Наибольший рост РВПС произошел в 2016 г., а в 2017 г. остался на прежнем
уровне. Рост РВПС связан с увеличением общего объема выдаваемых кредитов.
При формировании оценки уровня кредитного риска с использованием
показателей РВПС необходимо так же рассчитать коэффициент опережения
(К
о
), позволяющий выяснить причины его роста.
В том случае, если темпы прироста кредитного портфеля выше темпов
прироста РВПС (Ко1), то данная ситуация не представляет угрозы для банка,
поскольку именно рост размещаемых кредитов определяет рост РПВС в банке,
что считается нормальной ситуацией для любого функционирующего банка.
Если темпы прироста РВПС выше темпов прироста кредитного портфеля
(Ко1), можно судить о том, что финансовое состояние заемщиков снижается,
что вынуждает банк увеличивать резервы, страхуя себя от возможных потерь,
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3570