Дипломная работа: Анализ кредитной деятельности банка на примере ВТБ24 (ПАО)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
30
кредитное соглашение, тем самым отсрочив погашение задолженности.
Продление договора и изменение условий кредитования оформляется
дополнительным соглашением к кредитному договору.
1.2. Методика анализа кредитной деятельности коммерческого
банка
Анализ кредитных операций банка обычно представляет собой
мониторинг его кредитного портфеля, который подразумевает несколько
этапов:
- определение основных классификационных групп кредитов и
коэффициентов риска;
- отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;
- выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей
сумме);
- оценка качества портфеля в целом;
- выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество)
портфеля;
- определение величины резервов, которые необходимо создать под
каждый выданный кредит (кроме кредитов, под которые может быть создан
единый резерв);
- определение общей суммы резервов, адекватной совокупному
риску портфеля;
- разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.
16
На основе результатов анализа кредитного портфеля и оценки его
качества в банке может проводиться разработка новой кредитной политики или
с учётом полученных результатов, при необходимости, корректироваться уже
существующая кредитная политика банка.
17
16
Букато В.И. Банки и банковские операции в России. М.: Финансы и статистика, 2014. С. 163.
17
Агафонова М.В. Формирование кредитного портфеля современного коммерческого банка.
Современные методы управления бизнесом // Журнал «Современные наукоёмкие технологии», 2014, № 6.
31
Анализ кредитного портфеля банка в предлагаемом подходе
акцентирован на оценку трёх позиций:
– диверсификации кредитного портфеля банка;
– качество кредитного портфеля банка;
– доходность кредитного портфеля банка.
Основными источниками информации для анализа кредитных операций
банка могут служить:
- 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета
кредитной организации»;
- 0409102 «Отчёт о финансовых результатах»;
- 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая отчётность)»;
- 0409134 «Расчёт собственных средств (капитала)» (для оценки
величины капитала, его элементов и достаточности);
- 0409115 «Информация о качестве ссуд, ссудной и привлеченной к
ней задолженности» (для анализа кредитного риска);
- 0409118 «Данные о крупных кредитах» (для анализа кредитного
риска);
- 0409302 «Сведения о кредитах и задолженностях по кредитам,
выданным заемщикам различных регионов» (для сопоставления данных о
структуре задолженности по секторам экономики и видам заемщиков);
- 0409125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования
и погашения» (для анализа риска ликвидности).
Выбор источника информации определяется целями анализа, а также
уровнем доступности источника информации. Следует отметить, что внешним
пользователям достаточно сложно определить специфику кредитной
деятельности банка. Состав форм отчётности для дистанционного анализа
достаточно скуден, при таком анализе нам придётся ограничиться ф.№101,
ф.№102, ф.№806.
18
18
Турбанов А.В., Тютюнник А.В. Банковское дело: Операции, технологии, управление. – М.:
Альпина Паблишерз, 2014. С. 173.
32
Анализ кредитного портфеля можно проводить по следующим этапам:
Этап 1. Необходимо определить величину кредитных вложений (КВ),
найти её долю в активе баланса банка, оценить динамику за анализируемый
период.
Определяя величину кредитных вложений (КВ), необходимо помнить о
том, что кредитный портфель может рассматриваться и как статичный, и как
динамичным. В первом случае величина кредитных вложений представляет
собой ссудную задолженность (которая, в свою очередь, определяется как
сумма остатков по счетам предоставленных кредитов на начало и конец
анализируемого периода); во втором случае выступает показателем выданных
кредитов за анализируемый период. Обычно второй показатель используется
для оценки «внутреннего движения» кредитного портфеля, при котором
сопоставляется объём предоставленных и погашенных кредитов.
При дистанционном анализе величина кредитных вложений (КВ) может
быть определена по строке «Ссудная и приравненная к ней задолженность»
(ф.№806).
При любом варианте определения общей величины кредитных
вложений, рост КВ является позитивной тенденцией и может
свидетельствовать о расширении клиентской базы банка, увеличении
источников получаемых доходов, достаточно эффективном использовании
имеющихся у банка ресурсов. Однако такой рост, на первый взгляд, может
рассматриваться и как негативная тенденция, возможно связанная с
возникновением повышенных кредитных рисков, а также с увеличением доли
«проблемных» кредитов.
К показателю доли кредитных вложений в активах за базисный и
отчётный периоды, дополнительно может быть рассчитан усреднённый
показатель доли кредитных вложений в активах банка (КВср/А). Он
характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер
средних остатков ссудных активов, приходящихся на 1 рубль совокупных
активов. Условно считается, что указанное соотношение должно стремиться к
33
80%, либо находиться в пределах 50%-80%. Если такая динамика присутствует,
то уже на этом этапе можно дать положительную оценку работы банка в части
организации его кредитной деятельности.
19
Этап 2. Необходимо провести группировку статей кредитного портфеля
и проанализировать структуру с динамикой структуры кредитного портфеля в
разрезе основных элементов его формирования.
Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование
различных группировок кредитов. Как и по другим направлениям анализа,
здесь аналитик самостоятельно может определить интересующие его группы
анализа. При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие
группировки:
- по основным видам ссудной задолженности;
- по видам кредитных продуктов;
- по основным портфелям, сформированным по принципу
«однородность/неоднородность»;
- по субъектам предоставления кредитов или категориям заёмщиков
(различающихся по форме собственности и сфере деятельности);
- по срокам погашения выданных кредитов;
- по валютам выдаваемых кредитов;
- по категориям качества и степени риска (с группировкой кредитов
по ф.№115).
20
Изучив тематическую литературу из основных и дополнительных
источников, можно сделать вывод о том, что форм и способов кредитования в
современном мире представлено множество. Хочется отметить, что большую
роль, как для населения, так и для страны в целом, играет банковский
жилищный ипотечный кредит. Ипотечные кредиты помогают обеспечить
19
Котина О.В. Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля» (продолжение). Урок четвертый:
Анализ кредитных операций банка и оценка качества кредитного портфеля. Электронный ресурс -
http://bankir.ru/publikacii/20060609/yroki-bankovskoi-analitiki-ili-laquoanalitika-s-nylyaraquo-prodoljenie-1373621/
20
Котина О.В. Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля» (продолжение). Урок четвертый:
Анализ кредитных операций банка и оценка качества кредитного портфеля. Электронный ресурс -
http://bankir.ru/publikacii/20060609/yroki-bankovskoi-analitiki-ili-laquoanalitika-s-nylyaraquo-prodoljenie-1373621/
34
население страны жильём и улучшить жилищные условия. Жилищные кредиты
сегодня являются фактором социальной стабильности, за счёт ипотеки растёт
жилищное строительство и смежные с ним отрасли, соответственно растёт
спрос на бытовую технику, мебель, предметы интерьера и благоустройства
жилья. Хорошие жилищно-бытовые условия влияют и на улучшение здоровья
нации, и на увеличение продолжительности жизни, что, в свою очередь,
повышает трудоспособность населения.
Кредитование является основным видом деятельности любого
коммерческого банка. Кредитные операции для банков – самые важные, потому
как доход банков формируется в основном за счёт кредитного портфеля.
Качество кредитного портфеля влияет на ликвидность и рентабельность банка.
Поэтому анализ эффективности кредитной деятельности банка является
актуальным вопросом и приоритетным направлением в анализе экономической
деятельности банка, и отражает эффективность кредитной политики и работы
банка в целом.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3588