Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия (на примере ООО "ВСК")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
46
Среди технологических факторов можно выделить развитие
технологий автотранспорта. В настоящее время технологии постоянно
развиваются, в том числе и в транспортной отрасли, что, безусловно,
является возможностью для ООО «ВСК».
Появление новой техники, патентов может благоприятно сказаться на
работе предприятия, так как при приобретении нового современного
оборудования увеличивается производительность, а, в результате, и прибыль
предприятия.
Завершающим этапом в процессе анализа макросреды будет
составление матрицы возможностей и матрицы угроз, которые представлены
в таблицах 8 и 9 соответственно.
Таблица 8
Матрица возможностей
Вероят-
ность
использо-
вания
Степень влияния
Сильная
Умеренная
Малая
Высокая
Возможность получения
кредитов для развития
Неблагоприятная
внешнеэкономическа
я политика
Высокий
потенциал
инноваций
Средняя
Технологические изменения,
имеющие существенное
значение для продукта
организации
Государственное
регулирование
отрасли
Недоверие
населения к
государству
Низкая
Динамика курса российского
рубля по отношению к
доллару и евро
Развитие технологий
производства
оборудования
Инвестиционн
ый климат в
отрасли
Выделенные элементы таблицы 8 определяют возможности, которые
наиболее вероятны и имеют наибольшую степень влияния.
Предприятие должно искать пути для наиболее рационального
использования этих факторов.
Выделенные элементы таблицы 9 определяют угрозы, которые
наиболее вероятны и последствия наступления которых наиболее опасны.
47
Таблица 9
Матрица угроз
Вероят-
ность
реализа-
ции
Возможные последствия
Разрушение
Критическое
состояние
Тяжелое
состояние
Легкиеушибы
Высокая
Недостаток
внешних
инвестиций
Рост основных
внешних
издержек
Государственно
е влияние на
отрасль
Новые
технологии
Средняя
Социальная
напряжённость
Массовые
увольнения
Развитие
технологий
капитального и
текущего
ремонта
скважин
Сохранение
напряжённой
обстановки в
зонах
конфликтов
Низкая
Повышение
уровня ставки
рефинансирован
ия, что ведёт к
росту кредитных
ставок
Изменение
налогового
законодательств
а РФ
Снижение
нравственных
ценностей
населения
-
К таким угрозам необходимо отнестись с особым вниманием и
постараться их ликвидировать.
2.2. Оценка финансового состояния и финансовой устойчивости
ООО «ВСК»
На основе данных, представленных в годовой бухгалтерской
отчетности ООО «ВСК» за 2014-2016 гг. проведем анализ финансового
состояния предприятия по методике, предлагаемой Л.В.Донцовой и
Н.А.Никифоровой, согласно которой в рамках анализа финансового
состояния предполагается проводить:
- горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса;
- анализ ликвидности баланса;
- оценку показателей платежеспособности;
- оценку структуры баланса на предмет соответствия
удовлетворительному состоянию;
- оценку показателей финансовой устойчивости;
- анализ достаточности источников финансирования при
48
формировании запасов;
- анализ деловой активности и финансового цикла;
- анализ показателей прибыльности (рентабельности).
Анализ актива баланса приведен в таблице 10.
Таблица 10
Анализ актива баланса ООО «ВСК»
№
Наименование
статей актива
баланса
На
начал
о
2015г.
тыс.
руб.
На
начал
о
2016г.
, тыс.
руб.
На
начал
о
2017г
.,
тыс.р
уб.
Удельный вес в
валюте баланса, %
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
на
начал
о
2015г.
на
начал
о
2016г
.
на
нача
ло
2017г
.
нача
ло
2016
г. от
нача
ла
2015
г.
нача
ло
2017
от
нача
ла
2016
г.
1
Внеоборотные
активы
1.1
Нематериальны
е активы
71
45
73
0,04
0,02
0,03
-26
28
1.2
Основные
средства
56768
56342
53915
31,02
29,36
23,74
-426
-2427
1.3
Доходные
вложения в
материальные
ценности
1304
0
0
0,71
0,00
0,00
-1304
0
1.4
Финансовые
вложения
10
0
0
0,01
0,00
0,00
-10
0
Итого по
разделу I
58153
56387
53988
31,78
29,38
23,78
-1766
-2399
2.
Оборотные
активы
2.1
Запасы
19798
31030
38853
10,82
16,17
17,11
11232
7823
2.2
НДС по
приобретенным
ценностям
0
133
1493
0,00
0,07
0,66
133
1360
2.3
Дебиторская
задолженность
93601
102062
105728
51,15
53,18
46,56
8461
3666
2.4
Финансовые
вложения
0
0
26530
0,00
0,00
11,68
0
26530
2.5
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
11331
2251
66
6,19
1,17
0,03
-9080
-2185
2.6
Прочие
оборотные
активы
111
49
419
0,06
0,03
0,18
-62
370
Итого по
разделу II
124841
135525
173089
68,22
70,62
76,22
10684
37564
БАЛАНС
182994
191912
227077
100,00
100,00
100,00
8918
35165
49
Как следует из таблицы 10, структура активов баланса изменилась:
уменьшился удельный вес внеоборотных активов на начало 2015г. составил
31,78 %, на начало 2017г. - 23,78%.Наибольший вес в активах предприятия
составляет дебиторская задолженность: 51,15 % на начало 2015г., 53,18 % на
начало 2016г., 46,56% на начало 2017г. Значительную часть составляют
запасы 10,82% на начало 2015г., 16,17% на начало 2016г., 17,11% на начало
2017г. В целом оборотные активы предприятия составляют больше 70% на
начало 2016 и 2017гг., следовательно, наблюдается «легкая» структура
баланса.
В таблице 11 приведем анализ пассива баланса филиала ООО «ВСК».
Таблица 11
Анализ пассива баланса ООО «ВСК»
№
Наименование
статей актива
баланса
На
начало
2015г.
тыс.
руб.
На
начало
2016г.,
тыс.
руб.
На
начало
2017г.,
тыс.
руб.
Удельный вес в валюте
баланса, %
Абсолютное
отклонение, тыс.
руб.
на
начало
2015г.
на
начало
2016г.
на
начало
2017г.
начало
2016 г.
от
начала
2015г.
начало
2017
от
начала
2016г.
3.
Капитал и
резервы
3.1
Уставный
капитал
57009
57009
69009
31,15
29,71
30,39
0
12000
3.2
Нераспределен
ная прибыль
(непокрытый
убыток)
16442
19435
26049
8,98
10,13
11,47
2993
6614
Итого по
разделу III
73451
76444
95058
40,14
39,83
41,86
2993
18614
4.
Долгосрочные
обязательства
0,00
0,00
0,00
4.1
Заемные
средства
21538
21845
10304
11,77
11,38
4,54
307
-11541
Итого по
разделу IV
21538
21845
10304
11,77
11,38
4,54
307
-11541
5.
Краткосрочные
обязательства
0,00
0,00
0,00
5.1
Заемные
средства
60000
56260
77541
32,79
29,32
34,15
-3740
21281
5.2
Кредиторская
задолженность
27938
37233
43288
15,27
19,40
19,06
9295
6055
5.3
Оценочные
обязательства
0
0
703
0,00
0,00
0,31
0
703
5.4
Прочие
обязательства
67
130
183
0,04
0,07
0,08
63
53
Итого по
разделу V
88005
93623
121715
48,09
48,78
53,60
5618
28092
БАЛАНС
182994
191912
227077
100,00
100,00
100,00
8918
35165
50
Структура пассива баланса изменилась незначительно. Доля
собственного капитала на начало 2015г. составила 40,14%, на начало 2016г. -
39,83%, на начало 2017г. - 41,86%. Увеличилась доля краткосрочных
обязательства с 48,09% на начало 2015г. до 53,60% на начало 2017г.
Уменьшилась доля долгосрочных заемных средств с 11,77% на начало 2015г.
до 4,54% на начало 2017г.
Определим сумму собственных оборотных средств ООО «ВСК»,
результаты представлены в таблице 12.
Таблица 12
Анализ собственных оборотных средств ООО «ВСК»
№
Показатель
На начало
2015года
тыс.руб.
На
начало
2016года,
тыс. руб.
На начало
2017года,
тыс. руб.
1.
Всего собственный капитал
73451
76444
95058
Исключаются:
2.
Необоротные активы
58153
56387
53988
3.
Собственные оборотные
средства
15298
20057
41070
4.
Коэффициент маневренности
собственного капитала
(стр.3/стр.1)
0,21
0,26
0,43
5.
Коэффициент
обеспеченности
собственными оборотными
средствами (стр.
3/оборотные активы)
0,123
0,148
0,237
6.
Доля оборотных средств в
активах (стр.3/валюта
баланса)
0,084
0,105
0,181
Считается, что значение коэффициента маневренности собственного
капитала должно быть не менее 0,2, что позволит обеспечить достаточную
гибкость в использовании собственного капитала. Степень маневренности
собственного капитала ООО «ВСК» больше 0,2 на протяжении всего
анализируемого периода.
Минимально допустимым уровнем коэффициента обеспеченности
собственными оборотными средствами считается 0,1, т.е. не менее 10%
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3731