Дипломная работа: Бухгалтерский учет и аудит кассовых операций (на примере Филиала Верхневолжского ООО "ДНС Ритейл")

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
61
обязанности работника; основные права и обязанности администрации;
ответственность.
По результатам оценки Правил внутреннего трудового распорядка в
магазине «DNS» недостатков не выявлено.
Итак, по результатам анализа оборота розничной торговли
телекоммуникационным оборудованием в специализированном магазине ООО
«ДНС Ритейл» выявлены положительные и отрицательные стороны.
Положительными сторонами являются: руководство предприятия
ежегодно проводит мероприятия по обновлению ассортимента; организация
использует все виды стимулирования покупательского спроса, такие как
дисконтные карты, проводятся распродажи, промоакции.
Отрицательными сторонами являются: уменьшение продаж, прибыли от
продаж, рентабельности продаж в 2019 году по сравнению с 2018 годом;
снижение продаж в 2019 году по сравнению с 2018 годом по всему товарному
ассортименту; недовыполнение плана по продажам в 2019 году; снижение
дневного оборота розничной торговли и оборота розничной торговли на один
магазин в 2019 году по сравнению с 2018 годом; некоторые товарные
номенклатуры относятся к группе «Z», то есть к неперспективным товарным
номенклатурам, пользующихся нестабильным спросом; снижение
эффективности использования рекламы, поскольку объем розничных продаж на
один рубль рекламы снижается ежегодно. Единственным недостатком
действующих локальных нормативных актов является отсутствие стандартов
поведения персонала при обслуживании покупателей, что приводит к снижению
качества обслуживания покупателей в магазине «DNS».
2.2 Учет кассовых операций на предприятии и их документальное
оформление
Независимо от организационно-правовых форм собственности и сферы
деятельности, организации должны хранить свои денежные средства на
62
расчетных счетах в отделениях банка. Данное общество так же, как и все
организации хранит денежные средства в банке. Осуществляет финансовые
операции при помощи безналичных расчетов, установленных законодательством
Российской Федерации.
Но и не обходится работа в ООО «ДНС Ритейл» без использования
наличных средств, такие расчеты не противоречат законодательству в
соответствии с Указом от 11.03.2014 года №3210-У «О порядке ведения
кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения
кассовых операций индивидуальными и субъектами малого
предпринимательства»
Руководителем организации филиала Верхневолжский ООО «ДНС
Ритейл» установлен лимит на 2020 год денежных средств 29 890 000,00 рублей.
Организация не имеет право хранить денежные средства в кассе, после закрытия
смены сверх этого лимита.
Инвентаризация наличных денежных средств проводится в случаях:
увольнения кассира, в конце года, в случаях в случае выявления
злоупотреблений наличными средствами или краж.
Периодически проводится ревизия кассы, во время которой проверяется
оформление кассовых документов и пересчет ценностей. Ревизии бывают в
организации ООО «ДНС Ритейл» плановые, заранее утвержденные, а также
внеплановые и внезапные проверки. Проводят ее для обеспечения и
своевременного контроля ценностей.
Поступившие наличные денежные средства в кассу ООО «ДНС Ритейл»
своевременно в день поступления должны в полной сумме приходоваться и
учитываться в кассе организации.
Кассиры при приеме денежных средств проверяют данные в приходном
кассовом ордере, проверяют наличие подписей руководителя или главного
бухгалтера на ордере, пересчитывают денежные средства, проверяют на
специальном оборудовании подлинность купюр, делают соответствующие
записи в кассовой книги и проставляют штамп на приходном кассовом ордере,
63
приходный кассовый ордер оставляют в организации, а корешок (квитанцию)
отдают носителю денежных средств. А также кассир пробивает кассовый чек.
Кассир проверяет правильность и полноту всех прилагаемых документов к
данному кассовому ордеру.
Рассмотрим на конкретных примерах всю процедуру поступления
денежных средств, в кассу и оприходование наличности за определенный
рабочий день 10.03.2020г.
Основным источником поступления денежных средств, в кассу ООО
«ДНС Ритейл» является выручка от реализации запасных частей для
автомобилей.
Например, 10.03.2020 года в ООО «ДНС Ритейл» поступили денежные
средства от покупателей за запасные части. На общую сумму в размере 190000
рублей (сто девяносто тысяч рублей).
Оприходование выручки в кассу, может быть на прямую связано со счетом
90 «Продажи». В связи с тем, что не обязательно вести учет с розничными
покупателями на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», так как
оплата и отгрузка производятся одновременно.
По дебету счета отражаем поступление средств в кассу:
Дт 50.1 «Касса организации» Кт 90.1 «Выручка» - 190 000 рублей,
поступили денежные средства в кассу организации за запасные части.
Приведем пример возмещения материально ущерба работником
организации.
В кассе ООО «ДНС Ритейл» состоялась внеочередная ревизия кассы, по
случаю ухода кассира в декретный отпуск и приемом нового кассира. В ходе
проверки была выявлена недостача наличных денежных средств. Сумма ущерба
организации составила 250 рублей. Материально ответственные кассиры
вернули в этот же день недостачу. Отразим недостачу в кассе проводкой:
Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Кт 50.1 «Касса организации» – 250 рублей отражена недостача в кассе;
Дт 73.2 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
64
Кт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - 250 рублей недостача
списана на виновное лицо;
Дт 50.1 «Касса организации»
Кт 73.2 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» - 250 рублей внесена
в кассу недостача.
Рассмотрим на конкретном примере возврат в кассу сумм от подотчетного
лица.
Сотруднику организации была выдана сумма в размере 10 000 тысяч
рублей на командировочные расходы. Согласно авансовому отчету,
предоставленному работником по возвращению из командировки и
утвержденному руководителем, расходы на командировку составили 8 956
рублей. Сумма в размере 1 044 рубля возвращена в кассу.
Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кт 50.1 «Касса организации»
- 10 000 рублей, сумма денежных средств, выданных подотчет на
командировочные расходы.
Дт 20 «Основное производство» Кт 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- 8 956 рублей, сумма командировочных расходов, признанных в бухгалтерском
учете.
Дт 50.1 «Касса организации» Кт 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- 1 044 рубля, сумма остатка денежных средств, возвращенных
работником в кассу организации.
При выдаче кассиром денежных средств из кассы ООО «ДНС Ритейл»
выписывается расходный кассовый ордер. А также составляется расчетно-
платежная (например, для выдачи заработной платы) ведомость.
Реквизиты расходного кассового ордера не отличаются от реквизитов
приходного кассового ордера. Должен быть верно заполнен, обязательно заверен
главным бухгалтером и подписан руководителем или лицом уполномоченным
руководителем.
В ООО «ДНС Ритейл» сломалась клавиатура для компьютера. Директор
дал распоряжение выдать денежные средства в подотчет Павлову Д.В. в размере
65
700 рублей. Для приобретения клавиатуры 10.03.2020г. неиспользованные
денежные средства подотчетное лицо обязано вернуть в течение трех дней. Но
таких средств не оказалась, подотчетное лицо купил и предоставил все
документы на клавиатуру на сумму 700 рублей.
Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Кт 50.1 «Касса организации» - 700 рублей выданы денежные средства
подотчетному лицу.
Дт 10 «Материалы» Кт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - 700 руб. -
оприходована клавиатура на основании авансового отчета работника.
Рассмотрим сдачу наличности инкассаторам, для дальнейшего зачисления
на расчетный счет.
В организации имеется расчетный счет в банке, денежную наличность
забирают инкассаторы, кассиры заполняют расходный кассовый ордер, бланк на
взнос наличными и передают денежные средства. В бухгалтерском учете
отражается следующая запись.
Дт 57 «Переводы в пути» Кт 50.1 «Касса организации» - 200 000 рублей
сданы инкассаторам.
Дт 51 «Расчетные счета» Кт 57 «Переводы в пути» - 200 000 рублей сданы
инкассаторами на расчетный счет организации.
Кассир обязательно должен вести кассовую книгу (номер ОК 0310004), в
ней учитываются все перемещения денежных средств по кассе. Книга в
бумажном варианте прошнуровывается, нумеруется и скрепляется печатью
организации.
В кассовой книге кассир записывает поступление и выдачу денежных
средств и выводит остаток за каждый день.
Главный бухгалтер осуществляет контроль за ведением кассовой книги, в
его отсутствии руководитель организации.
Заработная плата выплачивается по расчетно-платежным ведомостям (Т-
49, Т-53), на каждого сотрудника расходный кассовый ордер не составляется. На
первом листе расчетно-платежной ведомости обязательно должна
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/6399

Смотрите также:

134126
1444
1532
1804
1sma5-0at3rev1
2 Общ фарм +
2270
2409
2737
3 (лекция) Метод нейтрализации