Дипломная (вкр): Бюджетирование как инструмент финансового планирования

выявление факторов, способствующих потерям и неэффективному использованию рабочего времени.

Если ожидания работников не оправдываются, то заметно снижается мотивация к трудовой активности. Сложность в определении потребностей и интересов работников заключается в том, что они могут быть реалистичными и обоснованными, но также и базироваться на неадекватном понимании сложившейся ситуации. Ожидания определенного поведения со стороны окружающих, и, прежде всего, руководителя, находят отражение в поступках работника ОАО «ТБФ» (табл.16).

Таблица 16. Соответствие ожиданий работника по предлагаемым мероприятиям в ОАО «ТБФ»

В большинстве ситуаций организационные изменения в части управления персоналом проводятся в сжатые сроки, что вызывает увеличение рабочей нагрузки на сотрудников. Часто это порождает сопротивление проводимым реформам и их саботаж. Для того чтобы преодолеть эту ситуацию, необходимо провести разъяснительную работу среди персонала, довести до него план действий, разработанную систему принятых управленческих решений и, возможно, создать некую систему вознаграждений, связанных с его выполнением. Это можно сделать как на общих собраниях, так и через руководителей отделов.

Особое внимание при управлении персоналом необходимо уделить неформальным лидерам, негативно настроенным по отношению к проводимым управленческим решениям и мерам. Таких сотрудников нужно убедить в необходимости и оправданности предпринимаемых действий. С кадровой проблемой в ходе повышения эффективности работы организации придется сталкиваться постоянно. Кроме того, следует повысить степень конфиденциальности всего, что касается финансового состояния предприятия и потенциальных изменений.

Грамотная работа с персоналом поможет осуществить намеченные мероприятия и будет способствовать ликвидации непроизводительных затрат на предприятии.

.        Автоматизация процесса бюджетирования

Проблемой совершенствования оперативности системы управленческого учета является использование систем автоматизации. Постановка качественной программы для предприятия, внедрение информационных технологий в компании очень важны.

Автоматизация финансовых расчетов, которая предусматривает не только составление финансовых прогнозов, включая расчет различных вариантов финансового состояния предприятия и его отдельных видов бизнеса, но и постановку сплошного управленческого учета. В его рамках в любое время можно получать оперативную информацию о ходе исполнения ранее утвержденных бюджетов.

В настоящее время этот аспект в исследуемой компании не доведен до конца, а часть информации собирается "вручную" и оформляется, хранится в Excel. Данная проблема будет решена при современной автоматизации процесса управленческого учета с использованием известных программных продуктов. В современных условиях в связи с постоянством штата и достаточным опытом работы сотрудников большинство документации ведется без регламентов и нормативных документов. Как считает большинство специалистов данной области, происходит это в основном из-за их "ненадобности", т. к. "все и так знают, что делать". Но это вступает в противоречие с принципами управленческого учета. Эта проблема может быть решена при помощи использования регламентов и нормативных документов.

Нежелание некоторых подразделений предоставлять информацию в финансовый и планово-экономический отдел. Мотивируют следующим: "с цифрами пусть работают экономисты, финансисты и бухгалтера, а не мастера цехов или другой персонал, работающий на производстве". Проблема найдёт решение при абсолютной автоматизации управленческого учета.

На сегодняшний день на предприятии ОАО «ТБФ» составляется до 100 отчетных форм. Чего достаточно много.

Часть отчетов необходимо "аннулировать", в часть внести изменения и кое-что добавить (например, управленческий баланс, отчет о движении капитала). Данная проблема будет решена при адекватной структуре управленческого учета с современными подходами. В качестве примера и сравнения таких продуктов приведем некоторые из них, которые представлены в табл. 17.

Таблица 17. Примеры программ постановки управленческого учета

Постановка качественной программы для предприятия, внедрение информационных технологий в компании очень важны. Автоматизация финансовых расчетов, которая предусматривает не только составление финансовых прогнозов, включая расчет различных вариантов финансового состояния предприятия и его отдельных видов бизнеса, но и постановку сплошного управленческого учета. В его рамках в любое время можно получать оперативную информацию о ходе исполнения ранее принятых (утвержденных) бюджетов.

Следует отметить, что особое место занимают ERP-системы, алгоритм которых сориентирован на ERP-методологию управления предприятием.системы осуществляют реконструкцию системы управления предприятиями - стандартизацию и унификацию бизнес-процессов, предоставляют новые возможности для оперативного и стратегического управления. Цель ERP-системы - согласованное функционирование всех компонентов системы, оптимизация по времени выполнения и потребляемым ресурсам.

Особого внимания для применения на предприятии бюджетирования заслуживает подсистема "Бюджетирование", которая входит в состав основного решения на платформе "1С: Предприятие 8.0". Эта система может стать действительным помощником в ежедневной работе аналитиков и руководителей всех уровней и центров ответственности бизнес-процессов на современном предприятии.

Продемонстрируем возможности программы "1С: УПП 8" на конкретном примере планирования производственного процесса.

Во-первых, обратим внимание на то, что с помощью программы "1С: УПП 8" можно создать стратегический, перспективный и оперативный планы производства.

Под стратегическим планированием здесь подразумевается планирование сроком до 5 лет, оно основано на макроэкономических показателях. Стратегический план составляется в денежном выражении с детализацией по годам.

Перспективное планирование определяет показатели объемов закупок, производства, продаж и составляется на срок 1 год или несколько лет с детализацией по месяцам в денежном выражении. В течение года этот план может пересматриваться. Планы объема продаж и деятельности составляются с целью детализации перспективного планирования. Объемы производства и продаж представляются в разрезе видов выпускаемой продукции. На этом уровне планирования объем производства планируется как внутренний показатель, который поддается прямому контролю. Объемы продаж - это прогнозы, которые получают расчетным путем, поскольку в условиях рынка, прямой контроль за ними осуществлять невозможно. Планы производства и продаж проверяются на исполнимость по ключевым ресурсам: оборудование, работники, здания, сооружения.

В целях совершенствования процесса бюджетирования ОАО «ТБФ» предложены следующие мероприятия:

.        План обучения сотрудников на 2015г, который повысит их экономическую грамотность, понимание процесса бюджетирования и его значения на предприятие.

.        Пересмотр норм расхода материалов для объективности планирования и контроля

.        Внутрифирменный аудит рабочих мест

.        Автоматизация бюджетирования

План организационных мероприятий по вышеперечисленным мероприятиям представим в таблице 18.

Таблица 18. Разработка планов мероприятий по реализации проектируемых предложений в ОАО «ТБФ»

Мной были изучены должностные инструкций сотрудников отдела и положения, согласно которым сотрудники работают.

Ниже мной представлена должностная инструкция техника по планированию.

УТВЕРЖДАЮ

___________________________________ (инициалы, фамилия)

(наименование организации, ----------------------------------

предприятия и т.п., его (директор или иное организационно-правовая форма) должностное лицо, уполномоченное утверждать должностную инструкцию)

" " ____________ 20__г.

м.п.

Должностная инструкция техника по планированию

______________________________________________

(наименование организации, предприятия и т.п.)

" " ______________ 20__г. N_________

Настоящая должностная инструкция разработана и утверждена на основании трудового договора с ________________________ (наименование должности лица, на которого __________________________________ и в соответствии с составлена настоящая должностная инструкция) положениями Трудового кодекса Российской Федерации и иных нормативных актов, регулирующих трудовые правоотношения в Российской Федерации.

. Общие положения

.1. Техник по планированию относится к категории специалистов.

.2. На должность техника по планированию I категории назначается лицо, имеющее среднее профессиональное (экономическое) образование и стаж работы в должности техника II категории не менее 2 лет; на должность техника по планированию II категории - лицо, имеющее среднее профессиональное (экономическое) образование и стаж работы в должности техника или других должностях, замещаемых специалистами со средним профессиональным образованием, не менее 2 лет; на должность техника по планированию - лицо, имеющее среднее профессиональное (экономическое) образование, без предъявления требований к стажу работы.

.3. Техник по планированию назначается на должность и освобождается

от нее руководителем предприятия по представлению ____ и подчиняется непосредственно _______________________________.

.4. Техник по планированию должен знать:

экономику, организацию производства и труда;

порядок разработки перспективных и годовых планов производственной, хозяйственной и социальной деятельности предприятия;

организацию плановой работы на предприятии;

применяемые формы учета и отчетности;

методы технико-экономического анализа показателей работы предприятия и его подразделений;

порядок определения экономической эффективности внедрения новой техники и технологии, рационализаторских предложений и изобретений;

порядок учета выполнения плановых заданий;

основы технологии производства, номенклатуру выпускаемой предприятием продукции;

правила эксплуатации вычислительной техники;

основы законодательства о труде;

правила и нормы охраны труда, техники безопасности и правила противопожарной защиты;

______________________________________________________.

.5. Во время отсутствия техника по планированию (отпуск, болезнь и пр.) его обязанности исполняет лицо, назначенное в установленном порядке.

.6. _____________________________________________

. Должностные обязанности

Техник по планированию:

.1. Выполняет под руководством более квалифицированного специалиста расчеты, необходимые для составления проектов перспективных и годовых планов производственной, хозяйственной и социальной деятельности предприятия, разработки технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат для определения себестоимости продукции, планово-расчетных цен на основные виды сырья, материалов, топлива, энергии, потребляемых в производстве.

.2. Принимает участие в работе по определению плановых показателей и заданий, сроков их выполнения и доведению их до подразделений.

.3. Осуществляет сбор и систематизацию предложений работников предприятия по улучшению качества продукции и всей работы коллектива, организации труда, повышению его эффективности в целях выявления резервов производства.

.4. Участвует в проверке правильности расчетов экономической эффективности внедрения новой техники и технологии, организации труда, рационализаторских предложений и изобретений, проведении технико-экономического анализа деятельности предприятия и отдельных подразделений.

.5. Принимает поступающую документацию, проверяет правильность заполнения и наличие всех необходимых данных в представляемых подразделениями предприятия учетных и отчетных документах.

.6. Ведет учет выполнения плановых заданий, подбирает материал для подготовки различных справок и производственно-хозяйственной деятельности предприятия, его подразделений, накапливает и обрабатывает показатели выполнения плановых заданий для составления установленной отчетности.

.7. Принимает необходимые меры по использованию в работе современных технических средств.