Дипломная работа: Диверсификация производства строительного предприятия и её влияние на эффективность предпринимательской деятельности (на примере АО "Строймеханизация")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
45
Таблица 20
Расчет влияния факторов на изменение выработки работника
Фактор
Формула
Значение, тыс.
руб.
Влияние фактора
ГВпл
Ура пл * Дпл *
Пднплб* ЧВпл
255,71
0,00
Удельный вес рабочих
в общей численности
ППП
ΔУраб * Дпл *
Пднпл* ЧВпл
-10,16
10,91
Отработанные дни за
год рабочим
Ураб ф * ΔД *
Пднпл* ЧВпл
-0,99
249,99
Средняя
продолжительность
рабочего дня
Ураб ф * Дф *
ΔП* ЧВпл
0
8,00
Среднечасовая
выработка рабочего
Ураб ф * Дф *
Пднф *ΔЧВ
86,55
-86,38
Итого
331,11
182,53
При анализе выработки работника факторным методом можно сделать
вывод, что при изменении всех факторов общее изменение ГВ составило 182,53
тыс.руб. При изменении удельного веса рабочих в общей численности ППП ГВ
увеличилась на 10,91 тыс,руб., при изменении дней отработанных рабочим ГВ
увеличилась на 249,99 тыс,руб., при изменении средней продолжительности
рабочего дня ГВ увеличилась на 8 тыс.руб.,при изменении среднечасовой
выработки годовая выработка уменьшилась на 86,38 тыс.руб.
Таблица 21
Расчет влияния факторов на изменение выработки рабочего
Фактор
Формула
Значение,
тыс. руб.
Влияние
фактора
ГВпл
Дпл * Пднпл * ЧВпл
338,53
0,00
Отработанные дни за
год рабочим
ΔД * Пднпл* ЧВпл
-1,36
250,36
Средняя
продолжительность
рабочего дня
Дф * ΔП * ЧВпл
0,00
8,00
Среднечасовая
выработка рабочего
Дф * Пднф * ΔЧВ
118,42
-118,25
Итого
455,59
140,11
Проанализировав расчет влияния факторов на изменение выработки
рабочего с помощью факторного анализа, можно сделать вывод, что при
46
изменении всех факторов общее изменение среднегодовой выработки рабочего
составило 140,11 тыс.руб. При изменении количества отработанных дней
рабочим за год на -1,36, изменение годовой выработки составило 250,36
тыс.руб. При изменении среднечасовой выработки рабочего на 118,42, годовая
выработка уменьшилась на 118,35 тыс.руб.
Проведя анализ производительности труда, видно, что за анализируемый
период все показатели производительности увеличиваются, что является
положительной тенденцией. Выработка на одного работающего и рабочего
увеличилась на 30,22 и 34,58% соответственно. При анализе выработки
работника факторным методом видим, что при изменении всех факторов общее
изменение годовой выработки работника составило 182,53 тыс.руб., а
изменение годовой выработки работающего составило 140,11 тыс.руб.
Рост производительности труда создает реальные предпосылки для
повышения уровня оплаты труда. При этом необходимо учитывать, чтобы
темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты.
Распределение и использование фонда оплаты труда АО «Строймеханизация»
представлено в таблице 22.
Таблица 22
Фонд оплаты труда
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение
2018 от 2016 г
Абсолют
ное +,-
Относител
ьное, %
ФОТ, тыс.руб.
30312
25918
25882
-4430
-14,6
Среднесписочная
численность персонала,
чел.
421
357
353
-68,00
-16,15
Среднемесячная
заработная плата, руб.
12000
12100
12220
220
1,83
Выпуск продукции,
тыс.руб.
107654
75795
117543
9889,00
9,19
Расход ФОТ на 1 руб.
товарной продукции,
руб./руб.
0,28
0,34
0,22
-0,06
-21,4
47
Проанализировав данные ФОТ видно, что за анализируемый период
2016-2018 год фонд оплаты сократился на 8860 тыс. руб или на 14,6%, средняя
численность персонала сократилась на 68 человек, выпуск продукции
увеличился на 9889 тыс.руб. или на 9,19%. Среднемесячная заработная плата
увеличилась за период на 220 руб., или на 1,83%. Расход ФОТ на 1 рубль
товарной продукции снизился на 21,4%.
Таблица 23
Соотношение темпов роста производительности труда и средней
заработной платы за 2016 – 2018 года
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
Индекс
изменения в
2017 году
Индекс
изменения в
2018 году
Производительность труда 1-
го рабочего в год, тыс.руб.
255,71
212,31
332,98
0,83
1,57
Среднемесячная заработная
плата 1-го рабочего, тыс.руб
12,00
12,10
12,22
1,01
1,02
Проанализировав соотношение темпов роста производительности труда
и заработной платы за 2016-2018 гг., можно сделать вывод, что индекс
изменения производительности труда в 2017 году составил 0,83, а в 2018 году –
1,57. Индекс изменения среднегодовой заработной платы в 2017 году был равен
1,01, а в 2018 году- 1,02. Увеличению среднегодовой заработной платы
способствует увеличению производительности труда.
Проведя анализ изменения фонда оплаты труда за 2016-2018 года в АО
«Строймеханизация» можно сделать выводы, что фонд оплаты труда
сократился на 8179 тыс. руб. или на 39,07%. Численность персонала к 2018 году
сократилась на 68 человек, главным фактором данного сокращения послужило
отсутствие проектов и работы на данном предприятии. Среднемесячная
заработная плата увеличилась за период 2016-2018 года на 220 руб., или на
1,83%, этому способствовало сокращение численности персонала на
предприятии. Расход ФОТ на 1 рубль товарной продукции снизился на 44,21%.
Динамика затрат на производство продукции, представлена в таблице
24. По данным таблицы 24 можем сделать выводы, что объѐм продукции за
анализируемый период 2016-2018 года увеличился на 9,19%, затраты на
48
производство увеличились на 8,2%, затраты на 1 рубль реализованной
продукции сократились на 0,914%, что связано со снижением затрат на
производство продукции.
Таблица 24
Динамика затрат на производство продукции
Показатели
2016 год
2017 год
2018 год
Отклонение
2018 от 2016 г
Абсолютное
+,-
Относительное,
%
Объем продукции (в
сопоставимых ценах),
тыс.руб. /год
107654
75795
117543
9889
9,19
Затраты на
производство,
тыс. руб./год
106036
73014
114729
8 693
8,20
Прибыль (убыток) от
реализации,
тыс. руб./год
915
2296
2258
1343
146,78
Затраты на 1 руб.
реализованной
продукции
0,985
0,963
0,976
-0,009
-0,914
Прибыль от реализации к 2018 году составила 2258 тыс.руб., это связано
с тем, что темп роста выручки опережает темп роста себестоимости.
Таблица 25
Себестоимость по элементам затрат, тыс.руб.
Элементы затрат
2016 год
2017 год
2018 год
Абсол
ютное
,
+,-
Относи
т.откло
нение в
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.р
уб.
%
Материальные
затраты
6259
1,4
59,0
3468
0,6
47,5
0
7635
1,4
66,5
5
13760
21,98
Заработная плата
3031
2
28,6
2591
8
35,5
0
2588
2
22,5
6
-4430
-14,61
Страховые взносы в
гос. вне-ые фонды
9093
,6
8,6
7775
,4
10,6
5
7764
,6
6,77
-1329
-14,61
Амортизация
3349
3,2
3927
5,38
3936
3,43
587
17,53
Прочие затраты
690
0,7
713
0,98
795
0,69
105
15,22
Себестоимость
1060
36
100,
0
7301
4
100,
00
1147
29
100,
00
8693
8,20
49
Из таблицы 25 следует, что за анализируемый период материальные
затраты увеличились на 21,98%, страховые взносы сократились на 14,61%,
амортизация за 2016-2018 года увеличилась 17,53%, прочие затраты
увеличились на 15,22 %. В общем за 2016 -2018 года себестоимость в АО
«Строймеханизация» увеличилась на 8,2%, это связано с увеличением
стоимости сырья и материалов, топлива и т.д.
Наибольший удельный вес в структуре себестоимости за 2018 год имеют
материальные затраты – 66,55%, заработная плата -22,56%, страховые взносы –
6,77%, амортизация- 3,43%, прочие затраты- 0,69%.
Рассмотрим себестоимость по калькуляциям за 2016-2018 года по
отдельным видам продукции, представленную в таблице 26.
Таблица 26
Себестоимость по калькуляциям на отдельные виды продукции
Наименование
Себестоимость по калькуляциям
за
2016-2018 гг
Абсолютно
е
+,-
Относительно
е,
%
2016г.
2017г.
2018г.
Бетон М-300,
1м3.
3307,46
3309,56
3306,6
6
-0,8
-0,02
Урны, 1шт
957,5
953,55
955,14
-2,36
-0,25
Железобетонн
ые крышки
для колодцев
,1шт
1164,74
1169,74
1173,1
8
8,44
0,72
Тротуарная
плитка, 1шт
49,13
49,74
51,01
1,88
3,83
Из таблицы 26, что за период 2016-2018 гг себестоимость бетона М-300
сократилась на 0,02%, это произошло за счет уменьшения тарифа на воду с
16,54 рублей за 1м3 до 15,24 рублей за 1 м
3
. Себестоимость урн так же
сократилась на 0,25%, за счет уменьшения расценок на арматурную сетку.
Себестоимость железобетонных крышек возросла на 0,72 %, за счет увеличения
за анализируемый период стоимость бетона с 2601,01 рублей до 2610,49
рублей.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/8007