Курсовая работа (т): Оценка экономической эффективности проекта строительства электромашинного цеха

Таблица 10. Смета цеховых расходов

Общезаводские расходы, прочие производственные расходы и внепроизводственные расходы рассчитываются по нормативам, принятым в практике технико-экономического проектирования.

Общезаводские расходы составляют 20% от себестоимости передела.

Передел - затраты цеха на производство продукции.

Сб _{передела} = Сб_цех - МЗ(21)

где Сб_цех - цеховая себестоимость;

МЗ - затраты на сырье и материалы.

Сб _{передела} = 143 298,47 - 70 552,5 = 72 745,97 тыс. руб.

Внепроизводственные расходы (коммерческие), связанные со сбытом, принимаются в размере 3% от производственной себестоимости.

Таблица 11. Общая смета накладных расходов

2.7 Себестоимость продукции

Калькуляцию себестоимости можно составить по упрощенной форме, но с обязательным указанием калькуляционной единицы, годовой производственной программы и стоимости основных производственных фондов.

Годовая программа выпуска дизелей составляет 587 генератора. Стоимость основных производственных фондов - 4 021,3 тыс. руб. (табл. 1), в том числе активной части - 1772,04 тыс. руб., то есть доля активной части составляет 44,07%.

Таблица 12. Калькуляция себестоимости ремонта одного генератора

Таким образом, стоимость ремонта одного генератора составляет 277 тыс. руб.

.8 Цена отремонтированного генератора

Цена одного генератора рассчитывается исходя из затрат на производство с учетом рентабельности, принимаемой на отраслевом уровне. В расчет цены закладывается минимальная рентабельность (12%). При этих условиях цена составит:

Ц_{генератора} = С_{генератора} · R + С_{генератора}(22)

где С_{генератора} - стоимость ремонта одного генератора;

R - рентабельность продукции.

Ц_{генератора} = 277 · 0,12 + 277 = 310,24 тыс. руб.

Глава 3. Финансово - экономическая оценка проекта

.1 Общие данные

В данном производственном процессе генераторы используются внутри предприятия для укомплектования тепловозов и поэтому являются полуфабрикатом, хотя услуги по ремонту генераторов могут выступать и товаром при реализации их внешним заказчикам.

Поэтому реализация является условной, и показатели, характеризующие финансовую оценку проекта, также являются условными. Кроме того, принимается условие, что объем продаж будет равен объему производства. (Реализованная продукция и товарная продукция равны только в экономическом смысле, так как могут быть остатки на складе)

Основные предположения и допущения по организации производства и продаж отражены в таблице 13.

Для составления таблицы 13, используем данные полученные в главе 2.

Объем продаж находится следующим образом:

V_продаж = С_{генератора} · План производства (23)

где План производства - строка 2 табл. 13.

График ввода капитальных вложений рассчитан в табл. 14.

.2 Налоговое окружение

Льгот по выплате налога на имущество не предоставляется, имеет место льгота по налогу на прибыль в виде отсрочки платежа на период освоения.

3.3 Общие инвестиции

Распределение инвестиций по годам (разработка графика ввода капиталовложений) осуществляется на основе информации, представленной в табл. 2 и 13.

Для составления графика ввода капиталовложений используется следующая схема:

·        элемент «Здания и сооружения» включает также внеобъектные затраты, так как они являются единовременными вложениями в сооружения, дополнительно осваиваемые при строительстве цеха. Распределение инвестиций происходит таким образом, чтобы максимальный объем вложений приходился на первый год (в данном случае 90%), а внутренние работы относим на второй год строительства;

·        распределение инвестиций по элементу «Оборудование и линии»:

% - 1 год, 80% - 2 год реализации проекта;

·        оборотный капитал используется на создание запасов по сырью, материалам и поэтому рассчитывается на прирост мощности, то есть 1 год - 10% на формирование сырьевых запасов, 2 год - 15 % на производственные запасы, 3 год - 20%, 4 год - 25%, 5 год - 30%.

Что касается графика освоения капиталовложений (%), то используем следующую формулу:

V_{инвестиций}ⁱ / сметная стоимость (24)

Где V_{инвестиций}ⁱ - объем инвестиций в i-ый год

3.4 Источники и условия финансирования проекта

Финансирование проекта будет осуществляться за счет собственных средств предприятия и заемных средств:

) собственные средства

V_{cоб. средства} = V_{общих инвестиций} · 40% (25)

V_{cоб. средства} = 4943,6 · 0,4 = 1977,44 тыс. руб. - прибыль и амортизация (фонд накопления); уставный фонд;

) заемные средства

V_{заем.. средств} = 4943,6 · 0,6 = 2966,16 тыс. руб. - банковский кредит под 15% годовых сроком на 5 лет, предоставляется в первом году реализации проекта, так как собственных средств недостаточно для покрытия инвестиции, планируемых для ввода в первый год. Возврат кредита осуществляется в конце третьего и пятого года с момента его предоставления в размере 50% суммы.

Сумма возврата = 2966,26· 0,5 = 1483,13 тыс. руб.

Расчет финансовых издержек (% по кредиту):

год реализации проекта 593,86· 0,15 = 89,08 тыс. руб.

год - (593,86 + 1920) · 0,15 = 377,08 тыс. руб.

год - (593,86 + 1920 + 120,6) * 0,15 = 395,17 тыс. руб. (возврат в конце года)

год - (593,86 + 1920 + 120,6 + 150,8 - 1483,13) · 0,15 = 195,32 тыс. руб.

год - (1302,13 + 181) *0,15 = 222,47 тыс. руб. (возврат в конце года)

год - кредит погашен

∑ = 1279,12 тыс. руб.

Таблица 13. Общие данные

Таблица 14. Общие инвестиции

Таблица 15. Источники финансирования