Дипломная работа: Особенности банковской деятельности РФ

Данные табл. 2.1 свидетельствуют о том, что удельный вес собственных средств ОАО "ВБРР" составил на 01.01.2010 г. 6,95 % или 118,395 млрд. руб. В течение 2010 г. удельный вес собственных средств увеличился и составил на 01.01.2011 г. 7,55 %, а их сумма выросла и составила 139,04 млрд. руб. Это может говорить о повышении надежности банка. Доля привлеченных средств в пассивах составила 93,05 % на 01.01.2010 г. и 92,45 % на 01.01.2011 г.

В составе привлечённых средств на 01.01.2010 г. наибольший удельный вес занимают средства клиентов - 63,33 % в сумме 1078,96 млрд.руб. Если рассмотреть этот показатель в динамике, то мы видим, что наблюдается его рост почти на 30% или на 315,236 млрд. руб. Обязательства перед клиентами банка складываются из остатков средств на расчётных, текущих, депозитных счетах юридических и физических лиц. Второй по величине составляющей привлечённых средств на 01.01.2010г. являлись средства кредитных организаций - 10,46%, а на 01.01.2011г. - их процент составил 8,9%, снизившись в абсолютном выражении на 8,11%.

По состоянию на 01.01.2010 г. обязательства перед клиентами банка на 91,5% (88,8% на 01.01.11г.) состояли из остатков средств на счетах юридических лиц и на 8,51 % (11,2% на 01.01.11г.) их составляют привлечённые ресурсы от физических лиц. Следовательно, можно сделать вывод, что основным источником кредитных ресурсов в ОАО "ВБРР" являются средства юридических лиц (не кредитных организаций).

Прочие обязательства и резервы на возможные потери по ссудам значительно снизились в 2010 году.

При помощи размещения своих ценных бумаг банк привлекает очень небольшой объем ресурсов, и их доля в 2010 году снизилась, а так как данный вид ресурсов является стабильным и достаточно быстро привлекаемым, что может поддержать ликвидность при ее возможности снижения, следовательно, можно говорить об отрицательных тенденциях в привлечении данного источника средств.

Анализ динамики собственных средств показывает, что уставный капитал не изменился, а их доля в структуре собственных средств снизилась в 2010 году. Основной рост собственных средств происходит за счет нераспределенной и неиспользованной прибыли ОАО "ВБРР".

В целом, пассивы банка ОАО "ВБРР" (валюта баланса) выросли на 8,04% или на 137,048 млрд. руб., что произошло в основном за счет обязательств банка.

Динамика и структура активов ОАО "ВБРР" по состоянию на 01 января 2010 - 2011 гг. представлена в табл. 2.2.

Таблица 2.2 Динамика и структура активов ОАО "ВБРР" по состоянию на 01 января 2010 - 2011 гг.

Данные табл. 2.2 показывают, что активы на 01.01.2010 г. составили 1703,78 млрд. руб., на 01.01.2011 г. - 1840,83 млрд. руб. В составе активов на 01.01.2010 г. наибольший удельный вес занимала чистая ссудная задолженность 62,39 % или 1063,02 млрд. руб. Если рассмотреть этот показатель в динамике, то мы видим, что наблюдается его рост на 259,877 млрд. руб., что связано с увеличением объема активных кредитных операций и является положительным фактором в работе банка. Второй по величине составляющей активов на 01.01.2010 г. являются чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи - 15,87 % или 270,462 млрд. руб. В 2010 г. этот показатель снизился почти на 10%, и его удельный вес уменьшился на 2,64% в структуре активов.

Так, мы видим, что ликвидные активы - денежные средства и счета в ЦБ РФ, снизились как в относительном, так и в абсолютном выражении за 2010 год, что не может являться положительным моментом для ОАО "ВБРР".

Средства кредитных организаций (межбанковские кредиты) снизились в 2010 году на 39,49 млрд. руб., что говорит о том, что этот рынок вложений банком эксплуатируется неактивно.

На рынке ценных бумаг ОАО "ВБРР" также сдает свои позиции (снижение суммы и доли вложений в ценные бумаги за 2010 год).

Что касается вложений в развитие своей материально-технической базы (основные средства, нематериальные активы и материальные запасы), то эти вложения незначительно, но выросли - в 2010 году на 1,069 млрд. руб.

Анализ структуры активов подтверждает наши предыдущие выводы, о том, что около 63% вложений банка - это вложения в кредитные операции. Все остальные активные операции составляют меньше 15% валюты баланса.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что основными источниками ресурсов банка являются средства не кредитных организаций и средства юридических лиц, которые частично размещены в кредиты.

Сравним средства, привлеченные от кредитных организаций, и средства в кредитных организациях (табл. 2.3.)

Таблица 2.3 Анализ объемов межбанковских кредитов ОАО «ВБРР», тыс. руб.

Данные таблицы 2.3., подтверждают, что ОАО "ВБРР" привлекает средства от других банков с целью их размещения в другие активы.

Теперь проведем анализ и оценку активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности.

Данный анализ является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку эффективное состояние активов (с позиции реальной "отдачи") обеспечивает получение банком необходимых доходов и прибыли, что, в свою очередь, является основной целью его деятельности.

Доходность активов характеризует умение банка распоряжаться своими ресурсами с точки зрения размера доходов, получаемых от их использования.

1). Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.

Традиционно группировка активов банка предполагает деление всех активов на две большие группы (таблица 2.4):

- активы, приносящие доход (доходные активы или, так называемые "работающие" активы). По некоторым методикам величина работающих активов может определяться как совокупные активы минус иммобилизация (иммобилизованные активы);

- активы, не приносящие доход или "неработающие" активы (средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в т.ч. находящиеся на счетах в ЦБ РФ, внутрибанковские расчеты, дебиторская задолженность, имущество банка и расходы по его обслуживанию, прочие расходы банка).

Таблица 2.4 Анализ структуры и динамики активов банка ОАО «ВБРР» по уровню доходности

В анализируемом периоде произошло снижение неработающих активов в абсолютном и относительном выражении (с 133,673 млрд. руб. на 01.01.2010 до 92,743 млрд. руб. на 01.01.2011), и их доля снизилась (с 7,85% до 5,04% в общей структуре активов). Такое снижение показателя было вызвано большим снижением средств банка в кредитных организациях (-39,486 млрд. руб. за 2010 год).

Доля работающих активов увеличилась на 2,81%, а их абсолютное значение возросло на 177,979 млрд. руб. Данное увеличение произошло за счет большого роста прочих активов, в частности за счет увеличения чистой ссудной задолженности.

В целом, тенденция к снижению доли неработающих активов заслуживает положительной оценки.

Итак, говоря о результативности анализа структуры активов по степени доходности, следует отметить, что идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов - к 100%.

Однако на практике для российских банков достижение такой структуры нереально и поэтому оптимальной для них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:

- величина неработающих активов стремится и колеблется в пределах 15-25% (если величина неработающих активов больше 25%, то банк, возможно, занимается не свойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля установлена в пределах - от 0,5% до 3%);

- величина работающих активов - 75-85% (по методике CAMEL от 97% до 99,5%).

В нашем случае, ОАО "ВБРР" соответствует требованиям, и стремится к оптимальному значению по методике CAMEL.

В табл. 2.5 рассмотрим анализ доходности активов. Этот показатель отражают величину доходов, полученных банком, на 1 рубль размещенных средств в активы.

Таблица 2.5 Доходность активов ОАО «ВБРР» (млрд. руб.)

Средняя сумма активов рассчитывается как среднеарифметическое суммы активов текущего и предыдущего годов.

Средний уровень доходности активов находим как частное от деления доходов банка к средней сумме активов.

Из табл. 2.5 видно, что доходы банка снизились на 33,632 млрд. руб., средняя сумма активов увеличилась на 920,415 млрд. руб., а средний уровень доходности активов ОАО "ВБРР" уменьшился на 11,95%.

Проанализируем ликвидность баланса банка.

Анализ активов, исходя из состояния их ликвидности, отражает и характеризует возможность быстро и без потерь превращение активов банка в денежную форму (табл. 2.7).

Таблица 2.7 Анализ структуры активов по степени ликвидности ОАО «ВБРР»