Дипломная работа: Особенности банковской деятельности РФ

В банке ОАО "ВБРР" большая доля в структуре активов принадлежит ликвидным активам (83-88%), которые в анализируемом периоде увеличивались в абсолютном выражении на 203,270 млрд. руб., а в относительном выражении увеличилось на 4,84 %. Это можно отметить как положительную тенденцию.

Высоколиквидные активы за 2010 год уменьшились как по относительному, так и по абсолютному выражению.

Данные (высоколиквидные) активы являются действенным обеспечением финансовой прочности банка. Считается, что оптимальный уровень данного показателя должен колебаться в пределах около 5 - 10% от всех активов. В нашем случае их было недостаточно, и их доля снизилась до 3,68% на 01.01.2011г. Прочие активы составили 2,1 % на 01.01.2011г.

Доля вложений банка в ценные бумаги составляют 13,23% на 01.01.2011 г. в общей структуре активов. Это соответствует критерию оптимальности по данному показателю, т.к. доля вложений банка в котируемые ценные бумаги не должна превышать 10 - 15%.

Подводя итоги, можно отметить, что структура активов банка является оптимальной с позиции ликвидности.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты (табл. 2.8).

Как можно заметить, в структуре пассивов преобладают краткосрочные пассивы банка, что является положительной тенденцией.

Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на сумму расходов будущих периодов и сумму иммобилизации оборотных средств и увеличиваются на сумму задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:

Таблица 2.8. Анализ структуры пассивов по степени срочности их оплаты в ОАО "ВБРР"

Если некоторые неравенства не соответствуют указанным ограничениям, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. Причем, следует иметь в виду, что менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные при недостатке средств по одной группе и избытке по другой из-за невозможности погашения такими активами более срочных обязательств.

В нашем случае, имеют место следующие тенденции (таблица 2.9).

Таблица 2.9. Ликвидность баланса ОАО "ВБРР"

Из данных таблицы 2.9 видно, что в 2009 и в 2010 году банк испытывал нехватку высоколиквидных активов. Соответственно, баланс банка ОАО "ВБРР" не является абсолютно ликвидным.

2.3 Технико-экономические показатели деятельности банка

Далее, приведем показатели финансово-экономической деятельности банка, рассчитанные по ОАО "ВБРР" (таблица 2.10).

Таблица 2.10. Динамика показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности ОАО "ВБРР" (тыс. руб.)

Показатели финансово-экономической деятельности банка рассчитаны по методике, рекомендуемой Положением "О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг", утвержденным Приказом ФСФР от 10 октября 2006 г. № 06-117/пз-н (в ред. от 21.01.2011№ 11-1/пз-н). Покажем расчет рентабельности. Рентабельность активов вычислим по формуле:

Р= (2.1)

где - рентабельность активов,

ЧП - чистая прибыль после налогообложения,

А - активы банка.

Таким образом, на 01.01.10г. получим:

=3345194/21 703 781345 Ч 100% = 0,2%,

на 01.01.2011г.:

=12336876/1 840 829542 Ч 100% = 0,67%.

Теперь рассчитаем рентабельность капитала по формуле:

(2.2)

где - рентабельность капитала,

СК - собственный капитал.

Таким образом, получим на 01.01.2010г.:

=3345194/118394583 Ч 100% = 2,83%,

на 01.01.11г.:

=12336876/139039523 Ч 100%= 8,87%.

Можно отметить, что оба показателя рентабельности имеют тенденцию к росту.

За последние пять лет прибыль банка находится на уровне, соответствующем стратегии развития банка. Показатель прибыли снизился под воздействием общемирового кризиса. В сложившейся ситуации банк усилил свою консервативную политику по оценке рисков и сформировал необходимые резервы.

Из теории рисков известно, что чем выше прибыльность, тем выше степень риска. Банк должен быть защищен от излишне рисковых операций, поэтому управление прибыльность банка сводится к следующему: управление доходами, контроль над формированием прибыли, оценка уровня доходности и прибыли банка с количественных и качественных позиций, оценка рентабельности подразделений банка, оценка рентабельности "центров прибыли", анализ рентабельности банковских продуктов и услуг. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Омега-Л, 2010. - С.290

В таблице 2.11 приведен расчет показателей платежеспособности банка ОАО "ВБРР".

Таблица 2.11. Расчет показателей платежеспособности ОАО "ВБРР"

Как видно из таблицы 2.11, показатель платежеспособности в 2010 году отклоняется от норматива на 0,01 нормативу, но при округлении получается нормативное значение, что говорит о платежеспособности банка.

Коэффициент маневренности снижается в динамике, что является положительное тенденцией.

Доля оборотных средств соответствует нормативу и превышает его на 0,496, как в 2009, так и в 2010 году.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами соответствует норме, и значительно превышает его.

Следовательно, банк ОАО "ВБРР" является платежеспособным, и все показатели платежеспособности отвечают установленным нормативам.

В таблице 2.12 приведены показатели финансовой устойчивости банка. Показатели финансовой устойчивости не отвечают нормативам.

Таблица 2.12. Показатели финансовой устойчивости ОАО "ВБРР"

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств сильно превышает норматив, однако он немного снизился в 2010 году, что говорит о том, что заемные средства банка сильно превышают собственные, что свидетельствует о том, что банку необходимо наращивать собственный капитал.

Коэффициент маневренности в 2009 году был ниже установленных нормативов, а в 2010 году - увеличился и сильно превысил норматив.

Коэффициент автономии ниже предельного уровня, однако, увеличился на 0,002 в 2010 году.

Единственный показатель, который увеличился в 2010 году - это непосредственно показатель финансовой устойчивости банка, который увеличился в 2010 году на 0,04%, но он также значительно ниже норматива.

В таблице 2.13 приведены показатели деловой активности банка.

Таблица 2.13. Показатели деловой активности ОАО "ВБРР"

Оборачиваемость собственного капитала снизилась на 2,3 за счет роста уменьшения средств банка, коэффициент оборачиваемости оборотных активов увеличилась совсем незначительно - на 0,0003%.

Далее проанализируем динамику и структуру доходов и расходов, на основании данных "Отчета о прибылях и убытках за 2009 - 2010 гг."

Объем доходов, полученных банком за 2010 г., составил 131,264 млрд. руб.

Абсолютное снижение составило - 33,63 млрд. руб. по сравнению с аналогичным периодом 2009 г.

По представленным в табл. 2.14 данным видно, что 92,42 % доходов в 2009 г. составили процентные доходы, из которых 66,65 % - проценты по ссудам, предоставленных клиентам, 19,72 % - проценты от вложения в ценные бумаги.

В 2010 г. процентные доходы по сравнению с 2009 г. снизились и составили 116,445 млрд.руб. Наибольший удельный вес в структуре процентных доходов также как и в 2009 году занимают доходы по ссудным операциям. В 2010 г. они составили 85,253 млрд.руб., что на 2,35% меньше, чем в 2009 году.

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, в 2010 г. составили 27,9186 млрд. руб., что на 55,07% выше чем в 2009 году. Доходы от размещения средств в кредитных организациях за 2010 год увеличились на 2,51 млрд. руб. и их доля в общем объеме доходов увеличилась на 2,01%.

Таблица 2.14. Динамика доходов банка ОАО "ВБРР" за 2009 - 2010 гг.