Дипломная работа: Особенности организации кадровой работы на малом предприятии на примере ООО «Сервис Трейд»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
64
Как видно из данных таблицы 19, в отчетном периоде предусмотрены
удельные затраты на заработную плату на 1,5 коп. больше, чем в базисном году
(15,2-13,7). Повышение норматива затрат на заработную плату отражает запла-
нированное опережение темпов роста уровня среднего заработка по сравнению
с изменением производительности труда. Фактически в отчетном году
удельный расход заработной платы составил 16,1 коп., что на 2,4 коп. больше,
чем в предыдущем (16,1-13,7).
Анализ динамики заработной платы проводится в разрезе таких
показателей, как фонд заработной платы, среднемесячный уровень заработной
платы одного работника, затраты заработной платы на рубль продукции. При
анализе фактические данные сравниваются с данными за предшествующий год
и с планом. Все эти данные предоставлены в таблице 20.
Таблица 20
Анализ показателей заработной платы
Показатели
2015 год
2016 год
Соотношение с
предыдущим
годом
план
Факт
план
факт
по плану
по факту
Среднемесячная
заработная плата
одного работника
промышленно-
производственны
х кадров, рублей
19200
19000
20400
20000
113,0
111,1
Затраты
заработной платы
работников
промышленно-
производственны
х кадров на рубль
продукции,
копеек
28,8
27,4
15,2
30,4
105,6
117,5
Фонд заработной
платы работников
промышленно-
производственны
х кадров, рублей
6292,8
6048
7238,4
6480
115,0
107,1
65
Как показывают расчеты таблицы 20, фактический темп роста
среднемесячной заработной платы (111 %), оказался ниже запланированного на
2 % (113-111). Затраты заработной платы на рубль продукции по плану должны
были увеличится на 5,6 %, но фактические темпы роста удельных затрат в
целом возросли больше, чем это было предусмотрено (117,5 %). Такая
тенденция экономически не оправдана.
Состав фонда заработной платы рабочих ООО «Сервис Трейд»
проанализируем с использованием данных таблицы 21.
Таблица 21
Анализ состава выплат из фонда заработной платы рабочих
Состав заработной платы
Сумма, рублей
Процент к итогу
Оплата по сдельным расценкам по
прямой сдельной системе
1441800
44,5
Оплата по сдельным расценкам по
премиальной сдельной системе
460080
14,2
Оплата по сдельным расценкам по
прогрессивной сдельной системе
0
0
Премия сдельщикам
103680
3,2
Повременная оплата по тарифным
ставкам (окладам)
865080
26,7
Премия повременщикам
81000
2,5
Доплата сдельщикам в связи с изме-
нением условий работы
25920
0,8
Доплата за работу в сверхурочное время
51840
1,6
Оплата целодневных простоев и часов
внутрисменного простоя
3240
0,1
Оплата очередных отпусков
126360
3,9
Прочие выплаты
81000
2,5
Итого
3240000
100
Доплаты сдельщикам в связи с изменением условий работы, за работу в
сверхурочное время и оплата целодневных простоев и часов внутрисменного
простоя относятся к непроизводительным выплатам. Эти выплаты составили
81 000 рублей (25920 + 51840 + 3240), или 2,5 % фонда заработной платы
производственных рабочих. Основная доля фонда заработной платы рабочих
66
приходится на оплату (44,5 %) по сдельным расценкам по прямой сдельной и
премиальной сдельной системам, так как все основные рабочие сдельщики.
Незначительный объем премий и сдельщикам, и повременщикам объясняется
недовыполнением плана по ремонту оборудования.
Далее проведем анализ соотношения темпов роста производительности
труда и средней заработной платы. Это соотношение выявляется на основе
сравнения ряда показателей приведенных в таблице 22.
Таблица 22
Анализ соотношения темпов роста производительности труда и
средней заработной платы
Показатели
Отчетный год
Отклонение
фактических
данных от
плана
План
фактически
Темп роста среднегодовой
выработки на одного работника
промышленно-производственных
кадров, процентах
102
95,4
–6,6
Темп роста среднегодовой общей
заработной платы одного
работающего, процентах
113
111
–2
В плане ООО «Сервис Трейд» предусмотрено нормативное соотношение
между приростом заработной платы и производительностью труда (выработки)
в размере 6,5 ((113 - 100) / (102 – 100)).
Фактически это соотношение составило -2,4 ((111 - 100) / (95,4 -100)), то
есть установленный норматив превышен на 8,9 пункта (6,5 - (-2,4)). Такое
положение следует рассматривать как неблагоприятное, что приводит к
необходимости резервирования средств фонда материального поощрения для
выплаты заработной платы.
Определение размеров подлежащих резервированию средств показано в
таблице 23.
67
Таблица 23
Определение размеров средств, подлежащих резервированию
№
Показатели
Значение
1.
Темп роста производительности труда:
а) план
102
б) фактически
95,4
2.
Фактический темп роста расчетной среднемесячной заработной
платы промышленно-производственных кадров, процентов
111
3.
Фактический прирост расчетной среднемесячной заработной
платы (стр.2 - 100), пунктов
11
4.
Нормативное соотношение между приростом производительности
труда и приростом средней заработной платы, коэффициент
6,5
5.
Сумма начисленной заработной платы, включая суммы,
начисленные из фонда материального поощрения промышленно-
производственных кадров за вычетом сумм, не учитываемых при
определении расчётной среднемесячной заработной платы,
рублей
3240000
6
Сумма средств фонда материального поощрения, подлежащих
зачислению в резерв предприятия (стр.5*стр.3/100), рублей
356400
ООО «Сервис Трейд» не выполнило плановое задание по росту
производительности труда, нарушило нормативное соотношение между
приростом производительности труда и приростом средней заработной платы,
также был допущен рост средней заработной платы при снижении уровня
производительности труда. При сложившейся ситуации предприятию
необходимо зарезервировать 356,4 тысяч рублей.
Оценку динамики средней заработной платы и производительности труда
проведем на основе данных таблицы 24.
Таблица 24
Динамика фактического соотношения приростов заработной
платы и производительности труда
№
Наименование показателей
Годы для
сравнения
2015 год
2016 год
1.
Годовой темп роста среднемесячной заработной платы
одного работника промышленно-производственных
кадров, процентов
208
211
2.
Годовой темп роста средней выработки одного
работника, процентов
102,5
95,4
3.
Фактическое соотношение в приростах заработной
платы и производительности труда одного работника
((стр. 1 - 100) / (стр.2 - 100))
3,2
–1,96
68
Во второй главе ВКР была рассмотрена общая характеристика
предприятия ООО «Сервис Трейд», его сфера деятельности, организационно-
правовая форма, организационная структура ООО «Сервис Трейд». Был
произведен анализ состава и структуры предприятия, приведены основные
показатели, характеризующие трудовой потенциал ООО «Сервис Трейд»,
анализ квалификационного состава рабочих предприятия, обеспеченность
кадрами. Были выявлены недостатки в состоянии кадровой работы ООО
«Сервис Трейд». В следующей главе будет рассмотрен комплекс мероприятий,
который позволит, улучшить показатели работы с кадрами на ООО «Сервис
Трейд».
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/12812