- возможность обособления структурных подразделений коммерческой организации;
- отсутствует технологически обусловленная взаимосвязь структурных подразделений коммерческой организации;
- возможность самостоятельной деятельности на соответствующем товарном рынке для юридических лиц, созданных в результате реорганизации.
Данные условия должны выполняться в совокупности.
Законодательством также предусмотрены случаи, когда реорганизация юридических лиц в форме слияния, присоединения или преобразования может быть осуществлена исключительно лишь с согласия уполномоченных государственных органов (пункт 3 статьи 57 Гражданского кодекса РФ).
Например, в соответствии со ст. 27 Закона «О защите конкуренции» с предварительного согласия антимонопольного органа осуществляется присоединение коммерческой организации (за исключением финансовой организации) к иной коммерческой организации (за исключением финансовой организации), если суммарная стоимость их активов (активов их групп лиц) по последним балансам превышает три миллиарда рублей или суммарная выручка таких организаций (их групп лиц) от реализации товаров за календарный год, предшествующий году присоединения, превышает шесть миллиардов рублей либо если одна из таких организаций включена в реестр.
Юридическое лицо в силу требований части 4 ст.57 Гражданского кодекса РФ считается реорганизованным, за исключением случаев реорганизации в форме присоединения, с момента государственной регистрации вновь возникших юридических лиц. При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них считается реорганизованным с момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.
Ю.А. Тихомиров правомерно отмечает, что институт государственной регистрации призван выполнять учетно-контрольные и легализующие функции, обеспечивать соблюдение публичных интересов и охрану законности на экономическом поле.
Важно указать, что государственная регистрация юридических лиц при реорганизации имеет конститутивное значение, из чего следует, что в случае отсутствия соответствующей записи в едином государственном реестре юридических лиц реорганизация признается несостоявшейся. Данное утверждение основано на материалах судебной практики.
Так, Федеральный арбитражный суд Поволжского округа при рассмотрении дела № А06-2993У/3-14/2006 сделал следующий обоснованный вывод: «Согласно п. 4 ст. 57 ГК РФ регистрация имеет конститутивное значение, что совпадает с общим правилом п. 2 ст. 51 ГК РФ. Из этого следует, что в случае отсутствия необходимой записи о прекращении присоединенного юридического лица реорганизация не состоялась и соответствующие последствия (переход прав и обязанностей) не наступают» Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 17 апреля 2007 года по делу № А06-2993У/3-14/2006. Документ опубликован не был. Доступ из справ.- правовой системы «КонсультантПлюс». .
Вызывает также интерес позиция Н.В. Козловой, которая в качестве целей регистрации указывает:
1. защиту интересов всех участников имущественного оборота путем констатации факта создания юридического лица;
2. осуществление государственного контроля деятельности юридических лиц, выполнения ими требований законодательства;
3. фискальные цели и борьба с незаконным предпринимательством;
4. получение статистических сведений, необходимых для управления в сфере экономики;
5. представление всем участникам правоотношений достоверных сведений о юридических лицах.
Обязательность государственной регистрации юридического лица является основополагающим принципом системы регистрации юридических лиц Козлова Н.В. Правосубъектность юридического лица. М.: Статут, 2005. С.182-183..
Особенности государственной регистрации юридических лиц, создаваемых путем реорганизации, установлены гл. V Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Документы, представляемые при регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме преобразования, слияния, разделения и выделения, перечислены в ст. 14 данного Федерального закона. В частности, такими документами являются:
- подписанное заявителем заявление о государственной регистрации каждого вновь возникающего юридического лица, создаваемого путем реорганизации.
В указанном заявлении подтверждается, что учредительные документы созданных путем реорганизации юридических лиц соответствуют установленным законодательством Российской Федерации требованиям к учредительным документам юридического лица данной организационно-правовой формы. Кроме того, сведения, содержащиеся в этих учредительных документах и заявлении о государственной регистрации, достоверны. Указывается, что передаточный акт или разделительный баланс содержит положения о правопреемстве по всем обязательствам вновь возникшего юридического лица в отношении всех его кредиторов, что все кредиторы реорганизуемого лица уведомлены в письменной форме о реорганизации и в установленных законом случаях вопросы реорганизации юридического лица согласованы с соответствующими государственными органами и (или) органами местного самоуправления.
А также прилагаются следующие документы:
- учредительные документы каждого вновь возникающего юридического лица, создаваемого путем реорганизации (подлинники или засвидетельствованные в нотариальном порядке копии);
- решение о реорганизации юридического лица;
- договор о слиянии в случаях, предусмотренных федеральными законами;
- передаточный акт или разделительный баланс;
- документ об уплате государственной пошлины;
- документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений, предусмотренных законодательством.
Следует отметить, что неуведомление кредитора о принятом решении провести реорганизацию является грубым нарушением процедуры реорганизации юридического лица, препятствует осуществлению прав кредиторов, предусмотренных законом, и влечет за собой признание недействительным решения о регистрации вновь созданного юридического лица.
В судебной практике известны случаи, когда решение о регистрации вновь созданного путем реорганизации юридического лица было признано недействительным в связи с нарушением прав кредиторов.
В частности, Общество с ограниченной ответственностью «С» (далее - ООО «С») обратилось в Арбитражный суд Ярославской области с заявлением о признании недействительным решения Межрайонной инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № 8 по Ярославской области о государственной регистрации прекращения деятельности открытого акционерного общества «К» (далее - ОАО «К») путем реорганизации в форме слияния. Решением суда первой инстанции от 05 июня 2006 года заявленное требование удовлетворено.
Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа, оставляя данное решение без изменения, исходил из того, что что ОАО «К», в нарушение статьи 60 Гражданского кодекса РФ, не уведомило в письменном виде ООО «С» (кредитора) о своей реорганизации. При нарушении прав кредиторов в форме неоповещения их о реорганизации они вправе обратиться в суд за защитой своих прав с заявлением о признании недействительной внесения в реестр юридических лиц записи о государственной регистрации такой реорганизации Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 28 февраля 2007 года по делу № А82-125/2005-4. Документ опубликован не был. Доступ из справ.- правовой системы «КонсультантПлюс». .
Статьей 17 Закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» установлено, что при реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица, к которому осуществляется присоединение, представляются заявление о внесении записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, решение о реорганизации юридического лица, договор о присоединении и передаточный акт. При реорганизации юридического лица в форме присоединения также необходимо соблюдать требования законодательства об уведомлении кредиторов о принятом решении провести реорганизацию.
Статьей 15 Закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» установлено, что государственная регистрация юридических лиц, создаваемых путем реорганизации, осуществляется регистрирующими органами по месту нахождения реорганизуемых юридических лиц. В случае же, если место нахождения юридических лиц, создаваемых путем реорганизации, отличается от места нахождения реорганизуемого юридического лица, порядок взаимодействия регистрирующих органов определяется Правительством РФ.
Гражданский кодекс РФ (ст.59) предусматривает два основания для отказа в государственной регистрации юридических лиц, возникших в результате реорганизации:
1. непредставление вместе с учредительными документами передаточного акта или разделительного баланса;
2. отсутствие в указанных документах положений о правопреемстве по обязательствам реорганизованного юридического лица.
Также, в соответствии со ст. 23 Закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» допускается отказ в государственной регистрации следующих случаях:
- непредставление определенных указанным Законом необходимых для государственной регистрации документов;
- представление документов в ненадлежащий регистрирующий орган;
- когда регистрирующий орган вносит в единый государственный реестр юридических лиц запись о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации. С этого момента не допускается государственная регистрация юридических лиц, которые возникают в результате его реорганизации.
Следует отметить, что на практике также возникают случаи, когда юридические лица, изменяя свое наименование, ошибочно полагают, что фактически произошла реорганизация.
Однако переименование юридического лица не предусмотрено законодательством, как одна из форм реорганизации, в связи с чем не влечет за собой определенные для реорганизации правовые последствия. Изложенное также подтверждается судебной практикой.
В частности, Федеральный арбитражный суд Поволжского округа при рассмотрении дела № А 72 - 144/01-Х11 указал, что переименование названия юридического лица не может отождествляться с понятием реорганизации предприятия, формы которой определены в п. 1 ст. 57 Гражданского кодекса РФ Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 05 февраля 2007 года по делу № А 72 - 144/01-Х11. Документ опубликован не был. Доступ из справ.- правовой системы «КонсультантПлюс». .
Исходя из рассмотренного параграфа, сформулируем следующие основные выводы:
Действующее законодательство не содержит понятие «реорганизация юридического лица». Закреплены лишь формы реорганизации, и не сформулированы существенные признаки данного процесса.
В теории права также не выработан единый подход к определению понятия «реорганизация юридического лица», которая рассматривается многими учеными, в первую очередь, как процесс прекращения юридического лица.
Реорганизация юридического лица не может квалифицироваться в качестве гражданско-правовой сделки, целесообразно ее рассматривать как сложный состав, включающий в себя множество юридических фактов, в связи с чем на нее не распространяются нормы ст. 167, 168 Гражданского кодекса РФ, регулирующие условия недействительности сделок и применения последствий их недействительности
Государственная регистрация юридических лиц при реорганизации имеет конститутивное значение, из чего следует, что в случае отсутствия соответствующей записи в едином государственном реестре юридических лиц реорганизация признается несостоявшейся.
1.2 Формы реорганизации юридического лица
Действующее законодательство предусматривает пять форм реорганизации - это слияние, присоединение, выделение, разделение, преобразование (ст.57 Гражданского кодекса РФ).
Ранее действовавший Гражданский Кодекс РСФСР 1964 года предусматривал в ст.37 лишь три формы реорганизации юридических лиц (слияние, разделение или присоединение).
Впервые все пять форм реорганизации, известных современному российскому законодательству, были сформулированы в Законе РСФСР «О предприятиях и предпринимательской деятельности». В частности, в ст.37 названного Закона предусматривалось, что прекращение деятельности предприятия может осуществляться в виде его ликвидации или реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование в иную организационно - правовую форму).
Рассмотрим подробно каждую из перечисленных форм реорганизации.
Слияние. По дореволюционному законодательству Г.Ф. Шершеневич выделял слияние (фузионирование) в двух его проявлениях: слияние двух компаний с их прекращением и образованием третьей компании (fusion); поглощение одной компании другой (annexion) Шершеневич Г.Ф. Учебник русского гражданского права (по изданию 1907 г.). С. 89- 91..
В соответствии с п.1 ст.57 Гражданского кодекса РФ реорганизация юридического лица в форме слияния может быть осуществлена по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами.