Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных финансовой отчетности банка (Приложения А, Б)
В течение трех лет большая часть доходов банка состояла из процентных доходов. В 2015 году данный показатель составил 57% от общей суммы доходов.
Даже несмотря на снижение, комиссионные доходы в 2015 году остались вторыми по величине после процентных доходов. Их доля составила 40%.
С колебаниями величины доходов по операциям с иностранной валютой колебалась и их доля.
И наконец, самая низкая доля - доходы по операциям с ценными бумагами.
Таблица 1.7 - Динамика состава расходов Приорбанк ОАО в 2013-2015 годах
|
Наименование показателей |
Период (годы) |
Абсолютное изменение, +/- |
Темпы роста, % |
|||||
|
2013 |
2014 |
2015 |
2014 / 2013 |
2015 / 2014 |
2014 / 2013 |
2015 / 2014 |
||
|
1. Процентные расходы |
870401 |
879378 |
955795 |
8977 |
76417 |
101,031 |
108,69 |
|
|
2. Не процентные расходы - всего |
1150094 |
1608245 |
2155889 |
458151 |
547644 |
139,836 |
134,052 |
|
|
в том числе: |
||||||||
|
2.1. комиссионные расходы |
123340 |
167313 |
205809 |
43973 |
38496 |
135,652 |
123,008 |
|
|
2.2. прочие банковские расходы |
138867 |
91818 |
101361 |
-47049 |
9543 |
66,1196 |
110,393 |
|
|
2.3. операционные расходы |
628898 |
885551 |
1115079 |
256653 |
229528 |
140,81 |
125,919 |
|
|
2.4. отчисления в резервы |
97183 |
289514 |
528115 |
192331 |
238601 |
297,906 |
182,414 |
|
|
2.5. налог на прибыль (доходы) |
161807 |
174049 |
205525 |
12243 |
31476 |
107,566 |
118,085 |
|
|
3. Итого расходов |
2020496 |
2487623 |
3 111 684 |
467127 |
624061 |
123,119 |
125,087 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных финансовой отчетности банка (Приложения А, Б)
Вместе с доходами данного банка за последние три года существенно выросли и расходы. Процентные расходы в 2015 году выросли на 10% по сравнению с 2013 годом и составили 955795 млн. бел. руб.
Не процентные расходы также имеют склонность к увеличению. В 2015 году они составили 2155889 млн. бел. руб. Рассмотрим их отдельные статьи.
Комиссионные доходы за 2013-2015 г.г. выросли примерно на 40% и составили 205809 млн. бел. руб.
В статье прочие банковские расходы наблюдаются колебания. Если в 2014 году данный показатель данный показатель снизился на 47049 млн. бел. руб., то в 2015 году он вырос на 9543 млн. бел. руб.
В статье операционные расходы наблюдается значительное увеличение их объема. В 2015 году операционные расходы выросли на 44% и составили 1115079 млн. бел. руб.
Отчисления в резервы в 2015 году выросли примерно в 5,5 раза и составили 528 млн. бел. руб.
Налог на прибыль также склонен к увеличению и в 2015 году он составил 205525 млн. бел. руб.
Теперь перейдем к анализу структуры расходов.
Таблица 1.8 - Динамика структуры расходов Приорбанк ОАО в 2013-2015 годах
|
Наименование показателей |
Период (годы) |
Изменение в структуре, п.п. |
|||||||
|
2013 |
2014 |
2015 |
2014 / 2013 |
2015 / 2014 |
|||||
|
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
||||
|
1. Процентные расходы |
870401 |
0,4307 |
879378 |
0,3535 |
955795 |
0,3071 |
-0,0773 |
-0,0463 |
|
|
2. Не процентные расходы - всего |
1150094 |
0,5692 |
1608245 |
0,6465 |
2155889 |
0,6928 |
0,0772 |
0,0463 |
|
|
в том числе: |
|||||||||
|
2.1. комиссионные расходы |
123340 |
0,0610 |
167313 |
0,0672 |
205809 |
0,0661 |
0,00621 |
-0,0011 |
|
|
2.2. прочие банковские расходы |
138867 |
0,0687 |
91818 |
0,0369 |
101361 |
0,0325 |
-0,0318 |
-0,0043 |
|
|
2.3. операционные расходы |
628898 |
0,3112 |
885551 |
0,3559 |
1115079 |
0,3583 |
0,04472 |
0,00237 |
|
|
2.4. отчисления в резервы |
97183 |
0,0481 |
289514 |
0,1163 |
528115 |
0,1697 |
0,06828 |
0,05334 |
|
|
2.5. налог на прибыль (доходы) |
161807 |
0,08 |
174049 |
0,0699 |
205525 |
0,066 |
-0,0101 |
-0,0039 |
|
|
3. Итого расходов |
2020496 |
2487623 |
3111684 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных финансовой отчетности банка (Приложения А, Б)
По данным приведенным в таблице 1.6 видно, что большую часть всех расходов составляют не процентные расходы. С 2013 по 2015 годы доля комиссионных расходов постоянно увеличивалась и за отчетный период составила 6%.
Что касается прочих расходов, то их доля заметно снизилась в 2015 году и составила всего 3%.
Доля операционных расходов за данный период имеет положительную динамику и в 2015 году составила почти 36%.
Отчисления в резервы также имеют положительную динамику. В 2015 году данный показатель составил 17%.
И наконец, отчисления в резервы имеют склонность к уменьшению и в 2015 году составили 6%.
Перейдем к анализу сбалансированности доходов и расходов.
Таблица 1.9 - Данные и сбалансированности доходов и расходов Приорбанк ОАО в 2013-2015 годах.
|
Наименование показателей |
Период (годы) |
Абсолютное изменение, +/-; |
Темпы роста, % |
|||||
|
2013 |
2014 |
2015 |
2014 / 2013 |
2015 / 2014 |
2014/2013 |
2015/2014 |
||
|
1.Доходы - всего, млн. руб., в том числе |
2577083 |
3118811 |
3882975 |
541729 |
764164 |
121,021 |
124,5018 |
|
|
1.1. процентные доходы |
1273412 |
1719716 |
2240949 |
446304 |
521233 |
135,0479 |
130,3092 |
|
|
1.2. непроцентные доходы |
1303671 |
1399095 |
1642026 |
95424 |
242931 |
107,3197 |
117,3634 |
|
|
2.Расходы - всего, млн. руб., в том числе |
2020496 |
2487623 |
3111684 |
467127 |
624061 |
123,1194 |
125,0866 |
|
|
2.1. процентные расходы |
870401 |
879378 |
955795 |
8977 |
76417 |
101,0313 |
108,6899 |
|
|
2.2. непроцентные расходы |
1150094 |
1608245 |
2155889 |
458151 |
547644 |
139,8359 |
134,0523 |
|
|
3. Прибыль, млн р. |
594930 |
683826 |
947518 |
88896 |
263692 |
114,9422 |
138,5613 |
|
|
4. Процентная маржа, млн р. |
403010 |
840 338 |
1285 154 |
437328 |
444816 |
208,5152 |
152,933 |
|
|
5. Коэффициент сбалансированности доходов и расходов, в том числе |
1,2754 |
1,2537 |
1,2478 |
-0,02 |
-0,01 |
98,2956 |
99,5324 |
|
|
5.1. процентных доходов и расходов |
1,4630 |
1,9556 |
2,3445 |
0,49 |
0,39 |
133,6693 |
119,8909 |
|
|
5.2. непроцентных доходов и расходов |
1,1335 |
0,8699 |
0,7616 |
-0,26 |
-0,11 |
76,7468 |
87,5505 |
|
|
6. Соотношение процентной маржи и совокупных доходов, % |
0,1563 |
0,2694 |
0,3309 |
0,11 |
0,06 |
172,2967 |
122,836 |
|
|
7. Соотношение непроцентных расходов и совокупных доходов |
0,4462 |
0,5156 |
0,5552 |
0,07 |
0,04 |
115,5468 |
107,671 |
|
|
8. Рентабельность банковской деятельности, % |
0,2944 |
0,2748 |
0,3045 |
-0,02 |
0,03 |
0,9335 |
1,1077 |
|
|
9. Уровень прибыльности доходов, % |
0,2308 |
0,2192 |
0,244 |
-0,01 |
0,02 |
0,9497 |
1,1129 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных финансовой отчетности банка (Приложения А, Б)
Как уже было сказано ранее, весь анализируемый период доходы значительно превышают расходы, что в результате обеспечивает банк ростом прибыли.
Так как процентные доходы превышают процентные расходы, то, соответственно, процентная маржа, которая является разницей между процентными доходами и расходами, имеет положительную динамику.
Также из-за такого темпа роста доходов рентабельность деятельности банка имеет положительную динамику и в 2015 году она составила 30%.
Насколько же эффективно происходит формирование доходов и расходов Приорбанка?
Таблица 1.10 - Данные и сбалансированности доходов и расходов Приорбанк ОАО в 2013-2015 годах
|
Наименование показателей |
Период (годы) |
Абсолютное изменение, +/-; |
Темпы роста, % |
|||||
|
2013 |
2014 |
2015 |
2014 / 2013 |
2015 / 2014 |
2014 / 2013 |
2015 / 2014 |
||
|
1. Доходы банка |
2577 083 |
3118811 |
3882975 |
541729 |
764164 |
121,021 |
124,5018 |
|
|
в том числе процентные доходы |
1273412 |
1719716 |
2240949 |
446304 |
521233 |
135,0479 |
130,3092 |
|
|
2. Расходы банка |
2020496 |
2487623 |
3111684 |
467127 |
624061 |
123,1194 |
125,0866 |
|
|
в том числе процентные расходы |
870401 |
879378 |
955795 |
8977 |
76417 |
101,0313 |
108,6899 |
|
|
3. Коэффициент общей дееспособности |
0,784 |
0,7976 |
0,8013 |
0,01 |
0,004 |
101,7339 |
100,4698 |
|
|
4. Коэффициент дееспособности по кредитным операциям |
0,6835 |
0,5113 |
0,4265 |
-0,17 |
-0,08 |
74,8114 |
83,4091 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных финансовой отчетности банка (Приложения А, Б)
Коэффициент общей дееспособности позволяет оценить стабильность работы банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет полученных доходов, а если они недостаточны, то вскоре у банка могут возникнуть проблемы.
Максимальное значение: 1.
Рассчитывается по формуле:
КОД = Расходы банка / Доходы банка
По результатам расчетов можно сделать вывод, что за весь анализируемый период Приорбанк смог покрыть все свои расходы с помощью полученных доходов.
Коэффициент дееспособности по кредитным операциям оценивает стабильность работы банка на кредитном рынке.
Минимальное значение: не устанавливается.
Максимальное значение: не устанавливается.
Рассчитывается по формуле:
КДКО = Процентные расходы / Процентные доходы
По результатам расчетов данного показателя, банк спокойно может покрыть свои процентные расходы с помощью доходов.
Таблица 1.11 - Динамика финансовых результатов деятельности Приорбанк ОАО в 2013-2015 годах.
|
Наименование показателей |
Период (годы) |
Абсолютное изменение, +/-; |
Темпы роста, % |
|||||
|
2013 |
2014 |
2015 |
2014 / 2013 |
2015 / 2014 |
2014 / 2013 |
2015 / 2014 |
||
|
1. Балансовая прибыль банка |
594930 |
683826 |
947518 |
88896 |
263692 |
114,942 |
138,561 |
|
|
2. Стоимость активов банка |
14947336 |
18153969 |
20081841 |
3206633 |
1927872 |
121,453 |
110,62 |
|
|
3. Собственный капитал |
2290259 |
2884700 |
3656155 |
594441 |
771455 |
125,955 |
126,743 |
|
|
4. Уставный фонд |
412279 |
412279 |
412279 |
-0,30 |
0 |
99,9999 |
100 |
|
|
5. Рентабельность активов, % |
0,0398 |
0,0376 |
0,0471 |
-0,002 |
0,01 |
0,9463 |
1,2525 |
|
|
6. Рентабельность собственного капитала, % |
0,2597 |
0,237 |
0,2591 |
-0,02 |
0,02 |
0,9125 |
1,0932 |
|
|
7. Обобщающий показатель рентабельности, % |
0,6929 |
0,6029 |
0,4351 |
-0,09 |
-0,17 |
0,87 |
0,7217 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных финансовой отчетности банка (Приложения А, Б)
Рентабельность активов определяется отношением чистой прибыли к совокупным активам банка. Данный показатель отражает внутреннюю политику банка, профессионализм его менеджеров, которые поддерживают оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов. Поэтому в мировой практике многие специалисты считают данный показатель (ROA) лучшим показателем для оценки эффективности работы менеджеров банку.