Материал: Шахмаметьев А.А. - Международное налоговое право
ных средств обмена информаций1. Стоит отметить что все документы ОЭСР, касающиеся организации информационного сотрудничества по налоговым вопросам, предусматривают строгие правила конфиденциальности в целях защиты переданных сведений от несанкционированного разглашения.
ОЭСР разработан ряд документов рекомендательного характера в целях улучшения информационного обмена и повышения его эффективности. В качестве примера таких документов можно назвать:
–проект Рекомендации, касающейся Модельного соглашения
ОЭСР о проведении совместного налогового контроля (1995 год)2;
–Рекомендация по использованию на международном уровне номеров налоговой идентификации (1997 год)3;
–Рекомендация по использованию одобренного ОЭСР унифи-
цированного магнитного формата, предназначенного для автоматического обмена информацией (1997 год)4.
1Например см.: Développement de nouvelles technologies pour l'échange de renseignements. [Электронный ресурс] – Сообщение размещено в сети Интернет по адресу: http://www.oecd.org/dataoecd/48/12/2409809.pdf (дата последнего посещения: 9 марта 2009 г.).
2Projet de Recommandation du Conseil concernant un Accord modele OCDE pour entreprendre des controles fiscaux simultanes. [Электронный ресурс] – Документ размещен в сети Интернет по адресу: http://www.oecd.org/dataoecd/8/3/ 2666511.pdf (дата последнего посещения: 9 марта 2009 г.).
3[Электронный ресурс] – Документ размещен в сети Интернет по адресу: http://www.oecd.org/about/0,3347,fr_2649_33767_1_1_1_1_1,00.html (дата по-
следнего посещения: 9 марта 2009 г.).
4[Электронный ресурс] – Документ размещен в сети Интернет по адресу: http://webdomino1.oecd.org/horizontal/oecdacts.nsf/linktofre/C(97)30 (дата по-
следнего посещения: 9 марта 2009 г.).
151
РАЗДЕЛ II.
ПРОГРАММА КУРСА «МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ ПРАВО»
Правительство Российской Федерации
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ −
ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ Факультет права
Кафедра финансового права
Программа дисциплины
«Международное налоговое право»
для направления 030500.68 «Юриспруденция» подготовки магистра
_______________________________________
Автор А.А.Шахмаметьев
(адрес электронной почты: ashakhmametiev@hse.ru)
Рекомендовано секцией УМС |
Одобрено на заседании кафедры |
|
факультета права |
|
финансового права |
Председатель |
|
И.о. заведующего кафедрой |
_____________ _________ |
____________ А.Н.Козырин |
|
«___» ______________ 200__ г. |
«___» ______________ 200__ г. |
|
Утверждено УС факультета пра- |
|
|
ва |
|
|
Ученый секретарь |
|
|
______________ |
__.__. |
|
___________ |
|
|
«___» __________ 200__ г.
Москва
152
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
№ |
Все- |
|
Аудитор- |
|
|
го |
|
ные часы |
1 |
||
п/п |
ча- |
Название темы |
|
|
С/а |
Лек- |
С/п2 |
||||
|
сов |
|
ции |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
Понятие, предмет и система меж- |
2 |
|
4 |
|
|
дународного налогового права |
|
2 |
|
2 |
|
Источники международного нало- |
2 |
4 |
|
|
|
||||
|
|
гового права |
|
|
|
|
|
Двойное (многократное) налогооб- |
|
|
|
3 |
|
ложение в международном налого- |
2 |
|
6 |
|
|
вом праве |
|
2 |
|
|
|
Регулирование отдельных налогов |
|
|
|
4 |
|
и налогообложения отдельных ви- |
2 |
|
6 |
|
дов доходов (операций) в между- |
|
|||
|
|
народном налоговом праве |
|
|
|
5 |
|
Международно-правовое регули- |
2 |
0 |
4 |
|
|
рование таможенных платежей |
|
|
|
6 |
|
Налоговое планирование и |
2 |
2 |
6 |
|
международное налоговое право |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Правоохранительная деятельность |
|
|
|
7 |
|
и |
2 |
0 |
4 |
|
|
международное налоговое право |
|
|
|
Итого |
54 |
|
14 |
6 |
34 |
1Самостоятельная работа.
2Семинарские и практические занятия
153
ФОРМЫ КОНТРОЛЯ И СТРУКТУРА ИТОГОВОЙ ОЦЕНКИ
Итоговая оценка по учебной дисциплине «Международное налоговое право» складывается из результатов, полученных при проведении следующих видов контроля:
1.Работа на семинарских занятиях (доклады, ответы на вопросы, обсуждения, деловые игры).
Данный вид контроля является текущим, осуществляется во время проведения семинарских занятий, может проводиться в различных формах: контроль за посещением занятий и работой на них, учёт результатов решения практических задач и анализа смоделированных ситуаций, итоги подготовки докладов и сообщений, результаты ответов на поставленные вопросы и предлагаемые задания по ходу рассмотрения изучаемых тем, иные формы контроля.
2.Зачет.
Данный вид контроля является итоговым по курсу «Международное налоговое право» и проводится либо в устной форме (студент дает ответ на два обязательных вопроса, 15-20 минут на каждого студента), либо в смешанной форме (устный ответ на вопрос (10 минут на каждого студента) и письменный тест, состоящий из 5-6 вопросов, 30 мин.), либо в письменной форме (письменный тест, состоящий из 6-14 вопросов, до 70 мин.). Для уточнения степени владения отвечающим полученными знаниями по курсу, а также их оценки, в том числе возможности практического применения, принимающим зачёт преподавателем могут быть заданы дополнительные вопросы.
Примерный перечень выносимых на зачет вопросов приведен в данной программе.
Итоговая (результирующая) оценка по курсу «Международ-
ное налоговое право» выводится по формуле средней взвешенной с учетом введенных весов.
154
Вес зачета в итоговой оценке – 0,7; вес занятий на семинарах
– 0,3.
В зачетную книжку и в ведомость проставляется итоговая оценка.
Например, оценка за зачет (Оз) – 6 баллов; за занятия на семинарах (Ос) – 3 баллов, тогда итоговая оценка (ИО) складывается следующим образом:
ИО=6 0,7+3 0,3=4,2+0,9=5,1. Полученный результат округляется по правилам округления чисел. Итоговая оценка – 5.
В зачетную книжку и в ведомость проставляется итоговая оценка - «зачтено (5)».
БАЗОВАЯ УЧЕБНАЯ ЛИТЕРАТУРА
1.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Козырин А.Н. [и др.]; Под ред. А.Н. Козырина. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – 648 с. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».
2.Ридеры (Хрестоматия - сборник ридеров) по международному налоговому праву:
Раздел 1: Фокин А.В. Понятие и предмет международного налогового права // Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефераты, законодательные акты / Под ред. Козырина А.Н. - М.: Готика, 2005. С.181-195.
Раздел 2: Куравлёва П.В. Применение двусторонних конвенций об избежании двойного налогообложения к физическим лицам // Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефераты, законодательные акты / Под ред. Козырина А.Н. - М.: Го-
тика, 2005. С.212-219.
Раздел 3: Модельная конвенция ОЭРС в отношении налогов на доходы и капитал / перевод выполнил Фокин А.В. // Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефераты, законодательные акты / Под ред. Козырина А.Н. - М.: Готика, 2005. С.424-442.
155