Курсовая работа: Трудовые ресурсы и фонд заработной платы филиала по железнодорожному району Гомельский городской центр по обеспечению деятельности бюджетных организаций в сфере образования

2017

5,1

4,9

96,1

-

2018

7,3

7,3

100,0

149,0

2019

7,1

7,1

100,0

144,9

Оплата коммунальных услуг

2017

225,5

205,9

91,3

-

2018

220,4

230,1

104,4

111,8

2019

214,9

250,6

116,6

121,7

Прочие текущие расходы на закупки товаров и оплату услуг

2017

85,0

106,4

125,2

-

2018

85,5

88,2

103,2

82,9

2019

73,0

58,9

80,7

55,4

Субсидии и текущие трансферты

2017

924,9

855,1

92,4

-

2018

933,4

948,3

101,6

110,9

2019

955,4

1088,8

114,0

127,3

Капитальные вложения в основные фонды

2017

3,9

8,2

210,3

-

2018

2,7

0,4

14,8

4,9

2019

12,0

12,0

100,0

146,3

Всего:

2017

3628,7

3658,8

100,8

-

2018

4219,3

4232,3

100,3

115,7

2019

4467,1

4602,7

103,0

125,8

Примечание - Источник: составлено автором на основе данных учреждения

Анализируя данные таблицы 1.6, можно сделать вывод, что в филиале по железнодорожному району «Гомельский городской центр по обеспечению деятельности бюджетных организаций в сфере образования» за 2017-2019 гг. наблюдается незначительный фактический перерасход средств. Так, в 2017 г. фактические расходы превысили кассовые на 30,1 тыс. руб. или на 0,8 %, в 2018 г. на 13,0 тыс. руб. или на 0,3 %, в 2018 г. на 135,6 тыс. руб. или на 3,0 %.

По статье «Заработная плата рабочих и служащих» в 2018 г. фактические расходы оказались меньше кассовых на 30,3 тыс. руб. или на 1,3 %, за счет снижения численности работников. Несмотря на снижение расходов по заработной плате, по статье «Начисления на заработную плату» фактические расходы в 2017 г. превышают кассовые на 1,5 тыс. руб. или на 0,2 % вследствие того, что на отчетную дату исследуемое учреждение не перечислило в ФСЗН разницу между суммой начислений и выплатой по больничным листам и пособиям.

По элементу «Приобретение предметов снабжения и расходных материалов» кассовые расходы превышают фактические за весь исследуемый период, в том числе за 2019 г. на 6,3 тыс. руб. или на 3,2 % по причине использования остатков расходных материалов, хранящихся на складе. Кассовые расходы по «Оплата транспортных услуг» в 2018 г. были ниже фактических на 0,7 тыс. руб. или на 2,4 %, а 2019 г. фактические расходы превысили кассовые на 2,8 тыс. руб. или на 10,3 %.

Наиболее значительные отклонения от сметы допущены по расходам на капитальный ремонт за 2017 г. При их оценке следует обратить внимание, что подрядная строительная организация на объекте ремонта начала действовать только в конце года. Строительные материалы были приобретены, но на протяжении года не использовались. Выполненные работы были оплачены лишь по частичной готовности, за строительной организацией образовалась дебиторская задолженность.

По статье «Оплата услуг связи» за последние два года наблюдается соответствие фактических затрат кассовым, а по статье «Коммунальные услуги» в 2018 г. фактические затраты превысили кассовые на 9,7 тыс. руб. или на 4,4 %, а в 2019 г. на 35,7 тыс. руб. или на 16,6 %, в связи с ростом тарифов на коммунальные услуги. По статье «Командировки и служебные разъезды» фактические расходы соответствую кассовым за весь исследуемый период.

Фактические затраты по статье «Прочие текущие расходы на закупки товаров и оплату услуг» в 2017 г. значительно превысили кассовые на 21,4 тыс. руб. или на 25,2 %, в 2018 г. снова наблюдается превышение, хотя уже не столь значительное ? 2,7 тыс. руб. или на 3,2 %, а за 2019 г. фактические расходы стали ниже кассовых на 14,1 тыс. руб. или на 19,3 %, что связано с внедрение режима экономии в учреждении.

По итогам проведенного исследования, можно сделать вывод, что в филиале по железнодорожному району «Гомельский городской центр по обеспечению деятельности бюджетных организаций в сфере образования» за исследуемый период по всем статьям расходов, утвержденным по смете, было произведено финансирование в полном объеме, наблюдается незначительный фактический перерасход средств.

2. Анализ трудовых ресурсов и фонда заработной платы, направления его совершенствования в филиале по железнодорожному району «Гомельский городской центр по обеспечению деятельности бюджетных организаций в сфере образования»

2.1 Анализ наличия, состава и движения трудовых ресурсов

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знанием и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов производства продукции и повышения эффективности производства. Для качественного анализа наличия и использования трудовых ресурсов в филиале по железнодорожному району «Гомельский городской центр по обеспечению деятельности бюджетных организаций в сфере образования» изучим в таблице 2.1 динамику показателей наличия и использования трудовых ресурсов за 3 года.

Таблица 2.1 - Состав и структура трудовых ресурсов

Примечание - Источник: составлено автором на основе данных учреждения (приложения К, Л, М)

Как видно из таблицы 2.1, численность работников в 2019 году снизилась по сравнению с 2017 годом на 4,8 %. Снижение наблюдается по специалистам - на 7,1 %.

Наибольший удельный вес в 2019 году в структуре трудовых ресурсов специалисты - 65,0 %.

В таблице 2.2 проанализируем качественный состав трудовых ресурсов в филиале по железнодорожному району «Гомельский городской центр по обеспечению деятельности бюджетных организаций в сфере образования» за 2017-2019 годы

Таблица 2.2 - Качественный состав трудовых ресурсов в филиале по железнодорожному району «Гомельский городской центр по обеспечению деятельности бюджетных организаций в сфере образования» за 2017-2019 годы

Примечание - Источник: составлено автором на основе данных учреждения (приложения К, Л, М)

Анализ данных таблицы 2.2 показал, что наибольший удельный по возрасту в 2019 году занимают работники в возрасте 30-39 лет - 35,0 %, наибольший удельный вес по полу занимают женщины - 100,0 %, наибольший удельный вес по образованию занимают работники с высшим образованием - 100,0 %.

Динамику фонда оплаты труда в филиале по железнодорожному району «Гомельский городской центр по обеспечению деятельности бюджетных организаций в сфере образования» рассмотрим в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Динамика фонда оплаты труда

Примечание - Источник: составлено автором на основе данных учреждения (приложения Н, О, П)

Анализируя данные таблицы 2.3 можно сделать вывод, что фонд заработной платы работников филиала по железнодорожному району «Гомельский городской центр по обеспечению деятельности бюджетных организаций в сфере образования» увеличился в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 7,8 %. В 2018 году по сравнению с 2017 году темп роста фонда оплаты труда составил 115,2 %, а в 2019 году по сравнению с 2018 годом темп роста составил 100,4 %. В целом за анализируемый период фонд заработной платы увеличился на 24,6 %.

На следующим этапе необходимо провести анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы.

2.2 Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы

В бюджетных учреждениях, финансируемых из бюджета, результаты труда не находят вещественного воплощения, поэтому анализ рабочего времени в данном случае имеет особое значение. Это связано с тем, что оценка затрат труда здесь ограничивается величиной отработанного времени, а продолжительность рабочего дня основной категории работников дифференцирована и зависит от принадлежности учреждения к определенной отрасли непроизводственной сферы.

Показатели использования рабочего времени в филиале по железнодорожному району «Гомельский городской центр по обеспечению деятельности бюджетных организаций в сфере образования» проанализируем в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Показатели использования рабочего времени в филиале по железнодорожному району «Гомельский городской центр по обеспечению деятельности бюджетных организаций в сфере образования»

Примечание - Источник: составлено автором на основе данных учреждения (приложения Н, О, П)

Из таблицы 2.4 можно сделать вывод, что уменьшается численность работников по сравнению с прошлым годом и по сравнению с плановыми показателями. При этом наблюдается снижение количества отработанных дней одним работником, а также снижение фонда рабочего времени.

На изменение фонда рабочего времени (ФРВ) оказывают влияние следующие факторы:

- изменение среднесписочной численности рабочих (ЧР);

- изменение продолжительности рабочего года (количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год) - (Д);

- изменение средней продолжительности рабочего дня (П).

Связь между показателями можно выразить в следующем виде:

ФРВ = ЧР * Д * П (2.1)

Влияние факторов на фонд рабочего времени в филиале по железнодорожному району «Гомельский городской центр по обеспечению деятельности бюджетных организаций в сфере образования» рассмотрим в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Факторный анализ фонда рабочего времени