Материал: 1161

Вопросы для самопроверки

1.Дайте определение косвенных налогов. Перечислите косвенные налоги, существующие в РФ.

2.Какова роль НДС при формировании бюджета?

3.Дайте определение акциза как косвенного налога. В чем его отличие от других налогов?

4.Кто является плательщиком акциза, таможенных пошлин и

НДС?

5.Назовите основные виды подакцизных товаров.

6.Что признается объектом обложения акцизами?

7.Назовите методику исчисления акциза и НДС при уплате в бюджет.

8.Каков налоговый период для плательщиков акциза и НДС?

9.Каковы сроки уплаты акциза и НДС?

10.Что выступает налоговой базой для таможенных пошлин?

11.Назовите основные классификации таможенных платежей.

12.Какова процедура применения специальных видов таможенных пошлин?

13.Какие существуют виды ставок для акцизов и таможенных пошлин?

14.Назовите основные группы плательщиков НДС.

15.Назовите условия освобождения от уплаты НДС автотранспортных предприятий согласно ст.145 НК РФ.

16.Назовите объект налогообложения для НДС.

17.Будет ли признана объектом налогообложения по НДС грузоперевозка, осуществляемая за пределами РФ?

18.Освобождаются ли от НДС АТП, осуществляющие перевозку пассажиров маршрутным такси?

19.Назовите условия, при которых АТП, оказывающие услуги по перевозке пассажиров, не начисляют и не уплачивают НДС.

Задача 1. Акцизы

Автотранспортное предприятие приобрело за границей легковые автомобили:

1автомобиль с мощностью двигателя 85 л.с.;

2автомобиля с мощностью двигателя 90 л.с.;

2автомобиля с мощностью двигателя 160 л.с.;

3автомобиля с мощностью двигателя 140 л.с.

41

Задание:

Рассчитайте сумму акциз, подлежащую уплате в бюджет, применяя ставки и положения по исчислению акциза по состоянию на 1 января текущего года.

Задача 2. Налог на добавленную стоимость

По данным бухгалтерского учета, автотранспортным предприятием за налоговый период совершены следующие хозяйственные операции:

1) оказано автотранспортных услуг по перевозке грузов на 6 252 тыс.руб. ( в том числе НДС);

2)перечислен аванс поставщикам за запасные части к автомобилям – 388 тыс.руб.;

3)приобретены горючесмазочные и прочие материалы для производственных нужд на сумму 3 415 тыс.руб. (в том числе НДС – 18 %), из них оплачено поставщикам – 90 %, отпущено в производство – 80 %;

4)на расчетный счет поступил авансовый платеж покупателя за автоперевозку – 80 тыс.руб.;

5)расходы на ремонт нескольких грузовых автомобилей, выполненный сторонней организацией, составили 340 тыс. руб. (в том числе НДС – 18 %), оплачены полностью;

6)произведены расходы на капитальный ремонт детского сада, находящегося на балансе АТП, – 500 тыс.руб. (в том числе НДС – 18 %), оплата которых осуществлена полностью;

7)осуществлены, но не оплачены расходы на непроизводственные нужды – 50 тыс.руб. (в том числе НДС – 18 %);

8)реализован находящийся на консервации и не использующийся грузовой автомобиль – 150 тыс.руб.;

9)сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет автопредприятием, с суммы авансового платежа по расторгнутому договору, – 15 тыс.руб.;

10)перечислена в бюджет сумма по транспортному налогу – 42 тыс. руб.;

11)передан органам местного самоуправления на безвозмездной основе ранее отремонтированный детский сад – 950 тыс.руб.

Задание:

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

42

Задача 3. Налог на добавленную стоимость

В налоговом периоде автотранспортное предприятие совершило

4)совершило бартерную сделку, реализовав 3 запчасти по цене 2 тыс.руб. каждая (без НДС) при их рыночной цене 2,5 тыс.руб. за штуку (без НДС);

5)получило доход от долевого участия в других организациях в размере 150 тыс.руб.

Задание:

Определите сумму НДС, которую налогоплательщик самостоятельно исчислит и перечислит в бюджет, а также возможную сумму доначисления налога со стороны налогового органа в соответствии с положениями ст. 40 НК РФ.

Тест №4

1. Плательщиками НДС не признаются:

а) лица, перемещающие товар через таможенную границу РФ; б) обособленные подразделения АТП; в) организации всех форм собственности, осуществляющие

производственную и коммерческую деятельность; г) индивидуальные предприниматели.

2. Иностранные организации, состоящие на учете в налоговых органах:

а) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном для российских организаций;

б) освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС;

в) уплачивают НДС в режиме соглашений между двумя странами;

43

г) уплачивают НДС в режиме, установленном соглашением между иностранной организацией и законодательным органом субъекта РФ, на территории которого находится ее постоянное представительство.

3.Взимается ли НДС с доходов физических лиц:

а) нет; б) да;

в) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя;

г) да, если это установлено законодательными актами субъектов РФ?

4.Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС

предоставляется АТП, если:

а) сумма выручки в среднем за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 1 млн руб.;

б) сумма выручки без учета НДС за квартал не превысила 1 млн руб.; в) сумма выручки с НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн руб.;

г) сумма выручки без учета НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн руб.

5.АТП не сможет отказаться от освобождения по исполнению обязанностей налогоплательщика согласно ст.145 НК в

течение:

а) трёх налоговых периодов; б) календарного года, когда было предоставлено право;

в) 12 последовательных календарных месяцев; г) шести налоговых периодов.

6.Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, АТП исчисляет как разницу между суммой налога, исчисленной от реализации

автотранспортных услуг, и суммой:

а) налога по оплаченным материалам (работам, услугам); б) налога по оприходованным материалам (работам, услугам); в) налоговых вычетов;

г) налога по оприходованным или оплаченным материалам (работам, услугам) в зависимости от положений учетной политики.

44

7. К оборотам, облагаемым НДС, относятся:

а) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учреждений культуры;

б) реализация религиозной литературы; в) услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским

транспортом общего пользования; г) услуги по перевозке пассажиров маршрутными такси.

8. Налоговая база для НДС по товарам, с которых взимается акциз, определяется как стоимость товаров:

а) с учетом суммы акциза; б) без учета суммы акциза;

в) с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке

18 % / 118 % × 100 %;

г) с учетом суммы акциза, за исключением реализации автомобилей.

9. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

а) НДС не взимается; б) плательщиком НДС является получившая сторона;

в) установлена ставка в размере 0 %; г) плательщиком НДС признается передающая сторона.

10. Для целей НДС передача на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг), в этом случае:

а) НДС не принимается к вычету; б) НДС может быть принят к вычету получившей стороной;

в) НДС может быть принят к вычету передающей стороной; г) НДС может быть принят к вычету обеими сторонами в ½ части

уплаченной суммы.

11. Перечень товаров (работ, услуг), операции с которыми освобождаются от уплаты НДС:

а) един для всей территории РФ; б) един на всей территории РФ, за исключением особых

приграничных районов; в) устанавливается по каждому экономическому району РФ по

согласованию с Федеральной налоговой службой; г) утверждается Правительством РФ на каждый финансовый год.

45