Материал: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере ООО «Вега»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
52
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО
ОПТИМИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО ЦИКЛА ООО «ВЕГА»
3.1. Мероприятия по улучшению учетно-контрольного процесса за
дебиторской и кредиторской задолженностью
С целью оптимизации финансового цикла ООО «Вега» необходимо
разработать комплекс мероприятий, направленных на усиление работы в области
учетно-контрольного процесса за дебиторской и кредиторской задолженностью
предприятия.
Руководству ООО «Вега» предлагается рассмотреть возможность
создания на предприятии отдела по управлению дебиторской задолженностью.
На рисунке 9 представлены основные мероприятия по управлению дебиторской
задолженностью.
Работа отдела по управлению дебиторской задолженностью должна быть
построена на тесном и постоянном контакте с дебитором, данная форма работы
позволяет реализовать наиболее эффективные методы взыскания просроченной
задолженности и предотвратить наступление репутационных рисков.
Установление юридического факта рождения ею ребенка повлечет юридические последствия, как для ее матери, так и для самого ребенка. Основания для регистрации факта рождения во
внесудебном порядке в настоящее время отсутствуют, с чем и связано обращение заявителя в суд. Проанализировав фактические обстоятельства дела, оценив собранные по делу
доказательства, суд пришел к выводу об удовлетворении заявления заявителя». Рассмотрим еще пример. «Заявитель Просвирин обратился в суд с заявлением о повторной выдаче ему
свидетельства о рождении. Заявитель в судебном заседании пояснил, что его свидетельство о рождении пришло в негодность. Согласно Извещению об отсутствии записи акта
гражданского состояния Управления ЗАГС запись акта о регистрации рождения Просвирина в архиве Отдела обработки и хранения документов управленя ЗАГС отсутствует. Проверка
производилась за временный период ДД.ММ.ГГГГ, фонд не сохранен, по восстановленным записям не значится. Таким образом, Управление ЗАГС не может выдать документ -
свидетельство о рождении Просвирин - в виду отсутствия актовой записи. В ходе судебного разбирательства установлено, что мать заявителя - Просвирина умерла согласно
Свидетельству о смерти. Свидетельство о смерти выдано сыну Просвирину. В ходе судебного разбирательства заявитель пояснил, что анкетные данные отца и сведения о документе,
являющемся основанием для внесения сведений об отце – ему неизвестны. При указанных обстоятельствах суд считает, что при исполнении настоящего решения суда органом ЗАГС в
записи акта о рождении заявителя Просвирин в графе об отце следует проставить прочерк. Установление факта, имеющего юридическое значение - факта регистрации рождения - имеет
для заявителя юридическое значение, так как позволит ему реализовать своё право на вступление в права наследования имуществом, открывшимся после смерти своей матери. Выслушав
пояснения заявителя, изучив материалы дела, суд считает заявленные требования Просвирин обоснованными и подлежащими удовлетворению». Рассмотрим другой пример. «Садовник
Л.А. обратилась в суд с заявлением о признании решения Отдела объединенного архива г. Омска, департамента ЗАГС Министерства государственно-правового развития Омской области
об отказе в выдаче повторного свидетельства о рождении Садовник Л.А., незаконным, обязать Отдел объединенного архива г. Омска, департамента ЗАГС Министерства государственно-
правового развития Омской области, выдать Садовник Л.А. повторное свидетельство о рождении. Заслушав лиц, участвующих в деле, изучив материалы дела, суд приходит к
следующему. Из материалов дела и отзыва Отдела объединенного архива г. Омска департамента ЗАГС Министерства государственно-правового развития Омской области следует, что
Садовник Л.А., 10 декабря 1946 года рождения, в мае 2010 года обратилась в отдел объединенного архива города Омска департамента ЗАГС Министерства государственно-правового
развития Омской области с просьбой выдать ей повторное свидетельство о рождении ее Садовник Л.А. (в девичестве - Никифорова). Для подтверждения своих правомочий представила
паспорт гражданина РФ, выданный УВД ЛАО г. Омска 27.05.2003 года, на имя Садовник Л.А., 10 декабря 1946 года рождения, уроженки города Омска, а также свидетельство о
заключении брака «Повторное», выданное 2 августа 1995 года, Городским отделом ЗАГС города Омска, в подтверждение смены фамилии Никифорова на Садовник в связи с вступлением
в брак. Однако, в архиве существует запись акта о рождении Никифорову Л.А., 10 ноября 1946 года рождения, составленная Ленинским ЗАГСом города Омска 23 ноября 1946 года, и
отсутствует актовая запись о рождении Никифорову Л.А., 10 декабря 1946 года рождения.
Для подтверждения того, что лицо, обратившееся за получением повторного свидетельства, действительно является тем лицом, в отношении которого составлена запись акта
гражданского состояния, необходимо предъявить документ, удостоверяющий личность обратившегося. Учитывая собранные по делу доказательства, приобщенную к делу актовую
запись о рождении заявителя, с учетом пояснения сторон, суд не усматривает нарушений в действиях Отдела объединенного архива г. Омска, департамента записи актов гражданского
состояния Министерства государственно-правового развития Омской области об отказе в выдаче повторного свидетельства о рождении Садовник Л.А.». Иной пример. «Михайлова Н.А.
обратилась в суд с заявлением об оспаривании действий должностного лица Администрации Ленинского района г. Ульяновска. В обоснование заявительница указала следующее.
Имеющееся у ребенка Михайловой Н.А. свидетельство о рождении стало ветхим и пришло в негодность. Данное свидетельство о рождении выдано посольством Японии имеет печать и
регистрационный номер. Ребенок заявительницы имеет Российское гражданство, вписан в ее паспорт, выданный посольством и в паспорт гражданина РФ. В УФМС РФ по Ульяновской
области Михайловой Н.А. сказал, что вторичные свидетельства о рождении посольство не выдает гражданин РФ имеет право получить стандартное государственное свидетельство о
рождении. В Ленинском отделе ЗАГСа заявительнице пояснили, что выдают свидетельства только по официальным документам из родильных домов и все прочие случаи
рассматриваются по решению суда. На основании изложенного Михайлова Н.А. просит суд обязать дать свидетельство о рождении установленного государством образца ее ребенку - Я.,
поскольку имеющееся стало трудно читаемым в силу ветхости. В предыдущем судебном заседании представитель заинтересованного лица требования Михайловой Н.А. не признал,
пояснив, что законных оснований для выдачи отделом ЗАГС Ленинского района повторного свидетельства о рождении сын заявительницы не имеется, т.к. государственная регистрация
его рождения производилась посольством Японии. В выдаче повторного документа ей бы о отказано, поскольку рождение ребенка зарегистрировано в Японии. Исследовав
представленные доказательства, суд не находит оснований для удовлетворения заявления Михайловой Н.А. Отдел записи актов гражданского состояния является самостоятельным
структурным подразделением администрации Ленинского района г. Ульяновска. Государственные полномочия на государственную регистрацию актов гражданского состояния
делегированы в соответствии с Законом «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований Ульяновской области государственными полномочиями на
государственную регистрацию актов гражданского состояния» №139-30 от 01.12.2005 года. Михайлова Н.А. обратилась в отдел ЗАГС администрации Ленинского района г. Ульяновска
по вопросу выдачи ей повторного свидетельства о рождении ее сына Я. Как следует из представленного заявительницей свидетельства о рождении, рождение сына заявительницы Я.
было зарегистрировано в Японии в соответствии с действующими на территории данной страны законами. В Консульском отделе Посольства Россйской Федерации в Японии был сделан
лишь официальный перевод свидетельства о рождения с японского языка на русский данный перевод заверен Атташе Посольства РФ в Японии. Учитывая вышеизложенное Михайловой
Н.А, обоснованно было отказано в выдаче Отделом ЗАГС администрации Ленинского района г. Ульяновска повторного свидетельства о рождении ее сына Я.». В случае болезни, смерти
родителей или невозможности для них по каким-либо причинам лично заявить о рождении ребенка, заявление о рождении ребенка может быть сделано родственником одного из
Установление юридического факта рождения ею ребенка повлечет юридические последствия, как для ее матери, так и для самого ребенка. Основания для регистрации факта рождения во
внесудебном порядке в настоящее время отсутствуют, с чем и связано обращение заявителя в суд. Проанализировав фактические обстоятельства дела, оценив собранные по делу
доказательства, суд пришел к выводу об удовлетворении заявления заявителя». Рассмотрим еще пример. «Заявитель Просвирин обратился в суд с заявлением о повторной выдаче ему
Рисунок 9. Комплекс мероприятий по управлению
дебиторской задолженностью
1. Превентивные меры должны включать:
- мониторинг деятельности предприятия-контрагента;
- дистанционная и очная проверка контрагента;
- мониторинг залогового имущества контрагента;
- контроль платежей;
53
- напоминание о погашении счетов.
2. Досудебное взыскание отражает:
- поиск и установление контакта с лицами, принимающими решение
- проведение личных переговоров с руководством и собственниками
компаний
- составление графика погашения просроченной задолженности
- контроль выполнения графика погашения дебиторской задолженности
- поиск активов компании-дебитора, проведение переговоров о их
изъятии и реализации в досудебном порядке
3. Судопроизводство представляет собой:
- подготовка искового заявления и пакета необходимых документов;
- подача искового заявления в суд;
- подготовка и подача ходатайств о принятии обеспечительных мер;
- досудебная подготовка к судебному заседанию;
- представительство интересов клиента в судебных заседаниях;
- представительство интересов клиента в апелляционной, кассационной и
надзорной инстанциях;
- получение итоговых судебных документов;
- получение дубликата исполнительного документа / судебного решения.
4. Сопровождение исполнительного производства должно включать:
- предъявление исполнительного документа к исполнению в службу
судебных приставов;
- организация и контроль выезда судебного пристава-исполнителя;
- ходатайство перед судебным приставом о применении к должнику
временного ограничения на выезд из российской федерации;
- ходатайство перед судебным приставом о наложении ареста на
имущество дебитора;
- контроль проведения торгов по реализации имущества дебитора;
- получение в органах ФССП документов об окончании исполнительного
производства.
54
На вновь создаваемый отдел на предприятии также будут возлагаться
следующие обязанности.
Во-первых, необходимо усилить претензионную работу по взысканию
дебиторской задолженности. Последовательность действий компании при
проведении претензионной работы приведена в таблице 10.
Таблица 10
Последовательность действий компании при проведении
претензионной работы
Этап
Действия компании
Ответственное
подразделение
компании
Срок оплаты
долга не
наступил
Заключение договора
Коммерческая
служба
Контроль отгрузки
Коммерческая
служба
Выставление счета
Финансовая
служба
Уведомление об отгрузке
Уведомление о сумме и сроках погашения
дебиторской задолженности
За несколько дней до срока оплаты - напоминание
об окончании периода отсрочки по электронной
почте. В случае отсутствия реакции - личный
звонок
Дебиторская
задолженность
со сроком от
15 до 30 дней
При неоплате в срок – уведомление по
электронной почте с отчетом о доставке и
прочтении (возможно, с копией руководителю
сотрудника, ответственного за формирование
графика платежей). При отсутствии реакции -
звонок с выяснением причин
Коммерческая
служба
Официальное письмо-уведомление о конкретных
мерах, которые будут предприняты в случае
неоплаты
Коммерческая
служба
Приостановка продаж, оплаты встречных
требований
Коммерческая
служба
Дебиторская
задолженность
со сроком от
30 до 60 дней
Предарбитражное предупреждение
Юридическая
служба
Ежедневные звонки с напоминанием
Коммерческая
служба
Переговоры с ответственными лицами
Дебиторская
задолженность
со сроком
свыше 60 дней
Личный визит менеджера, принятие мер к
досудебному урегулированию
Коммерческая
служба
Официальная претензия-уведомление о начале
процедуры взыскания (заказным письмом)
Юридическая
служба
Подача искового заявления в суд
Юридическая
служба
55
Прежде чем начинать претензионную работу, менеджер должен
убедиться в том, что причиной нарушения условий оплаты не являются действия
самой организации, в частности:
- клиент полностью осведомлен об имеющейся у него задолженности;
- менеджер оформил все документы правильно и отправил их в срок.
Во-вторых, для эффективного управления дебиторской задолженностью
целесообразно разработать положение о политике и процедурах кредитного
контроля.
Это должен быть четко разработанный и утвержденный внутренний
документ - Положение о политике и процедурах кредитного контроля. В
документе необходимо указать следующую информацию.
1. Плановый уровень дебиторской задолженности. В этом пункте
отражают стратегию развития организации, ее политику сбыта, результаты
которых она желает достичь. Плановый уровень дебиторской задолженности
вычисляется расчетным путем и представляет максимально допустимый размер
дебиторской задолженности. Такой показатель выражается в абсолютных
величинах, в процентах по отношению к выручке или в количестве кредитуемых
клиентов. Ключевым моментом в выборе параметра для определения планового
уровня дебиторской задолженности является обеспечение организации
достаточным количеством денежных средств, чтобы избежать их дефицита. В
случае пересмотра лимита дебиторской задолженности в сторону увеличения
проводится предварительная финансовая оценка. Для этого определяется
стоимость содержания дебиторской задолженности: расходы компании на
обслуживание банковских кредитов, привлеченных для пополнения оборотных
средств, дополнительный объем реализации, связанный с увеличением лимита.
2. Условия предоставления кредита клиентам. В документе должен быть
прописан перечень условий, которым клиент должен соответствовать, чтобы
рассматривать вопрос о предоставлении ему кредита. Можно разделить клиентов
по типам, определив условия для каждого:
56
- ключевой клиент (крупный клиент, который делает большие заказы и
регулярно выполняет свои обязательства);
- рядовой клиент (мелкий клиент, регулярно выполняющий свои
обязательства);
- новый клиент (может быть мелким или крупным, но неизвестно, как он
будет выполнять свои обязательства);
- проблемный клиент (мелкий или крупный клиент, регулярно не
выполняющий своих обязательств).
3. Мотивация сотрудников. Здесь важно предусмотреть комплекс мер или
разработать отдельную политику мотивации сотрудников, участвующих в
процессе управления дебиторской задолженностью, для исключения
образования проблемных долгов. Эти сведения в документе в основном касаются
сотрудников коммерческих подразделений - менеджеров. Для них имеет смысл
устанавливать размер вознаграждения, который зависел бы от фактических сумм
поступившей оплаты от клиентов, а не от объема "бумажных" продаж, чтобы
менеджеры были лично заинтересованы в оплате счетов, выставленных клиенту.
Более того, можно предусмотреть зависимость размера вознаграждения
менеджера от сроков погашения клиентами задолженности, чтобы мотивировать
менеджеров к своевременному погашению задолженности. Например, если
сроки погашения не нарушены, то вся сумма включается в базу для расчета
вознаграждения. Если оплата была просрочена - уменьшается или вовсе
исключается из базы.
4. Процедура предоставления кредита клиентам. В этом пункте должен
быть указан перечень информации, существенной для принятия решения о
предоставлении клиенту кредита. Здесь же прописывается процедура получения
этой информации, порядок назначения ответственных за сбор информации лиц.
В основном это бухгалтерская отчетность клиента. Способом получения
дополнительной информации может быть личное посещение офиса клиента
менеджером, получение необходимых сведений от компаний, которые уже
работали с данным клиентом.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2979