Книга / учебник: Финансы и кредит

Контрольные вопросы

1.      Что такое финансовая политика?

2.      Сформулируйте цели финансовой политики.

.        Охарактеризуйте содержание финансовой политики.

.        В чем отличие директивного финансового механизма от регулирующего?

.        Какие существуют направления финансовой политики?

.        Что представляет собой управление финансами?

.        В чем заключаются назначение финансового прогнозирования и планирования?

.        Охарактеризуйте оперативное управление финансами.

.        Какие органы государственной власти осуществляют общее управление финансами?

.        Что понимается под финансовыми рисками?

.        Охарактеризуйте виды финансовых рисков.

.        Назовите задачи финансового контроля.

.        Перечислите виды, формы и методы финансового контроля.

.        Дайте характеристику основным методам проведения контроля.

Рекомендуемая литература

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. №145-ФЗ - М.: Приор, 2007.

. Деева, А.И. Финансы и кредит. Учебное пособие / А.И. Деева. - М.: Изд-во: "КноРус", 2009. - 544 с.

. Налоговый кодекс Российской Федерации: офиц. текст. В 2 ч. - М.: Приор, 2007.

. Финансы: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. С.И. Лушина, д-ра экон. наук, проф. В.А.Слепова. - М.: Экономистъ, 2006. - 682 с.

. Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. - М.: Высшее образование, 2008. - 609 с.

. Шуляк П.Н., Белотелова Н.П. Финансы: Учебное пособие. - Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2007 - 606 с.

Тема 3. Финансовая система

3.1 Финансовая система, ее функции и звенья

Понятие "финансовая система" является развитием наиболее общего понятия "финансы". Финансы выражают общественные экономические отношения. Однако в каждом звене финансов эти отношения проявляются по-разному. Каждое звено финансовой системы представляет собой определенную сферу финансовых отношений, а финансовая система в целом - это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств.

Функции финансовой системы имеют более стабильный характер, чем ее институты. Это означает, что функции в меньшей степени изменяются с течением времени и не так сильно отличаются от страны к стране.

Форма финансовых институтов логически вытекает из их функций. Инновации в финансовой сфере и конкуренция среди институтов в конечном итоге приводят к повышению эффективности функционирования финансовой системы.

На основе анализа главной функции финансовой системы, заключающейся в эффективном распределении финансовых ресурсов, на наиболее общем уровне анализа можно говорить о шести базовых или ключевых функциях этой системы.

Обеспечение способов перемещения экономических ресурсов во времени, через границы государств и из одних отраслей экономики в другие. Финансовая система обеспечивает способы перемещения экономических ресурсов во времени, из одного географического региона в другой, а также из одной отрасли экономики в другую.

Обеспечение способов управления риском. Подобно перемещению денежных ресурсов с помощью финансовой системы, перемещаются и риски. В финансовой системе существуют посредники, например страховые компании, которые специализируются на деятельности, связанной с перемещением риска.

Обеспечение способов клиринга и осуществления расчетов, способствующих торговле. Одна из важнейших функций финансовой системы заключается в обеспечении людей и фирм эффективными способами совершения платежей в процессе приобретения товаров и услуг.

Обеспечение механизма объединения финансовых ресурсов и разделения владения в различных предприятиях. Финансовая система предоставляет возможность (например, с помощью фондовых рынков или банков) для объединения, или агрегирования, средств домохозяйств в более крупные капиталы, которые уже впоследствии используются нуждающимися в них фирмами.

Снабжение ценовой информацией, позволяющей координировать децентрализованный процесс принятия решений в разных отраслях экономики. Финансовая система предоставляет ценовую информацию, которая помогает согласовывать между собой независимые решения, принимаемые в различных секторах экономики.

Обеспечение способов решения проблемы стимулирования. Эти проблемы возникают в ситуациях, когда один из участников сделки владеет информацией, которой не обладает другой; либо если один из участников действует в качестве агента (комиссионера) от имени второго. С помощью финансовой системы решаются психологические проблемы стимулирования, возникающие, если одна сторона финансовой операции владеет информацией, которой не обладает другой партнер по сделке, либо когда одна сторона является агентом, принимающим решения за другую.

Финансовая система России включает следующие звенья финансовых отношений: государственную бюджетную систему, внебюджетные специальные фонды, государственный кредит, фонды страхования, финансовый рынок, финансы предприятий различных форм собственности, финансы населения (домашних хозяйств).

Необходимость выделения отдельных звеньев системы финансов связана с различным участием субъектов экономических отношений в образовании, распределении и перераспределении ВВП, формировании и использовании доходов. Каждому звену системы финансов присущи свои специфические формы и методы формирования и использование денежных фондов и доходов.

Вся система финансов в России в целом состоит из двух укрупненных подсистем (сфер):

) общегосударственные финансы (централизованные фонды денежных средств);

) финансы предприятий и населения (децентрализованные фонды денежных средств).

Эти укрупненные подсистемы в зависимости от конкретных форм и методов формирования доходов и денежных фондов в свою очередь делятся на более частные подсистемы (звенья).

Состав финансовой системы представлен на рисунке 2.

Государственные финансы включают следующие звенья: государственную бюджетную систему, внебюджетные специальные фонды, государственный кредит, фонды страхования и финансовый рынок. Рассмотрим кратко экономическое содержание этих звеньев.

Действующая бюджетная система РФ состоит из трех звеньев. В РФ это федеральный (государственный) бюджет, региональные бюджеты (в том числе республиканские, краевые, областные, автономной области, автономных округов, Москвы и Санкт-Петербурга) и местные бюджеты (около 29 тыс., в том числе районные, городские, поселковые, сельские).

Каждый бюджет функционирует автономно, т.е. нижестоящий бюджет своими доходами и расходами не включается в вышестоящий бюджет. Для целей планирования бюджетных ресурсов составляется консолидированный бюджет - статистический сводный бюджет, который объединяет финансовые ресурсы всех уровней бюджетной системы.

Рисунок 2 - Состав финансовой системы

Государственный бюджет - это главное звено всей финансовой системы. Государственный бюджет представляет собой централизованный денежный доход государства. Краткое определение: госбюджет-это роспись доходов и расходов государства. Бюджет государства состоит из двух взаимосвязанных частей: доходной и расходной. В доходной части госбюджета указываются источники поступления денежных средств и их количественные характеристики. В расходной части госбюджета указываются направления, сферы, в которых расходуются деньги, их количественные параметры. Главным и основным источником формирования государственного бюджета являются налоги с предприятий и населения (примерно 75-80%).

По размерам госбюджета можно судить об уровне экономического развития страны, о характере ее экономического строя и материальном положении основной части населения. И действительно, что можно сказать о стране, бюджет которой имеет огромный дефицит, т.е. предусмотренные в нем расходы значительно перекрывают, планируемы доходы? Понятно, что в этом случае какие-то инвестиционные проекты останутся на бумаге, кто-то из бюджетников снова не получит вовремя зарплату, а финансовые дыры в одном месте будут лататься за счет образования дыр в других местах. Другое дело - бюджет бездефицитный, а еще лучше, если он с профицитом, т.е. с превышением доходов над расходами.

Внебюджетные фонды - это средства федерального и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включенных в бюджет. Эти фонды имеют строго целевое назначение: они предназначены для расширения социальных услуг населению, стимулирования развития отсталых отраслей социальной инфраструктуры. Среди внебюджетных социальных фондов важнейший - Пенсионный фонд. Он формируется за счет единого социального налога, дотаций из федерального бюджета и ресурсов, полученных от собственных инвестиций. Средства фонда используются на выплату пенсий по возрасту, инвалидности, по случаю потери кормильца, а также пособий на детей, пострадавших от аварии на Чернобыльской АЭС. Согласно законам РФ внебюджетные фонды запрещено использовать для финансирования органов власти и управления, а также иных государственных структур. Фонды являются в определенной мере финансовым резервом. Скажем, пенсии должны выплачиваться бесперебойно, а поэтому средства Пенсионного фонда должны использоваться по назначению. Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений, которые для обычного налогоплательщика (предприятия, физического лица) ни чем не отличаются от налогов. Общее число федеральных внебюджетных фондов составляет более 40. Основными по размерам и значению являются социальные фонды - Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Государственный фонд занятости населения, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. К экономическим внебюджетным фондам относятся Российский фонд технического развития, финансовые фонды поддержки отраслей, инвестиционные фонды и др.

Государственный кредит - представляет собой особую форму денежных отношений между государством и юридическими и физическими лицами, при которых государство выступает в основном как заемщик средств, а также кредитор и гарант. В количественном отношении преобладает деятельность государства как заемщика средств. Государство, причем это характерно не только для России, постоянно испытывает большую потребность в финансовых ресурсах, деньгах. Для разрешения противоречий между величиной необходимых потребностей общества и возможностями государства их удовлетворить за счет бюджета Россия, как и большинство стран мира, использует государственные займы. Кредиторами выступают физические и юридические лица, заемщиком - государство в лице его органов. Операции государства в качестве кредитора, т.е. когда государство предоставляет ссуды или гарантии юридическим и физическим лицам, незначительны. Однако в последнее время финансирование из бюджета на условиях возвратности и платности получило более широкое распространение.

Дополнительные финансовые ресурсы государство привлекает путем продажи на финансовом рынке облигаций, казначейских обязательств и других видов государственных ценных бумаг.

Финансовый рынок - составная часть финансовой системы. Финансовым называют рынок, где обращается капитал. В первый год экономических реформ (1992 г.) состояние российского финансового рынка было достаточно неустойчивым, операции на денежном рынке и рынке ценных бумаг характеризовались низкими объемами. Банковский сектор был развит слабо, особенно в регионах. К 1995 г. на российском финансовом рынке сформировалась достаточно широкая инфраструктура, выделились самостоятельные крупные сегменты. В настоящее время выделяют различные секторы финансового рынка: рынок межбанковских кредитов, рынок ценных бумаг, рынок валюты.

Фонды страхования - обеспечивают возмещение понесенных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствуют их предупреждению. Страхование - это особая социально-экономическая структура, где объектом купли-продажи выступает страховая защищенность. Страхование является важным средством формирования инвестиционного потенциала страны. Ведь страховой денежный фонд страховых компаний - это временно свободные деньги, которые можно инвестировать в производство, недвижимость, банки, ценные бумаги и т.д.

Второй подсистемой финансовой системы России являются финансы предприятий. Финансы предприятий различных форм собственности являются основой единой финансовой системы страны. В общей структуре финансовых отношений эта часть финансовой системы занимает ключевое положение, потому что это - реальный сектор экономики. Именно здесь формируются финансовые потоки, отражающие созданный валовой внутренний продукт (ВВП), который подлежит в дальнейшем перераспределению через бюджетную систему, производственную и социальную сферы, сферу домашних хозяйств. Здесь создаются материальные блага, производятся товары и оказываются услуги. На уровне предприятий возникают следующие формы денежных отношений:

связанные с образованием уставного фонда и распределением доходов;

связанные с договорными обязательствами с другими предприятиями (распределение прибыли, инвестирование средств в акции, облигации, другие ценные бумаги);

складывающиеся у предприятий со страховыми организациями, различными страховыми фондами;

с банками (ссуды, погашение процента, пени т.д.);

с государственным бюджетом (налоги и др. обязательные платежи, отчисления);

с вышестоящими структурами.

В условиях рыночной экономики предприятие осуществляет свою деятельность на началах коммерческого расчета, целью которого является обязательное получение прибыли. Государство заинтересовано в прибыльной работе и стремится создать благоприятные условия для успешного развития предпринимательской деятельности, т.к. финансовые ресурсы коммерческих предприятий через бюджетную систему обеспечивают средствами непроизводственную сферу.

В условиях развития рыночных отношений и расширения потоков денежных средств финансы домашних хозяйств выделены в самостоятельное звено финансовой системы, и относятся к сфере децентрализованных финансов. Финансовые отношения населения имеют исключительное значение в регулировании платежеспособного спроса страны. Определенная часть создаваемого ВВП в виде товаров и услуг проходит через семейный бюджет. Чем выше доходы членов общества, тем выше его спрос на производимые материальные ценности, тем устойчивее экономическое положение предприятия.

3.2 Финансы предприятий и организаций

Финансы предприятия - это экономические, денежные отношения, возникающие в результате движения денег: на их основе на предприятиях функционируют различные денежные фонды.

Финансовые отношения предприятия состоят из четырех групп.

Самая большая по объему денежных платежей группа - это отношения предприятий друг с другом, связанные с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, так как именно в сфере материального производства создается национальный доход, предприятия получают выручку от реализации продукции и прибыль.

Вторая группа включает отношения между филиалами, цехами, отделениями, бригадами и т.д., а также отношения с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Отношения с рабочими и служащими - это заработная плата.

Третья группа включает отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансово импортных операций, научных исследований, в том числе маркетинговых. Внутриотраслевое перераспределение денежных средств, как правило, на возвратной основе играет важную роль и способствует оптимизации средств предприятий.