Финансово-промышленные группы создаются, как правило, с целью объединения финансовых усилий в направлении развития и поддержки производства, получения максимального финансового результата. Здесь могут быть и централизованные денежные фонды, и коммерческий кредит друг другу, и просто финансовая помощь. То же самое касается и отношений между предприятиями в условиях холдинга.
Четвертая группа - налоговая, а также кредитная и таможенная политика в основном должна быть направлена на снижение темпов инфляции через поддержку производства и развитие инвестиций. В частности, во многих странах определенная часть или весь прирост производства налогами не облагается. Это выгодно и предприятиям и государству, так как налоги от таких предприятий поступают в полном объеме, а через год резко увеличиваются.
Отношения со страховым звеном финансовой системы состоит из перечислений средств на социальное и медицинское страхование имущества предприятий.
Финансовые отношения предприятий с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так и в отношении получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий.
Банки в настоящее время оказывают предприятиям ряд так называемых нетрадиционных услуг: лизинг, факторинг, форфейтинг, траст. В то же время могут быть самостоятельные компании, специализирующиеся на выполнении указанных функций, с которыми у них возникают непосредственные отношения, минуя банк.
Финансовые отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами.
Важной стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.
При организации предприятие должно иметь уставной фонд, или уставной капитал, за счет которого формируются основные фонды и оборотные средства.
Одна из главнейших и важнейших задач финансовой службы предприятия является организация уставного капитала, его эффективное использование, управление им.
Уставной капитал - основной источник собственных средств предприятия. Сумма УК акционерного общества отражает сумму выпущенных им акций, а государственного и муниципального предприятия - величину уставного капитала. Увеличить (уменьшить) уставной капитал можно за счет выпуска в обращение дополнительных акций (или изъятия из обращения какого-то их количества), а также путем увеличения (уменьшения) номинала акций.
К денежному фонду предприятия ("добавочному капиталу") относятся:
результаты переоценки ОФ;
эмиссионный доход АО (доход от продажи акций сверх их номинала);
·безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели;
ассигнования из бюджета на финансирование капитальных вложений;
средства на пополнение ОС.
Резервный капитал - денежный фонд предприятия, образуемый за счет отчислений прибыли. Предназначен для покрытия убытков, а в АО также для погашения облигаций общества и выкупа его акций.
Фонд накопления - средства, отчисляемые из ЧП и направляемые на развитие производства.
Инвестиционный фонд, контролирующий все средства, в том числе ЧП, и амортизационный фонд, предназначенный для простого воспроизводства основных фондов, а также привлеченные и заемные источники.
Акционерный капитал АО представляет собой сумму активов общества за вычетом долгов. Таким образом, АК представляет собой практически сумму собственных средств АО, который включает в себя все перечисленные фонды (за исключением инвестиционного), а также некоторые другие.
Фонд потребления создается за счет отчислений от ЧП и направляется на выплату дивидендов (в АО), единовременных поощрений, материальной помощи, на оплату дополнительных отпусков, питание, проезд на транспорте и другие цели.
Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций или покупающих валюту для импортных операций.
Кроме рассмотренных выше постоянных денежных фондов, предприятия периодически создают оперативные денежные фонды.
Дважды или один раз в месяц на предприятии формируется фонд для выплаты заработной платы.
Обычно один раз в год (реже - один раз в квартал) должен быть образован фонд для выплаты акционерам дивидендов по акциям.
Периодически предприятие организует фонд для платежей в бюджет различных налогов.
В целях управления финансами предприятий применяется финансовый механизм.
Финансовый механизм предприятий - это система управления финансами предприятия, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений и фондов денежных средств с целью эффективного их воздействия на конечные результаты производства, устанавливаемая государством в соответствии с требованиями экономических законов.
Финансовый механизм предприятий является центральным во всем финансовом механизме, что объясняется ведущей ролью финансов сферы материального производства. Финансовый механизм предприятий связан с управлением финансовыми отношениями, возникающими на предприятии, и их денежными фондами.
Финансовый механизм предприятий должен способствовать наиболее полной и эффективной реализации финансами своих функций и их взаимодействию.
К функция финансов предприятия относятся: обеспечение предприятия денежными средствами; 1) распределительная; 2) контрольная. Эти функции взаимосвязаны между собой.
Финансовый механизм распределительных отношений, тесно связанный с функцией обеспечения предприятия денежными средствами, прежде всего, включает в себя:
зависимость заработной платы от сбыта производимой продукции и поступления за нее платежей, экономии от снижения себестоимости продукции;
эффективное ведение хозяйства;
обоснованность нормативов распределения прибыли между предприятием и бюджетом;
обоснованность отчислений на экономическое стимулирование;
эффективное использование средств на научно-исследовательские работы, реконструкцию и техническое перевооружение, подготовку кадров и рд. Цели. Распределительные отношения многообразны.
Финансовый механизм предприятия и отраслей, связанный с реализацией контрольной функции финансов, строится на основе стимулов и санкций, их реальность определяют действительные результаты каждого предприятия, его работника.
Финансовая деятельность на предприятиях осуществляется финансовым
отделом, являющимся их самостоятельным структурным подразделением. На небольших
предприятиях финансовый отдел может быть совмещен с отделом сбыта
(финансово-сбытовой отдел) или бухгалтерией (бухгалтерско-финансовый отдел).
Начальник финансового отдела подчиняется руководителю и несет с ним
ответственность за финансовое состояние предприятия.
Финансы населения (финансы домашних хозяйств) в условиях развития рыночных отношений и расширения потоков денежных средств выделены в самостоятельное звено финансовой системы, которое относится к сфере децентрализованных финансов. Это обусловлено все возрастающей ролью и социальной значимостью домохозяйств в современном мире.
Под домашним хозяйством понимается хозяйство, которое ведется одним или несколькими лицами, проживающими совместно и имеющими общий бюджет. Домохозяйства могут включать не только родственников и состоять из одного, двух и более членов.
Население является создателем всех экономических ресурсов. Производя товары и выполняя разные услуги, выступают на рынке как продавцы данной продукции, одновременно они являются и ее важным потребителем. Следовательно, домохозяйства становятся важным субъектом экономических отношений, первичным элементом социально- экономической структуры общества. Домохозяйства находятся в тесной взаимосвязи и взаимозависимости с экономикой страны и обусловлены социально-политической стабильностью общества. Любые изменения в экономических отношениях неизбежно отражаются на их деятельности. Общий экономический подъем вызывает улучшение материального положения семей и может в известной степени сдерживать их активную деятельность, тогда как спад ведет к усилению этой деятельности для сохранения прежних условий жизни.
Возникновение финансов населения, как и финансов в целом, происходит на второй стадии производства - распределении стоимости ВВП и НД. Члены домашнего хозяйства участвуют в первичном распределении, поскольку, получают первичные доходы в форме оплаты труда на предприятии или дохода при индивидуальном предпринимательстве. Уплачивая налоги государству, они имеют право на пенсии, пособия, трансфертные платежи т.п. из бюджета и внебюджетных фондов; таким образом, домохозяйства принимают участие во вторичном распределении (перераспределении) ВВП и НД, т.е. приобретают право на вторичные доходы.
Социально-экономическая сущность финансов населения находит свое проявление в функциях. Академик Г.Б. Поляк выделяет две базовые функции: обеспечение жизненных потребностей семьи и распределительную. Главная функция - обеспечения жизненных потребностей семьи. Она создает реальные условия существования семьи.
Распределительная функция финансов населения включает три последовательные ступени: формирование, распределение и использование денежных фондов. Процесс распределения, осуществляемый финансами населения, происходит:
) между данной хозяйственной единицей и другими сферами и звеньями финансовой системы (государственными финансами - бюджетами, внебюджетными фондами, финансами предприятий). В результате создаются, как было сказано, первичные и вторичные доходы в виде заработной платы, пенсий, пособий и т.д.;
) внутри отдельного домохозяйства, когда совокупный доход семьи распределяется между ее членами, образуя обособленные денежные фонды каждого.
В экономической литературе также выделяют контрольную функцию, означающую контроль за распределением полученного дохода по различным фондам и целевым использованием средств этих фондов, и регулирующую, поддерживающую сбалансированное развитие домашнего хозяйства как единого целого.
Большое значение в организации финансов домашних хозяйств имеют доходы и расходы населения. От источников, величины и структуры доходов зависят размер, структура и направления их использования.
Доходы населения - это вся сумма денежных и натуральных средств, поступающих из различных источников в индивидуальное распоряжение населения (валовой доход).
Денежные доходы остаются главными в домохозяйстве. Они формируются за счет следующих источников:
) оплаты труда членов домохозяйств, премий, надбавок к зарплате
) доходов от предпринимательской деятельности, дивидендов, процентов по ценным бумагам и д.р.
) государственных социальных выплат (трансфертов) - пенсий, пособий.
) прочих поступлений (страховых возмещений, доходов от реализации имущества)
Различают номинальные, располагаемые и реальные располагаемые денежные доходы населения. Номинальные доходы - это денежное выражение индивидуальных доходов, полученных за определенный период времени. Они характеризуют величину доходов не зависимо от уровня налогов и изменения цен. Располагаемые доходы - это номинальные доходы, уменьшенные на сумму налогов и платежей. Они присваиваются населению для конечного потребления и сбережения. Реальные располагаемы доходы - это располагаемые доходы населения, которые скорректированы на уровень цен. Они представляют собой величину реальной покупательной способности номинальных доходов. Величина реальных располагаемых доходов растет, если рост цен не опережает рост располагаемых доходов. В противном случае располагаемые доходы падают, что ведет к снижению покупательной способности населения.
Полученные доходы население расходует на различные нужды.
Денежные расходы населения - это фактические затраты на приобретение материальных и духовных ценностей, необходимых для продолжения жизни человека, которые включают потребительские расходы и расходы, не связанные непосредственно с потреблением. Денежные расходы населения классифицируют по разным признакам:
1) по степени регулярности:
- постоянные расходы (питание коммунальные услуги);
регулярные (одежда, транспорт);
разовые (товары длительного пользования, лечение);
) по степени необходимости:
необходимые (питание, одежда);
на медицинское обслуживание;
желательные (расходы на образование, страховые взносы и т.п.);
) по целям использования:
потребительские (покупка товаров, оплата услуг);
уплата обязательных платежей и взносов;
накопления и сбережения;
покупка иностранной валюты.
Финансы домашнего хозяйства выступают в денежной форме. Различные виды доходов члены домохозяйств получают деньгами (заработная плата, пенсии) и даже натуральные доходы оцениваются в денежной форме. Расходование доходов также происходит с помощью денег. Денежные отношения, которые возникают у членов домохозяйств, становятся финансовыми, когда возникают и используются денежные фонды.
Производственная деятельность членов домашнего хозяйства создает фонд денежных средств как часть НД общества, который находится в собственности и распоряжении конкретной семьи. Следовательно, фонды домохозяйств преимущественно в денежной форме формируют их финансовые ресурсы.
Финансовые ресурсы домохозяйств выступают в виде обособленных денежных фондов, имеющих, как правило, целевое назначение. Создаются два основных фонда:
) фонд потребления, предназначен для удовлетворения личных потребностей (приобретения продуктов питания, товаров промышленного производства, оплаты различных услуг и т.д.)
) фонд сбережений, который будет использован в будущем для приобретения дорогостоящих товаров или как капитал для получения прибыли.
В состав финансовых ресурсов домохозяйств входят:
собственные средства (зарплата, доход от подсобного хозяйства, прибыль от коммерческой деятельности)
средства, мобилизованные на рынке в форме полученного кредита у кредитных организаций, дивиденды, проценты
средства, поступившие в порядке перераспределения- пенсии, пособии, ссуды из бюджетов и внебюджетных социальных фондов.
Финансовые ресурсы формирую бюджет домашнего хозяйства. По своему материальному содержанию бюджет домохозяйства - это форма образования и использования фонда денежных средств домохозяйства. Он объединяет совокупные доходы членов домохозяйства и расходы, обеспечивающие их личное потребление. Средств семейного бюджета постоянно не хватает в связи с расширением потребностей. Это вынуждает участников домохозяйства помимо продажи рабочей силы на основном месте работы вести личное подсобное хозяйство, осуществлять индивидуально-трудовую, предпринимательскую деятельность, реализовывать ценные бумаги и т.п.