Дипломная (вкр): Формування місцевих бюджетів
Рис. 2.4 Придбання товарів і послуг
Показник «Придбання предметів, матеріалів» збільшився на 5579 грн. Збільшення було зумовлене тим, що збільшилось придбання канцелярських товарі, бухгалтерських книг на 3995 грн. і придбання господарських товарів для утримання приміщення на 1584 грн. А вже в 2012 році витрати зменшились на 4835 грн., так як не було потреби в новій закупці цих матеріалів.
Показник витрат на медикаменти також значно змінювався за 3 роки. Бачимо, що основна закупка медикаментів припала на 2011 рік, було витрачено 15200 грн. Це на 14082 грн. більше ніж в 2010 році, та на 15000грн. більше ніж у 2012 році.
Показник витрат на продукти харчування, на протязі трьох років залишався майже на одному рівні.
Показник «Оплата послуг (крім комунальних)» збільшився у 2011 році на 2150 грн. зумовлено підвищенням послуг зв’язку, придбанням програмного забезпечення та збільшенням послуг банку. В 2012 році ці витрати зменшились на 210грн.
Інші видатки зазнали найбільшого масштабу в 2011 році. Вони
склали 32000 грн., що на 31840 грн. більше ніж у 2010 році, а вже в 2012 році
не було необхідності в здійсненні цих витрат, тому вони зовсім відсутні.
Таблиця 2.5 Оплата комунальних послуг та енергоносіїв
|
Показники |
Усього на рік (грн.) |
Відхилення (грн.) |
||||
|
|
2010 |
2011 |
2012 |
2011-2010 |
2012-2011 |
2012-2010 |
|
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв |
109189 |
55530 |
77160 |
-53659 |
21630 |
-32429 |
|
Оплата електроенергії |
101420 |
52000 |
31000 |
-49420 |
-21000 |
-70420 |
|
Оплата природного газу |
0 |
0 |
44000 |
0 |
44000 |
44000 |
|
Оплата інших комунальних послуг |
7769 |
3530 |
2160 |
-4239 |
-1370 |
-5609 |
Рис. 2.5 Оплата комунальних послуг та енергоносіїв
Також відбувалися зміни витратах на комунальні послуги та енергоносії. Так оплата за електроенергію на протязі трьох років знижувалась. Бачимо, що найменше витрат було здійснено в 2012 році - 31000грн, це на 21000грн. менше ніж у 2011 році, та на 70420 грн. ніж у 2010 році. Пояснення цьому є те, що дитячий садок було обладнано газовою системою опалення, але в свою чергу з’явилися витрати на оплату природного газу. Оплата інших комунальних послуг також зменшилась, в 2011 році на 49420 грн., а в 2012 на 21000 грн.
Розглянемо надходження та видатки сільської ради по
спеціальному фонду надані у кошторисах за 2010-2012 роки (Додаток А, Б, В)
Таблиця 2.6 Доходи Єлизаветівської сільської ради
|
Показники |
Усього на рік (грн.) |
Відхилення (грн.) |
||||
|
|
2010 |
2011 |
2012 |
2011-2010 |
2012-2011 |
2012-2010 |
|
Надходження |
88680 |
65480 |
142680 |
-23200 |
77200 |
54000 |
|
транспортний податок |
40000 |
4000 |
0 |
-36000 |
-4000 |
-40000 |
|
Екологія |
2000 |
6000 |
0 |
4000 |
-6000 |
-2000 |
|
власні надходження |
46680 |
55480 |
55480 |
8800 |
0 |
8800 |
|
єдиний податок |
0 |
0 |
30000 |
0 |
30000 |
30000 |
|
збір за першу реєстрацію транспортних засобів |
0 |
0 |
7500 |
0 |
7500 |
7500 |
|
ін.. збори за забруднення навколишнього середовища |
0 |
0 |
49700 |
0 |
49700 |
49700 |
Рис. 2.6 Доходи Єлизаветівської сільської ради
По спеціальному фонду, доходи Єлизаветівської сільської ради
дещо збільшились. Це пов’язано зі збільшенням плати за послуги, що надаються
бюджетними установами, плати за послуги, що надаються бюджетними установами
згідно з їх основною діяльністю, батьківської плати за дитячий садок. Також
надходження здійснювались за рахунок місцевих податків та зборів.
Таблиця 2.7 Видатки на надання кредитів
|
Показники |
Усього на рік (грн.) |
Відхилення (грн.) |
||||
|
|
2010 |
2011 |
2012 |
2011-2010 |
2012-2011 |
2012-2010 |
|
Видатки на надання кредитів |
88680 |
65480 |
142680 |
-23200 |
77200 |
54000 |
Рис. 2.7 Видатки та надання кредитів
Видатки сільської ради значно збільшились через збільшення придбання товарів і послуг, збільшення споживання продуктів харчування, предметів матеріалів, обладнання та інвентарю. Значна сума коштів була витрачена на ремонт доріг - 7500грн.
У тому числі до видатків та надання кредитів відносять:
Таблиця 2.8 Придбання товарів та послуг
|
Показники |
Усього на рік (грн.) |
Відхилення (грн.) |
||||
|
|
2010 |
2011 |
2012 |
2011-2010 |
2012-2011 |
2012-2010 |
|
Придбання товарів і послуг |
31317 |
22900 |
18499 |
-8417 |
-4401 |
-12818 |
|
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар, у тому числі м’який інвентар та обмундирування |
14080 |
10000 |
6000 |
-4080 |
-4000 |
-8080 |
|
Медикаменти |
1200 |
0 |
0 |
-1200 |
0 |
-1200 |
|
Продукти харчування |
11400 |
11400 |
11400 |
0 |
0 |
0 |
|
Оплата послуг (крім комунальних) |
4134 |
1000 |
1099 |
-3134 |
99 |
-3035 |
|
Інші видатки |
500 |
500 |
0 |
0 |
-500 |
-500 |
Рис. 2.8 Придбання товарів і послуг
Показник «Придбання матеріалів» зменшився у 2011 році на 4080 грн., а в 2012 році на 4000 грн. Це зумовлено зменшенням придбання засобів першої необхідності.
Показник витрат на продукти харчування не змінювався, сума витрачених грошей на протязі трьох років становила 1400 грн.
Витрати на медикаменти було здійснено тільки в 2010 році. В 2011 та 2012 роках витрати, на медичні засоби, не здійснювалися.
Витрати на оплату послуг (крім комунальних) також знизились у порівнянні з 2010 роком в 2011 на 3134 грн., та в 2012 році на 3035 грн.
Інші видатки не змінювались. В 2010 та 2011 роках вони
становили 500 грн. А в 2012 році не було необхідності здійснювати ці витрати.
Таблиця 2.9 Оплата комунальних послуг
|
Показники |
Усього на рік (грн.) |
Відхилення (грн.) |
||||
|
|
2010 |
2011 |
2012 |
2011-2010 |
2012-2011 |
2012-2010 |
|
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв |
8000 |
10000 |
15000 |
2000 |
5000 |
7000 |
|
Оплата електроенергії |
8000 |
10000 |
15000 |
2000 |
5000 |
7000 |
Рис. 2.9. Оплата електроенергії
Оплата за електроенергію значно збільшилась. В 2011 році збільшилась на
2000 грн, а в 2012 ще на 5000 грн.
Таблиця 2.10 Капітальні видатки
|
Показники |
Усього на рік (грн.) |
Відхилення (грн.) |
||||
|
|
2010 |
2011 |
2012 |
2011-2010 |
2012-2011 |
2012-2010 |
|
Капітальні видатки |
0 |
14700 |
13000 |
14700 |
-1700 |
13000 |
|
Придбання основного капіталу |
0 |
14700 |
13000 |
14700 |
-1700 |
13000 |
|
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування |
0 |
14700 |
13000 |
14700 |
-1700 |
13000 |
Рис. 2.10 Капітальні видатки Єлизаветівської сільської ради
Капітальні видатки в 2011 р. склали 14700 грн., а в 2012 р. -
13000 грн. В 2011р. та 2012р. був запланований частковій ремонт та
реконструкція автомобільних доріг.
Таблиця 2.11 Горизонтальній аналіз доходної частини бюджету Єлизаветівської сільської ради
|
Показник |
2010 |
2011 |
2012 |
2011-2010 |
2012-2011 |
||
|
|
|
|
|
абс.відх |
відн.відх |
абс.відх |
відн.відх |
|
Податок з найманих працівників |
154755 |
268900 |
183800 |
114145 |
73,76 |
-85100 |
-31,64745 |
|
Податок з доходів фізичних осіб - суб’єктів підприємницької діяльності |
2400 |
3600 |
6000 |
1200 |
50,00 |
2400 |
1,67 |
|
Фіксований податок надходження з фіз. осіб |
675 |
360 |
0 |
-315 |
-46,67 |
-360 |
-100,00 |
|
Плата за землю |
54434 |
133607 |
164624 |
79173 |
145,45 |
31017 |
23,22 |
|
Збір за провадження торгівельної діяльності |
4620 |
5880 |
4512 |
1260 |
27,27 |
-1368 |
-23,27 |
|
Місцеві податки |
520 |
|
0 |
-520 |
-100,00 |
0 |
0,00 |
|
Фіксований податок |
242270 |
21570 |
20960 |
-220700 |
-91,10 |
-610 |
-2,83 |
|
Єдиний податок |
31600 |
|
30000 |
-31600 |
-100,00 |
30000 |
0,00 |
|
Державне мито |
3000 |
6000 |
0 |
3000 |
100,00 |
-6000 |
0,00 |
|
Адміністративні штрафи та інші санкції |
650 |
170 |
204 |
-480 |
-73,85 |
34 |
20,00 |
|
Дотації вирівнювання |
564685 |
312845 |
343100 |
-44,60 |
30255 |
109,67 |
|
|
Збір за першу реєстрацію колісних транспортних засобів (транспортний податок) |
40000 |
4000 |
7500 |
-36000 |
-90,00 |
3500 |
87,50 |
|
Інші збори за забруднення навколишнього природного середовища (екологія) |
2000 |
6000 |
49700 |
4000 |
200,00 |
43700 |
828,33 |
|
Власні надходження |
46680 |
55480 |
55480 |
8800 |
18,85 |
0 |
0,00 |
|
Всього |
932089 |
758212 |
950980 |
-173877 |
-18,65 |
192768 |
125,42 |
Проаналізувавши таблицю, бачимо, що більшість значень
абсолютного відхилення мають від’ємні показники. Це означає, що сума доходу за
даною статтею знизилась. Таким чином можна сказати, що фінансування в 2011 році
зменшилось на 173877 грн. у порівнянні з 2010, а в 2012 році збільшилось на
192768 грн. Збільшення було зумовлене тим, що на 2012 рік було заплановано
реконструкцію котельної дитячого садка та проведення ремонту автомобільних
доріг.
Таблиця 2.12 Вертикальний аналіз доходної частини бюджету Єлизаветівської сільської ради
|
Показник |
2010 |
2011 |
2012 |
Відхилення % |
||||
|
|
Дохід (грн) |
Питома вага (%) |
Дохід (грн) |
Питома вага (%) |
Дохід (грн) |
Питома вага (%) |
2011-2010 |
2012-2011 |
|
Податок з найманих працівників |
154755 |
16,60 |
268900 |
35,47 |
18300 |
19,33 |
18,86 |
-16,14 |
|
Податок з доходів фізичних осіб - суб"єктів підприємницької діяльності |
2400 |
0,26 |
3600 |
0,47 |
6000 |
0,63 |
0,22 |
0,16 |
|
Фіксований податок надходження з фіз. осіб |
675 |
0,07 |
360 |
0,05 |
0 |
0,00 |
-0,02 |
-0,05 |
|
Плата за землю |
54434 |
5,84 |
133607 |
17,62 |
164624 |
17,31 |
11,78 |
-0,31 |
|
Збір за провадження торгівельної діяльності |
4620 |
0,50 |
5880 |
0,78 |
4512 |
0,47 |
0,28 |
-0,30 |
|
Місцеві податки |
520 |
0,06 |
|
0,00 |
0 |
0,00 |
-0,06 |
0,00 |
|
Фіксований податок |
242270 |
25,99 |
21570 |
2,84 |
20960 |
2,20 |
-23,15 |
-0,64 |
|
Єдиний податок |
31600 |
3,39 |
|
0,00 |
30000 |
3,15 |
-3,39 |
3,15 |
|
Державне мито |
3000 |
0,32 |
6000 |
0,79 |
0 |
0,00 |
0,47 |
-0,79 |
|
Адміністративні штрафи та інші санкції |
650 |
0,07 |
170 |
0,02 |
204 |
0,02 |
-0,05 |
0,00 |
|
Дотації вирівнювання |
564685 |
60,58 |
312845 |
41,26 |
343100 |
36,08 |
-19,32 |
-5,18 |
|
Збір за першу реєстрацію колісних транспортних засобів (транспортний податок) |
40000 |
4,29 |
4000 |
0,53 |
7500 |
0,79 |
-3,76 |
0,26 |
|
Інші збори за забруднення навколишнього природного середовища (екологія) |
2000 |
0,21 |
6000 |
0,79 |
49700 |
5,23 |
0,58 |
4,43 |
|
Власні надходження |
46680 |
5,01 |
55480 |
7,32 |
55480 |
5,83 |
2,31 |
-1,48 |
|
Всього |
932089 |
100,00 |
758212 |
100,00 |
950980 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |