Как видно из данных, представленных в таблице, за счет снижения размера заказа, хотя и происходит некоторый рост покупной цены материалов, а также увеличиваются затраты на хранение единицы продукции, однако основной плюс заключается в том, что высвобождаются значительные средства, ранее инвестированные в запасы, которые можно направить на различные мероприятия, приносящие прибыль предприятию.
Также как положительный момент применения новых систем управления материальными запасами можно отметить, что снижается потребность в складских помещениях.
Также одной из мер по совершенствованию управления материальными запасами и ресурсами является снижение материалоемкости продукции.
Одними из основных видов продукции, выпускаемой на предприятии, являются автомобильные приборы, в частности электростеклоподъемники и стартеры. Предлагается производство новых моделей данных изделий, обладающих при сходных качественных характеристиках меньшей материаломкостью.
Материальные затраты на 1 старое изделие:
электростеклоподъемник ЭЛ-23 и стартер СТ-Э246 представлены в таблице 3.2.
Таблица 3.2 Материальные затраты на 1 изделие
|
ЭЛ-23 |
СТ-Э246 |
||
|
Наименование сырья и материалов |
Затраты, руб. |
Наименование сырья и материалов |
Затраты, руб. |
|
Инструментальная сталь |
250 |
Инструментальная сталь |
460 |
|
Пластик и резина |
520 |
Пластик и резина |
280 |
|
Прочие |
170 |
Прочие |
110 |
|
ИТОГО |
940 |
ИТОГО |
850 |
Материальные затраты на 1 новое изделие
:электростеклоподъемник ЭЛ-238 и стартер СТ-Ю596 представлены в таблице 3.3.
Таблица 3.3 Материальные затраты на 1 изделие
|
ЭЛ-238 |
СТ-Ю596 |
||
|
Наименование сырья и материалов |
Затраты, руб. |
Наименование сырья и материалов |
Затраты, руб. |
|
Инструментальная сталь |
200 |
Инструментальная сталь |
400 |
|
Пластик и резина |
500 |
Пластик и резина |
250 |
|
Прочие |
150 |
Прочие |
100 |
|
ИТОГО |
850 |
ИТОГО |
750 |
Планируемые к производству объемы продукции составляют:
- электростеклоподъмники - 13500 шт.;
- стартеры - 18000 шт.
Сумма материальных затрат по старым видам продукции составляли:
МЗс = 13500*940+18000*850 = 27990 тыс. руб.
Сумма материальных затрат по новым видам продукции составит:
МЗн = 13500*850+18000*750 = 24975 тыс. руб.
За счет перехода на производство новых видов
изделий предприятие получит экономию в виде снижения материальных затрат на
сумму 3015 тыс. руб. (27990-24975). Следовательно, данное мероприятие будет
эффективно и эффективность использования материальных ресурсов вырастет.
3.2 Прогнозирование
финансового положения ОАО «Вэлконт»
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. предлагают следующий метод составления прогнозного баланса.
Составление прогнозного баланса начинают с опеределения ожидаемой величины собственного капитала (СКn+1).
Уставный капитал обычно меняется редко, поэтому в прогнозный баланс его можно включить в той же сумме, что и в последнем отчетном балансе.
Добавочный капитал может увеличиваться на величину переоценки основных средств, но согласно учетной политике ОАО «Вэлконт» переоценка может проводится раз в пять лет. Так как последняя переоценка была по состоянию на 31.12.2009 года, то следующая будет лишь по состоянию на 31.12.2014 г. Поэтому добавочный капитал скорее всего не изменится.
Таким образом, основным элементом, за счет которого изменяется сумма собственного капитала, является прибыль, остающаяся в распоряжении организации.
На основании справки о прогнозируемых
результатах деятельности работы ОАО «Вэлконт» (таблица 3.4) рассчитаем
собственный капитал предприятия на 2012 год.
Таблица 3.4 Справка о прогнозируемых результатах работы ОАО «Вэлконт» (тыс. руб.)
|
Показатели |
2011 год |
Прогнозируемый период |
Изменения абс.(+-) |
|
Выручка |
453625 |
518551 |
|
|
Себестоимость продаж |
(468093) |
480773 |
948866 |
|
Валовая прибыль(убыток) |
(14468) |
37778 |
52246 |
|
Коммерческие расходы |
(5740) |
6045 |
11785 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
(20208) |
31733 |
51941 |
|
Прочие доходы |
25133 |
7129 |
-18004 |
|
Прочие расходы |
(23604) |
16988 |
40592 |
|
Прибыль до налогообложения |
(17142) |
21874 |
39016 |
|
Чистая прибыль (убыток) |
(15984) |
19309 |
35293 |
Согласно отчетному балансу величина собственного капитала на конец 2011 года составляла 78898 тыс. руб. Можно предположить, что в 2012 году он увеличится на величину прогнозируемой прибыли, а именно на 19309 тыс. руб. Следовательно, можно предположить, что средняя величина собственного капитала в 2012 году изменится и составит 98207 тыс. руб.
Внеоборотные активы по данным отчетного баланса составляли на конец 2011 года 122 457 тыс. рублей. Допустим, что в прогнозном периоде ожидаются инвестиции в основные средства в объеме 1217 тыс. руб., в другие внеоборотные активы 1494 тыс. руб. Тогда средняя величина внеоборотных активов в прогнозируемом периоде составит:
ИмАn+1 = 122457 + 1217+ 1494 = 125 168
Прогнозный баланс текущих активов ОАО «Вэлконт»
на 2012 год представлен в таблице 3.5
Таблица 3.5 Прогнозный баланс текущих активов ОАО «Вэлконт» на 2012 год (тыс.руб.)
|
Актив |
Код строки |
31.12. 2011 |
31.12.2012 |
|
II. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы |
1210 |
81048 |
77845 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
материалы |
12101 |
52285 |
52177 |
|
товары |
12102 |
115 |
116 |
|
готовая продукция |
12103 |
12775 |
11200 |
|
выполненные этапы по незавершенным работам |
12104 |
6626 |
5100 |
|
основное производство |
12105 |
7960 |
7895 |
|
полуфабрикаты собственного производства |
12106 |
927 |
427 |
|
вспомогательные производства |
12107 |
360 |
930 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
665 |
83 |
|
в том числе: НДС по приобретенным ОС |
12201 |
627 |
46 |
|
НДС по приобретенным материально- производственным запасам |
12202 |
38 |
37 |
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
22221 |
34260 |
|
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками |
12301 |
5089 |
14972 |
|
расчеты покупателями и заказчиками |
12302 |
11329 |
13799 |
|
расчеты по налогам и сборам |
12303 |
2118 |
2118 |
|
расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
12304 |
717 |
763 |
|
расчеты с подотчетными лицами |
12305 |
40 |
206 |
|
расчеты с персоналом по прочим операциям |
12306 |
1147 |
1311 |
|
расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
12307 |
81 |
75 |
|
долгосрочная задолженность |
12308 |
1700 |
1016 |
|
Финансовые вложения за исключением денежных эквивалентов |
1240 |
35100 |
24100 |
|
в том числе: депозитные счета |
12401 |
35100 |
24100 |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
6358 |
4240 |
|
в том числе: касса организации |
12501 |
153 |
246 |
|
расчетные счета |
12502 |
6041 |
3836 |
|
валютные счета |
12503 |
164 |
158 |
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
25248 |
21741 |
|
в том числе: денежные документы |
12601 |
1 |
118 |
|
НДС по авансам и переплатам |
12602 |
25058 |
21061 |
|
прочие |
12604 |
189 |
562 |
|
ИТОГО по разделу II |
1200 |
170640 |
162269 |
Обязательства ОАО «Вэлконт» в 2011 году
составляли 214 199 тыс. руб. Данные прогнозного баланса по обязательствам
предприятия представлены в таблице 3.6
Таблица 3.6
Прогнозный баланс обязательств ОАО «Вэлконт » на 2012 год
|
Пассив |
Код строки |
31.12.2011 |
|
31.12.2012 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1410 |
- |
- |
|
|
в том числе: долгосрочные кредиты |
14101 |
- |
|
- |
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
3956 |
|
5783 |
|
Оценочные обязательства |
1430 |
- |
|
- |
|
Прочие обязательства |
1450 |
- |
|
- |
|
Итого по разделу IV |
1400 |
3956 |
|
5783 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
Заемные средства |
1510 |
- |
|
- |
|
в том числе: краткосрочные кредиты |
15101 |
- |
|
- |
|
проценты по краткосрочным кредитам |
15102 |
- |
|
- |
|
проценты по долгосрочным кредитам |
15103 |
- |
|
- |
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
200836 |
|
177385 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
расчеты с поставщиками и подрядчиками |
15201 |
5045 |
|
4362 |
|
расчеты с покупателями и заказчиками |
15202 |
164312 |
|
139352 |
|
расчеты по налогам и сборам |
15203 |
14900 |
|
17599 |
|
расчеты по социальному страхованию и обеспечение |
15204 |
5452 |
|
4718 |
|
расчеты с персоналом по оплате труда |
15205 |
10742 |
|
10959 |
|
расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
15206 |
385 |
|
395 |
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
304 |
|
263 |
|
в том числе: доходы полученные в счет будущих периодов |
15301 |
304 |
|
263 |
|
Оценочные обязательства |
1540 |
9103 |
|
5799 |
|
Прочие обязательства |
1550 |
- |
|
- |
|
ИТОГО по разделу V |
1500 |
210243 |
|
183447 |
В результате общий прогнозный баланс будет иметь
следующую структуру:
Таблица 3.7 Прогнозный баланс ОАО «Вэлконт»,(тыс. руб.)
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
||||
|
|
31.12.2011 |
Прогнозируем. период |
|
31.12.2011 |
Прогнозируем. период |
|
Внеоборотн. активы |
122457 |
125168 |
Капитал и резервы |
78898 |
98207 |
|
Текущие активы |
170640 |
162269 |
Кредиторская задолженность и прочие пассивы |
214199 |
189230 |
|
БАЛАНС |
293097 |
287473 |
БАЛАНС |
293097 |
287437 |
Далее целесообразно провести анализ прогнозного
баланса.
3.3 Повышение
эффективности использования оборотных активов с учетом прогнозных значений
Прогнозный бухгалтерский баланс представлен в
таблице 3.8
Таблица 3.8 Прогнозный баланс ОАО «Вэлконт» за период с 31.12.2011 по 31.12.2012 г. (тыс. руб.)
|
Актив |
Код строки |
31.01.2011 |
31.12.2012 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
1110 |
2194 |
2529 |
|
в том числе: нематериальные активы в организации |
11101 |
2191 |
2529 |
|
приобретение нематериальных активов |
11102 |
3 |
- |
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
1556 |
2462 |
|
в том числе: расходы на научно- исследовательские, опытно- конструкторские и технологические работы |
11201 |
- |
- |
|
Выполнение научно исследовательских, опытно- конструкторских и технологических работ |
11202 |
1556 |
2462 |
|
Основные средства |
1130 |
113005 |
114222 |
|
в том числе: основные средства в организации |
11301 |
108929 |
113615 |
|
оборудование к установке |
11302 |
74 |
74 |
|
приобретение объектов основных средств |
11303 |
4002 |
553 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
1121 |
1104 |
|
Финансовые вложения |
1150 |
24 |
24 |
|
Отложенные налоговые активы |
1160 |
3412 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
1145 |
757 |
|
ИТОГО по разделу I |
1100 |
122457 |
125168 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы |
1210 |
81048 |
77845 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
материалы |
12101 |
52285 |
52177 |
|
товары |
12102 |
115 |
116 |
|
готовая продукция |
12103 |
12775 |
11200 |
|
выполненные этапы по незавершенным работам |
12104 |
6626 |
5100 |
|
основное производство |
12105 |
7960 |
7895 |
|
полуфабрикаты собственного производства |
12106 |
927 |
427 |
|
вспомогательные производства |
12107 |
360 |
930 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
665 |
83 |
|
в том числе: НДС по приобретенным ОС |
12201 |
627 |
46 |
|
НДС по приобретенным материально- производственным запасам |
12202 |
38 |
37 |
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
22221 |
34260 |
|
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками |
12301 |
5089 |
14972 |
|
расчеты покупателями и заказчиками |
12302 |
11329 |
13799 |
|
расчеты по налогам и сборам |
12303 |
2118 |
2118 |
|
расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
12304 |
717 |
763 |
|
расчеты с подотчетными лицами |
12305 |
40 |
206 |
|
расчеты с персоналом по прочим операциям |
12306 |
1147 |
1311 |
|
расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
12307 |
81 |
75 |
|
долгосрочная задолженность |
12308 |
1700 |
1016 |
|
Финансовые вложения за исключением денежных эквивалентов |
1240 |
35100 |
24100 |
|
в том числе: депозитные счета |
12401 |
35100 |
24100 |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
6358 |
4240 |
|
в том числе: касса организации |
12501 |
153 |
246 |
|
расчетные счета |
12502 |
6041 |
3836 |
|
валютные счета |
12503 |
164 |
158 |
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
25248 |
21741 |
|
в том числе: денежные документы |
12601 |
1 |
118 |
|
НДС по авансам и переплатам |
12602 |
25058 |
21061 |
|
прочие |
12604 |
189 |
562 |
|
ИТОГО по разделу II |
1200 |
170640 |
162269 |
|
БАЛАНС |
1600 |
293097 |
287437 |
|
Пассив |
Код строки |
31.12.2011 |
31.12.2012 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
- |
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
409 |
409 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
- |
- |
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
71230 |
71230 |
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
- |
- |
|
Резервный капитал |
1360 |
1200 |
1200 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
13601 |
1200 |
1200 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
6059 |
25368 |
|
ИТОГО по разделу III |
1300 |
78898 |
98207 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1410 |
- |
- |
|
в том числе: долгосрочные кредиты |
14101 |
- |
- |
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
3956 |
5783 |
|
Оценочные обязательства |
1430 |
- |
- |
|
Прочие обязательства |
1450 |
- |
- |
|
Итого по разделу IV |
1400 |
3956 |
5783 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
- |
|
|
Заемные средства |
1510 |
- |
- |
|
в том числе: краткосрочные кредиты |
15101 |
- |
- |
|
проценты по краткосрочным кредитам |
15102 |
- |
- |
|
проценты по долгосрочным кредитам |
15103 |
- |
- |
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
200836 |
177385 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
расчеты с поставщиками и подрядчиками |
15201 |
5045 |
4362 |
|
расчеты с покупателями и заказчиками |
15202 |
164312 |
139352 |
|
расчеты по налогам и сборам |
15203 |
14900 |
17599 |
|
расчеты по социальному страхованию и обеспечение |
15204 |
5452 |
4718 |
|
расчеты с персоналом по оплате труда |
15205 |
10742 |
10959 |
|
расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
15206 |
385 |
395 |
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
304 |
263 |
|
в том числе: доходы полученные в счет будущих периодов |
15301 |
304 |
263 |
|
Оценочные обязательства |
1540 |
9103 |
5799 |
|
Прочие обязательства |
1550 |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу V |
1500 |
210243 |
183447 |
|
БАЛАНС |
1700 |
293097 |
287437 |