Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла экономического субъекта на примере ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
55
Товарный кредит, предоставляемый поставщиком покупателю,
называют бесплатным, хотя фактически он таковым не является. Поставщик,
заранее зная, что оплата не будет получена в день отгрузки, устанавливает цену
с учетом данной информации. Соответственно поставщики имеют возможность
контролировать поступления платы за свои услуги с помощью предоставления
скидок за преждевременную оплату. В данной ситуации предприятие-
покупатель, которое желает сэкономить собственные средства и
воспользоваться скидкой, должно оплатить услуги или товары в последний
день периода скидки. При этом не возникает дополнительных затрат.
В случае если предприятие-покупатель отказывается от предоставления
скидки и решает оплатить товары, работы, услуги позже срока скидки согласно
условиям товарного кредита, скрытыми издержками является сумма скидки, от
которой отказался покупатель.
Второе направление – это управление дебиторской задолженностью, без
образования которой невозможна деятельность экономического субъекта. Здесь
так же можно отметить ряд общих закономерностей, учет которых на любом
предприятии может дать положительные результаты. Основными этапами
грамотного управления дебиторской задолженностью являются:
анализ текущей дебиторской задолженности общества;
формирование системы кредитных условий по услугам,
предоставляемым покупателям, в которых будут оговорены кредитный период,
кредитный лимит, стоимость предоставления кредита, систему скидок, систему
штрафов при несвоевременной оплате;
формирование стандартов предшествующей кредитованию оценки
покупателей, благодаря которой предприятие-кредитор сможет отфильтровать
неблагонадежных покупателей, несущих большой фактор риска кредитору;
формирование системы инкассации текущей дебиторской
задолженности с уточнением сроков и форм платежей, возможностей и условий
пролонгации долгов;
56
обеспечение использования на предприятии текущих форм
рефинансирования текущей дебиторской задолженности.
Для выполнения данных условий также целесообразно создать
внутренне структурное подразделение или назначить ответственного
сотрудника. В приложении 10 представлен пример формы контроля за
кредиторской задолженностью, своевременное введение данных в которую
позволит соблюдать все предложенные правила.
В данной выпускной квалификационной работе так же рассматривается
понятие финансового цикла и методы управления им через дебиторскую и
кредиторскую задолженность. Так как значение продолжительности
финансового цикла отрицательное целесообразно:
1) увеличить период оборота дебиторской задолженности;
2) уменьшить период оборота кредиторской задолженности.
Объем как дебиторской, так и кредиторской задолженности прямо
пропорционален величине данных показателей соответственно. То есть для
оптимизации финансового цикла ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА» фактически
необходимо уменьшить объем кредиторской задолженности и увеличить объем
задолженности дебиторской.
Вариант 1. Погасить часть кредитов и займов.
На предприятии ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА» кредиторская
задолженность представлена долгосрочными обязательствами, а так же
краткосрочными обязательствами.
Краткосрочная кредиторская задолженность включает в себя расчеты с
поставщиками и подрядчиками, задолженность перед персоналом по оплате
труда, задолженность перед государственными внебюджетными фондами, по
налогам и сборам. Данные платежи общество может оплачивать даже в
последний день срока, предоставленного для оплаты, что не повлияет ни на
репутацию, ни на рейтинг компании.
Для регулирования продолжительности финансового цикла общества
путем уменьшения кредиторской задолженности можно провести работу по
57
уменьшению количества долга по долгосрочным обязательствам – кредитам и
займам.
Это решение целесообразно по причине роста задолженности по
кредитам, что привело к тому, что ликвидность ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА»
снизилась. Одновременно с этим получены результаты, которые говорят о том,
что организация имеет в наличии свободные средства, не задействованные в
операционном цикле. То есть они не приносят доход организации, но в то же
время за них необходимо платить процент кредитодателю. Это издержки,
ненужные затраты, которых можно избежать, если закрыть часть долга.
Вариант 2. Рассрочка платежа.
Рост дебиторской задолженности – это рост долга перед ООО
«ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА». Это средства, которые принадлежат данной
организации, но находятся в распоряжении других предприятий. Поэтому
увеличение дебиторской задолженности должно приносить определенную
выгоду кредитующей организации. Например, можно получать процент от
предоставления товарного кредита – то есть предоставлять своим клиентам
такую услугу, как рассрочка платежа.
Ранее говорилось о том, что до погашения дебиторской задолженности
денежные средства отвлекаются из оборота в другое предприятие,
финансируют его. Однако в век обостренной конкуренции необходимо
предоставлять своим покупателям широкий спектр услуг. Поэтому снижение
дебиторской задолженности может привести к снижению доли рынка.
По данным анализа продолжительности финансового цикла ООО
«ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА» имеет некоторое количество свободных денежных
средств, которое можно использовать для предоставления товарных кредитов с
целью получения определенного дохода от займа.
Например, можно предоставлять рассрочки клиентам по схеме,
приведенной в таблице 14.
58
Таблица 14
Схема рассрочки предприятия ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА» для
оптимизации финансового цикла
Срок рассрочки
Предоставляемая скидка, %
Предоплата
3
Отсрочка 30 дней
2
Отсрочка 60 дней
1
Отсрочка 90 дней (и более)
0
Данные условия предоставления рассрочек помогут покупателям
продукции ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА» оставлять выбор за рассрочками
платежа с целью использования дешевого источника финансирования. Для того
чтобы исследуемая организация не просто увеличила объемы дебиторской
задолженности, но и получала некоторую выгоду от введения рассрочки,
необходимо повысить стоимость продукции минимум на 3% . В противном
случае данная услуга не что иное как бесплатное финансирование другого
экономического субъекта, что совершенно противоречит главной цели
деятельности организации.
Вариант 3. Увеличение объемов продаж.
На предыдущем этапе был рассмотрен вариант по увеличению
дебиторской задолженности за счет предоставления рассрочки и увеличения
стоимости продукции на 3%. Успех данного мероприятия зависит не только от
самой организации ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА», но и от контрагентов,
которым использовать рассрочку на длительное время не всегда выгодно.
Дебиторская задолженность прямо пропорциональна выручке, т. к. в
ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА» обычно товар отгружается до поступления
оплаты, и отгрузка товара не означает моментальную оплату. К тому же
исследуемая организация в своей структуре дебиторской задолженности имеет
задолженность сроком до 9 месяцев, и контракты и договоры с контрагентами
заключаются с учетом этих данных. Следовательно, для увеличения объема
дебиторской задолженности в первую очередь нужно увеличить объем продаж
и, соответственно выручку.
В данном случае необходимости в увеличении цены на товар не будет,
что, несомненно, является выгодой для покупателей продукции ООО
59
«ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА». Увеличение объема дебиторской задолженности
станет следствием увеличения выручки от продаж. Для достижения данного
эффекта необходимо увеличивать клиентскую базу и, возможно, предоставлять
больший перечень услуг. Необходимо определить, с какими проблемами
сталкивается потенциальный клиент и к кому обращается за помощью. Задача
компании привлечь потенциального покупателя предложением товара на
лучших условиях.
Таким образом, продолжительность финансового цикла можно
регулировать с помощью дебиторской и кредиторской задолженностью. Для
любой организации можно выделить несколько общих правил и
закономерностей в области управления ими.
Во-первых, регулярный мониторинг задолженностей, их анализ.
Целесообразно создать структурное подразделение или назначить одного
сотрудника для выполнения перечисленных обязанностей. Во-вторых,
мониторинг предложений, проводимый с целью выбора наиболее выгодного. В-
третьих, избегание просрочек платежа. При невозможности своевременной
выплаты долга нужно договариваться об отсрочке. При грамотном управления
дебиторской задолженностью нужно правильно мотивировать сотрудников для
своевременного взыскания долга с контрагента, а также предварительно
проводить анализ организации для получения данных о финансовой
устойчивости ее и возможности оплатить свой долг вовремя.
Для организации ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА» так же разработаны
мероприятия частного порядка, целью которых является оптимизация
финансового цикла, для чего необходимо увеличить объем дебиторской
задолженности и уменьшить объем кредиторской.
Данные мероприятия включают в себя:
1. Погашение части займов. Это мероприятие является
целесообразным т. к. организация имеет некоторое количество свободных
средств, не задействованных в операционном цикле, которые можно потратить
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2984