Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере ООО «Норильскникельремонт»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
55
На основании АВС-анализа покупателей компании можно сделать
следующие выводы:
покупатели группы С: каждый клиент вносит в общий объем реа-
лизации меньше 1%, большинство — меньше 0,5% (наименее ценные клиен-
ты). Если данной категории разрешить работать по отсрочке, то затраты на
управление дебиторской задолженностью (зарплата финансового контролера,
телефонные звонки и т.п.) будут слишком высокими по сравнению с объемом
получаемых денежных средств. Следовательно, этим клиентам отсрочку не
разрешать, расчеты только по предоплате;
покупатели группы В: предоставлять отсрочку или нет, на какой
период и на какую сумму — для этого нужны дополнительные данные, ана-
литика;
покупатели группы А: данным клиентам отсрочку платежа раз-
решать, но необходимо урегулировать вопросы, касающиеся сроков ее
предоставления, и расчет лимитной суммы дебиторской задолженности.
С помощью изменения условий для контрагентов, можно улучшить
состояние дебиторской задолженности.
В процессе реализации готовой продукции предприятиям-
покупателям могут предоставляться различные скидки: постоянным клиен-
там, за объем покупки, своевременную оплату, наличный платеж, скидки
«сконто», которые предоставляются за досрочное осуществление платежей
по сравнению с договорными сроками (их размер устанавливается 3% - 5% в
зависимости от срока платежа).
Вторым мероприятием, которое предлагается внедрить на предприя-
тие является система скидок.
В процессе реализации готовой продукции предприятиям-
покупателям могут предоставляться различные скидки: постоянным клиен-
там, за объем покупки, своевременную оплату, наличный платеж, скидки
«сконто», которые предоставляются за досрочное осуществление платежей
56
по сравнению с договорными сроками (их размер устанавливается 3% - 5% в
зависимости от срока платежа).
Следует отметить, что условия расчетов избираются так, чтобы, с од-
ной стороны, ранняя оплата была привлекательной для покупателей, а с дру-
гой - целесообразной для продавцов. В связи с этим возникает необходи-
мость оценки возможности предоставления скидки при досрочной оплате.
Размер и условия предоставления скидки устанавливаются с учетом: темпов
инфляции; среднегодовой ставки процента за кредит; нормы прибыли.
Рассмотрим два варианта предоставления скидок покупателям при до-
срочной оплате: 45 и 3/15 net 45 (табл. 19).
Таблица 19
Сравнение результатов реализации хозяйственного решения от-
носительно предоставление скидки покупателям
№
Показатель
Методика рас-
чета
До внед-
рения
3/10
net 45
3/15
net 45
1
Средняя выруч-
ка от
реализации
ВРС
4462442
-
-
2
Норма прибыли
% Np
3,9
3
Инфляция
Иц
103
4
Коэффициент
покупательной
способности
К =1/Иц
0,94
0,99
0,98
5
Потери, связан-
ные с
инфляцией
Вт = (1-ИЦ) *
ВРС
267746,52
44624,42
89248,8
4
6
Потери от
предоставления
скидки
Вз = (Кз / Мф) *
Vп.к * rз
Кз - количество
дней, в течение
которых дей-
ствует скидка;
Мф - максималь-
ная
отсрочка плате-
жа;
Vп.к - объем
продажи товара
в
кредит; rз - раз-
мер скидки
-
29749,61
44624,4
2
57
7
Дополнитель-
ный доход, ко-
торый
получит пред-
приятие
5-6
-
14874,81
44624,4
2
Это значит, что товар должен быть оплачен в течение 45 дней, но по-
купатель заплатит на 3% меньше, если оплатит в течение 10 дней. Определим
объем предоставленного кредита (в размере 35%) от реализованной продук-
ции. Учитывая опыт конкурентов, определили, что часть клиентов (60%)
воспользуется скидкой.
Если средний срок уплаты дебиторской задолженности - 45 дней,
предприятие предоставляет покупателям, например, 3% скидку за оплату в
срок не позднее 10 дней, то такая скидка для предприятия может рассматри-
ваться как получение кредита по ставке 31%.
Благодаря 3% ставке предприятие-продавец быстрее возвращает день-
ги в оборот, что исключает необходимость привлекать заемные средства. В
случае невыполнения обязательств покупателями, к ним может применяться
система штрафных санкций.
Как правило, размер пени за просрочку платежа составляет 0,1% -
0,7% от суммы неоплаченной в срок задолженности за каждый день просроч-
ки. Уплата просроченной дебиторской задолженности не освобождает поку-
пателя от уплаты начисленной пени.
Для описания оптимального количества дней для предоставления
скидки, используем графический метод. Формула уравнения построенная по
2 точкам является: -29749.61x+5y+223122.04999999996=0. Графически дан-
ное уравнение можно показать на рисунке 7.
58
Рис. 7 – Лимит для использования скидки
Предложенный алгоритм обоснования бинарного хозяйственного ре-
шения позволит предприятию уменьшить его дебиторскую задолженность на
основе предоставления товарного кредита покупателям при досрочной опла-
те. Это означает, что предприятию следует выбирать умеренный тип кредит-
ной политики, характеризующий типичные условия ее осуществления в со-
ответствии с принятой коммерческой и финансовой практикой и ориентиру-
ется на средний уровень кредитного риска при продаже продукции с отсроч-
кой платежа.
Четвертым мероприятием является разработка системы мотивации
для сотрудников компании.
Поэтому для улучшения данных показателей предлагаем:
- перед тем как заключить договор, проверять компанию-покупателя.
В договоре включите возможность дальнейшей отсрочки платежа. Определи-
те штрафы за несвоевременный возврат оплаты продукции, застрахуйте рис-
ки по неуплате, проверьте подписания документов контрагентом и количе-
ство документов.
- при работе с клиентами классифицируйте контрагентов по степени
риска. На всякий случай подпишите с ними дополнительное соглашение по
выданному кредиту, установите необходимый кредитный лимит и отслежи-
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
59
вайте все грамотность заполнения первичных документов. Затем тщательно
проследить по оплате, а при необходимости напомните компании-
покупателю о наступлении даты оплаты. Начислять пени (штрафы) по про-
сроченным платежам, а также отслеживайте текущую платежеспособность
заемщиков и новые покупки учредителей или руководства организации.
В случае, если сотрудники соблюдают данные нормы и ограничения
по дебиторской задолженности, мы предлагаем платить им премию (таблица
20)
Таблица 20
Система мотивации сотрудников коммерческого отдела ООО
«Норильскникельремонт»
Название и
содержание
мероприя-
тия
Ответствен-
ный за реа-
лизацию
мероприя-
тий
Срок вы-
полнения
Расходы,
руб.
Экономиче-
ский и дру-
гие виды
эффектов
Уменьшение
дебиторской
задолженно-
сти и ускоре-
ние ее обора-
чиваемости
Работники
коммерческо-
го отдела
1 квартал
Увеличение
заработной
платы ра-
ботников
коммерче-
ского от
действия на
1000 руб.
Уменьшение
дебиторской
задолженно-
сти на 45%
Так же в рамках четвертого мероприятия мотивирования сотрудников
отдела продаж, дополнительно к премии, мы предлагаем вести систему KPI.
Возможность у сотрудника оценить результаты своей работы на осно-
вании объективных данных – это наиболее ценная обратная связь, которую
компания может дать. Уменьшение воздействия субъективных факторов при
подведении итогов работы приводит к большей удовлетворенности в коллек-
тиве, повышению предсказуемости действий руководителей: то, что ценят
наиболее квалифицированные сотрудники. Чем большая часть вознагражде-
ния сотрудника будет зависеть от коэффициента персональной результатив-
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3630