Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере ООО «Норильскникельремонт»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
50
Коэффициент маневренности функционирующего капитала в 2016
году был 3,78, это означает, что предприятие финансово зависимо и имеет
высокий риск неплатежеспособности перед кредиторами.
Рисунок 7 – Динамика показателей ликвидности и платежеспо-
собности в 2016-2018 году
На рисунке, мы видим как увеличивается коэффициент текущей лик-
видности, коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент обеспечен-
ности собственными оборотными средствами. А коэффициент маневренно-
сти капитала уменьшился за анализируемый период.
Финансовая стабильность работы предприятия зависит от его финан-
совой структуры, степени его зависимости от инвесторов и внешних креди-
торов. Структура источников финансирования является основным фактором,
который влияет на финансовое состояние предприятия. В этом случае зада-
чей анализа финансовой стабильности является определение степени зависи-
мости от заемных источников финансирования деятельности предприятия.
После проведения анализа, возможно, определить насколько организация не-
0,00
0,50
1,00
1,50
2,00
2,50
3,00
3,50
4,00
2015 2016 2017
1. Коэффициен текущей ликвидности
2. Коэффициент быстрой ликвидности
3. Коэффициент абсолютной ликвидности
4. Коэффициент обеспеченности собств.сред-ми
5. Коэф.маневренности функцион-го капитала
51
зависимая с точки зрения, как ведет себя (растет, или снижается) уровень та-
кой независимости, и отвечает ли состояние активов и пассивов предприятия
его финансово-хозяйственной деятельности.
Рассчитывая излишек или недостаток (соответствие или несоответ-
ствие) средств, для формирования запасов и расходов, возможно, определить
абсолютные показатели финансовой стабильности предприятия. При этом,
основой для классификации финансового положения в зависимости от степе-
ни стабильности служат показатели обеспеченности запасов и затрат по ис-
точникам их формирования. Итоговым показателем финансовой независимо-
сти служит излишек или недостаток источников средств, для финансирова-
ния запасов, определяемый как разница значений источников средств и соот-
ветствующей величины запасов компании.Проанализируем финансовую
устойчивость ООО «Норильскникельремонт» с помощью коэффициентов,
представленных в таблице 17.
Таблица 17
Расчет коэффициентов финансовой устойчивости
Показатель
Годы
Абсолютное изме-
нение 2018 г. к
2017 г.
2016
г
2017
г
2018
г
1. Коэф. фин.независимости
0,47
0,59
0,68
0,21
2. Коэф.фин.устойчивости
0,50
0,61
0,69
0,18
3. Коэф. соотношния при-
влеченных и собственных
ср-в
0,40
0,16
0,07
-0,33
4. Коэф.финансовой зави-
симости
2,14
1,72
1,48
-0,66
5. Коэф.концентрации за-
емного капитала
0,53
0,42
0,32
-0,21
Проанализировав коэффициенты финансовой устойчивости, можно
сделать следующие выводы:
52
Значение коэффициента автономии (независимости) растет с каждым
годом и в 2018 году составил 0,68 это говорит о том, что финансовая устой-
чивость растет. Данный показатель имеет тенденцию к росту, что является
положительным моментом для компании.
Значение коэффициента финансовой устойчивости растет, в 2018 го-
ду значение коэффициента <0,8, это говорит о том, что предприятие зависит
от внешних источников финансирования.
Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств
показывает, что на 1 рубль собственных средств приходится 0,07 заемных
средств.
53
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ
УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ
3.1. Мероприятия по оптимизации финансового цикла компании
В данном исследовании приведены результаты обоснования кредит-
ной политики предприятия как средства уменьшения его дебиторской задол-
женности.
ООО «Норильскникельремонт» следует порекомендовать такие меро-
приятия по управлению дебиторской задолженностью и оптимизации финан-
сового цикла, как:
1. Исключить из партнеров организаций-дебиторов с высоким
уровнем риска. Для этого потребуется собрать информацию о всех покупате-
лях, провести ее анализ и принять решение предоставить кредит или нет.
2. Определить процедуру взыскания дебиторской задолженности.
Эта процедура должна иметь сроки о выплате дебиторской задолженности и
напоминая дебиторам о дате выплат.
3. Ввести систему скидок, которая будет мотивировать покупателей
выплачивать дебиторскую задолженность раньше срока
4. Разработать систему мотивации, которая будет мотивировать со-
трудников коммерческого отдела заключать выгодные для предприятия до-
говора.
В целях осуществления рациональной политики управления дебитор-
ской задолженностью необходимо оценить каждого покупателя по опреде-
ленным критериям.
На основании проведенной оценки финансовыми менеджерами фор-
мируются управленческие решения для каждого конкретного дебитора.
Для решения таких задач применяется ABC анализ. В анализе АВС
выделяют произвольное количество групп (как правило, три):
54
группа А — наиболее ценные клиенты (20% клиентов обеспечи-
вают 80% продаж);
группа В — клиенты средней важности (30% клиентов приносят
15% продаж);
группа С — наименее ценные (50% клиентов дают 5% продаж).
Таблица 18
Анализ покупателей ООО «Норильскникельремонт»
Покупатель
Объем реализации,
тыс.руб
уд.вес, в
%
Груп-
па
ООО Захоти
27630,80
12,97%
А
ООО Торсел
38902,15
18,26%
А
АО Седьмой конти-
нент
40365,14
18,95%
А
ООО Русский про-
дукт
35638,24
16,73%
А
АМИГО-ТРЕЙД
27910,87
13,10%
А
ООО МИР колбас
4300,96
2,02%
В
ООО МПК Хуторок
3994,87
1,88%
В
Мясторг
4509,16
2,12%
В
ИП Ревякин А.В
4300,21
2,02%
В
ИПРангулова Р.Р
4994,80
2,34%
В
ИП Проценко А.В
5200,13
2,44%
В
ИП Смолев А.И
2362,85
1,11%
В
ИП Санникова Е.И
2295,87
1,08%
В
ИП Дзюина О.Е
820,84
0,39%
С
ИП Атаманова Ю.Ю
1030,40
0,48%
С
ИП Александров О.О
1300,80
0,61%
С
ИП Васильев В.И
968,45
0,45%
С
ИП Гуляева С.А
854,3
0,40%
С
ИП Деменев А.И
715,81
0,34%
С
ИП Исаев Ю.В
562,89
0,26%
С
ИП Кашина Е.В
482,16
0,23%
С
ИП Лебеда А.С
1116,3
0,52%
С
ИП Нечаева Л.В
1269,15
0,60%
С
ИП Черемных Е.Ф
520,62
0,24%
С
ИП Усова Н.Б
400,87
0,19%
С
ИП Тулинова И.А
610,36
0,29%
С
ИТОГО
213059
100%
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3630