Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере ООО «Норильскникельремонт»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
25
D - общая сумма дебиторской задолженности предприятия;
ОА - общая сумма оборотных активов.
2) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (1.4)
13
:
(1.4)
где КОБD - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,
раз;
HD - поступления от покупателей за реализованную продукцию (выруч-
ка от реализации);
D - средняя дебиторская задолженность за анализируемый период.
3) Период инкассации дебиторской задолженности или средний срок по-
гашения дебиторской задолженности. Этот показатель может рассчитываться
на основании коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности
(1.5):
(1.5)
где ОD - период инкассации дебиторской задолженности (оборачивае-
мость дебиторской задолженности);
Td - дни рассматриваемого периода;
Коб D - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
4) Коэффициент просрочки дебиторской задолженности (1.6):
(1.6)
КПD - коэффициент просрочки дебиторской задолженности;
DП - сумма дебиторской задолженности, неоплаченной в сроки;
D - общая сумма дебиторской задолженности предприятия.
5) коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженно-
сти (1.7):
13
Современная экономика / Под редакцией Мамедова О.Ю. – Ростов - на – Дону. Феникс, 2014. – 595 с.
26
(1.7)
где КD / K - коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской за-
долженности
D - остаток дебиторской задолженности на конец анализируемого пери-
ода;
К - остаток кредиторской задолженности на конец анализируемого пе-
риода.
Рассчитанные показатели сравниваются с аналогичными за предыдущие
периоды или средне отраслевыми (если такая информация доступна). Анализи-
руются причины отклонений в случае ухудшения показателей. Но следует от-
метить, что для более качественного анализа вышеупомянутых показателей не-
достаточно, особенно если они рассчитываются по данным балансов. Точный
анализ состояния дебиторской задолженности обеспечивается путем распреде-
ления неоплаченных счетов дебиторов по группам по отдельным возрастным
признакам. Иными словами, происходит классификация дебиторской задол-
женности по срокам просрочки платежей, находится ее возрастная структура. В
идеальном варианте все сроки просрочки платежей должны сравниваться с
условиями кредитования по каждому договору (контрагенту) отдельно.
Результаты анализа для удобства могут оформляться в виде аналитиче-
ских таблиц определенной формы (в зависимости от специфики предприятия и
сложившейся практики работы с дебиторами) с добавлением аналитической
справки.
Важным вопросом является измерение эффективности управления деби-
торской задолженностью. Так, например, Костырко Л.А. отмечает: «На практи-
ке решение о предоставлении или ограничения товарного кредита контрагенту
принимаются руководством предприятий без учета влияния выбранной кредит-
ной политики на будущие финансовые результаты. Это требует разработки ме-
27
тодических основ формирования кредитной политики на новой парадигме»
14
.
Автор говорит о том, что финансовое состояние предприятия прямым образом
зависит от скорости превращения средств, инвестированных в дебиторскую за-
долженность, в реальные средства, а эффективность управления дебиторской
задолженностью предприятия предлагает характеризовать показателями финан-
совой устойчивости, платежеспособности и рентабельности.
14
. Смирнов Э. А. Разработка управленческих решений: учебник для вузов. — М: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. —
271 с.
28
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «НОРИЛЬСКНИ-
КЕЛЬРЕМОНТ»)
2.1. Организационно – экономическая характеристика организации
История ремонтной компании «Норильскникельремонт» неразрывно
связано с историей Норильской промышленности. Основные предприятия
ООО «Норильскникельремонт» были созданы ещё в советский период.
Приказом Директора Норильского Комбината от … № … на базе ре-
монтной дирекции Заполярного филиала Горно-металлургической компании
«Норильский никель» было создано общество ограниченной ответственности
«Норильскникельремонт». В первое время Общество столкнулось с серьез-
ными финансовыми и операционными трудностями: изношенное оборудова-
ние, устаревшая технологическая база, отток с территории специалистов.
Однако уже на следующий год «Норильскникельремонту» удалось
добиться роста по всем показателям. Общество существенно улучшила свою
операционную эффективность. Годовой прирост объёмов производства работ
превысил 10%.
В 2006 году в состав ООО «Норильскникельремонт» были включены
четыре ремонтные подразделения: «Норильскремонт», «Норильскшахтсер-
вис», «Норильскавтоматика», «Норильсктрансремонт» с общим числом со-
трудников более 10 тыс. человек.
В 2010 году советом Директоров принято решение об увеличении вы-
полнимых объёмов с увеличением численности предприятия до 11,5 тыс. че-
ловек.
С 1 января 2012 года создано новое структурное подразделение «Ре-
монтно-строительный трест».
С 1 июля 2012 года создано новое структурное подразделение РМСТ
«Норильскэнергоремонт».
29
Одним из авторов идеи образования и первым руководителем (период
2006-2009 года) ООО «Норильскникельремонт» является заслуженный шах-
тер Российской Федерации Автандил Васильевич Цховребов. Благодаря его
незаурядным организаторским способностям, стратегическому мышлению и
высочайшему профессионализму компании удалось достойно пройти через
сложный период становления и занять устойчивые лидирующие позиции.
Систематически обновляется техническая база, большое внимание уделяется
вопросам техники безопасности на производствах, проводится грамотная со-
циальная политика.
Продолжателем идеи действующим (период с 2009 г. по настоящее
время) Генеральным директором ООО «Норильскникельремонт» является
Олег Юрьевич Вейде.
Несмотря на небольшой срок деятельности компании, уже отмечены
на высоком правительственном уровне. В сентябре 2008 года в Москве со-
стоялась церемония награждения лауреатов Ежегодной международной пре-
мии «Лучший налогоплательщик года». Награждение проводилось в рамках
II Церемонии официального общественного признания «Элита национальной
экономики». ООО «Норильскникельремонт» стало лауреатом премии.
Генеральный директор обеспечивает соответствие сведений об участ-
никах общества и о принадлежащих им долях или частях долей в уставном
капитале Общества, о долях или частях долей, принадлежащих Обществу,
сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических
лиц, и нотариально удостоверенным сделкам по переходу долей в уставном
капитале Общества, о которых стало известно Обществу.
Существующая организационная структура управления предприятием
является линейно-функциональной. В данной структуре имеет место частич-
ное разделение управленческих функций в зависимости от их специализации.
Основой этой системы являются линейные подразделения, осуществляющие
в организации основную работу и обслуживающие их специализированные
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3630