Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере ООО «Норильскникельремонт»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
35
Динамика основных экономических показателей деятельности
ООО «Норильскникельремонт» за 2016-2018 годы. в тыс.руб.
Показатель
2016
г
2017
г
2018
г
Изменения
тыс.р
уб
тыс.р
уб
тыс.р
уб
Абсолют-
ное в
тыс.руб
Относи-
тельное, в
%
Выручка
41679
54
43191
07
44624
42
294488
107%
в т.ч. выручка по во-
доснабжению
1955
2290
2362
407
121%
в т.ч. выручка по во-
доотведению
6160
6337
6571
411
107%
Себестоимость про-
даж
-
30476
26
-
33599
90
-
32680
07
-220381
107%
в т.ч. себ-ть продаж
водоснабжения
-2608
-3216
-3696
-1088
142%
в т.ч. себ-ть продаж
водоотведения
-
12086
-
12007
-
12528
-442
104%
Валовая при-
быль(убыток)
11203
28
95911
7
11944
35
74107
107%
Коммерческие рас-
ходы
-
41224
7
-
42163
5
-
41762
0
-5373
101%
Управленческие рас-
ходы
-
23805
6
-
25805
1
-
27517
4
-37118
116%
Прибыль(убыток) от
продаж
47002
5
27943
1
50164
1
31616
107%
Доходы от участия в
др.организациях
Проценты к получе-
нию
3328
3418
6726
3398
102%
Проценты к уплате
-
42574
-
41713
-5540
37034
13,1%
Прочие доходы
21075
1
12022
3
86272
-124479
41%
Прочие расходы
-
17173
8
-
10034
8
-
70321
101417
41%
Прибыль (убыток) до
налогооблажения
46979
2
26101
1
51877
8
48986
110%
Текущий налог на
прибыль
-176
в т.ч. постоянные
налоговые обяза-
-1243
-1495
-1445
-202
116%
36
тельства
Изменение отложен-
ных налоговых обя-
зательств
-17
23
2
19
-11,8%
Изменение отложен-
ных налоговых акти-
вов
-912
402
-225
687
25%
Прочее
508
815
417
-91
82%
Чистая прибыль
(убыток)
46937
1
26225
1
51879
6
49425
111%
Коммерческие расходы увеличились и в 2018 году составили (-417620
тыс.руб). за счет увеличения транспортных расходов. Прибыль от продажи
товаров и услуг увеличилась на 31 616 тыс.руб. На прибыль от продаж ока-
зали влияние такие факторы как, повышение валовой прибыли. Чистая при-
быль в 2018 году составила 518 96 тыс.руб, что выше 2016 г. на 49 425
тыс.руб.
Динамика изменения таких показателей, как выручка от продаж,
себестоимость и чистая прибыль представлены на рисунке 4.
Рисунок 4 – Динамика изменения основных экономических
показателей в период с 2016-2018 года.
4167954
4319107
4462442
-3047626
-3359990
-3268007
469371 262251 518796
-4000000
-3000000
-2000000
-1000000
0
1000000
2000000
3000000
4000000
5000000
2015 2016 2017
Выручка
Себестоимость продаж
Чистая прибыль (убыток)
37
По рисунку мы видим, что выручка с каждым годом растет. Чистая
прибыль выросла по сравнению с 2017 годом. Себестоимость продаж по
сравнению с 2016 годом возросла.
2.2. Оценка дебиторской задолженности организации
Финансовое состояние предприятия также непосредственно зависит
от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в
деньги. Поэтому необходимо также сделать анализ деловой активности
предприятия, которая характеризуется показателями динамики сбыта това-
ров, работ, услуг, а также прибыли и рентабельности продаж, а также коэф-
фициентами оборачиваемости совокупных и оборотных активов.
В таблице 9 рассчитаны показатели, характеризующие оценку уровня
и динамики оборачиваемости различных видов ресурсов.
Таблица 9
Показатели оборачиваемости
Показатель
2016
г
2017
г
2018
г
Изменение 2018г. к
2016г.
Коэф.оборач. ДЗ
9,4
15,6
20,9
11,5
Коэф.оборач.КЗ
5,1
6,5
7,7
2,6
Ко-
эф.оборач.запасов
3,9
4,6
5,3
1,4
Коэф.оборач.ОС
3,8
4,1
3,9
0,1
1. Коэффициент оборачиваемости ДЗ = выручка/стоимость ДЗ
2. Коэффициент оборачиваемости КЗ = себестоимость/стоимость КЗ
3. Коэффициент оборачиваемости запасов = себестои-
мость/стоимость запасов
4. Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотда-
ча)= себестоимость/стоимость ОС
38
По данным выше, мы видим что коэффициент оборачиваемости ДЗ и
КЗ вырос, это означает, что компания эффективно организовала работу по
сбору оплаты для своей продукции и оперативно погашает задолженность
перед поставщиками и подрядчиками.
Коэффициент оборачиваемости запасов увеличивается с каждым го-
дом, это может говорить о эффективном производстве.
Коэффициент оборачиваемости ОС незначительно вырос по сравне-
нию с 2016 , это свидетельствует о том, что компания стала эффективней
использовать ОС, находящиеся в распоряжении компании.
Рентабельность – одни из важнейших показателей для характеристики
эффективности хозяйственной деятельности предприятия на рынке. Данные
показатели являются обязательными при проведении сравнительного анализа
и оценки финансового состояния субъекта хозяйствования. Далее представ-
лена таблица с расчетом показателей рентабельности.
Таблицы 10
Расчет показателей рентабельности
Показатель
Годы
Абс.изменение
2018г. к
2016г.
2016
г
2017
г
2018
г
1 Рентабельность продаж, %
27%
22%
27%
0%
2. Рентабельность активов,
%
22%
14%
29%
6%
3. Рентабельность СК,%
47%
23%
42%
-5%
Проанализировав показатели рентабельности, были сделаны следую-
щие выводы: деятельность предприятия в период с 2016-2018 года улучши-
лась. Рентабельность продаж увеличилась на 5 % в сравнении с 2017 годом.
Рентабельность активов показала, что с каждого затраченного рубля органи-
зация получила прибыль в размере 29%.
Таким образом, доходность предприятия составляет 29%. Данный по-
казатель так же имеет тенденцию к увеличению. Рентабельность собственно-
39
го капитала в период с 2016 по 2018 год снизилась на 5%. Она показывает
величину прибыли, которую получит предприятие (организация) на единицу
стоимости собственного капитала.
Предприятие имеет неравномерный прирост и соотношение
дебиторской и кредиторской задолженности, большом уровне запасов,
которые можно направить в развитие, завышенные показатели текущей и
критической ликвидности, что в целом характеризует нерациональность
использования ресурсной базы.
По данным отчетности проанализируем дебиторскую и кредиторскую
задолженность предприятия. В табл.11 представлена таблица состава и
структуры дебиторской задолженности ООО «Норильскникельремонт».
Таблица 11
Анализ состава и структуры дебиторской задолженности
ООО «Норильскникельремонт»
Показатель
2016 г
2017 г
2018 г
Изменение
Состав дебитор-
ской задолжен-
ности
ты
с.р
уб
до-
ля
в
%
ты
с.р
уб
до-
ля
в
%
ты
с.р
уб
до-
ля
в
%
2018г. к
2016г. в
тыс.руб
темп роста,
2018г. к
2016г в %
Дебиторская за-
долженность
44
20
66
100
%
27
60
78
100
%
21
30
59
100
%
-229007
48%
ДЗ более 12 мес.
После отчетной
даты
92
90
0
21
%
0
0
0
0
-92900
1%
в т.ч покупатели
и заказчики
0
0
0
0
0
0
0
0%
ДЗ в течение 12
мес. После от-
четной даты
34
91
66
79
%
27
60
78
100
%
21
30
59
100
%
-136107
61%
в т.ч покупатели
и заказчики
28
23
45
64
%
21
91
62
79
%
19
14
65
90
%
-90880
68%
Размер дебиторской задолженности имеет тенденцию к снижению на
52% к 2016 году, наибольший прирост дебиторской задолженности наблюда-
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3630