Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятия по оптимизации финансового цикла компании на примере ГМС ЕКТ ДМТО РЖДС ОАО "РЖД"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
38
Погрузо-разгрузочные работы;
Осуществлять приемку по количеству и качеству (входной контроль)
поступающий в адрес Структурной единицы продукции материально-
технического назначения;
Осуществлять формирование первичных учетных документов и
своевременную их передачу в ОЦОР для ведения бухгалтерского учета
поступающих в структурную единицу и отпускаемых материальных
ценностей в соответствии с действующим законодательством РФ и
нормативными документами ОАО «РЖД»;
Осуществлять формирование бюджетов затрат, контролировать и
анализировать их исполнение;
Обеспечивать сохранность поступивших материальных ценностей;
Осуществлять своевременную отгрузку материальных ресурсов в
соответствии с разнарядками инженеров ЕКТ ДМТО в адрес
структурных подразделений Свердловской железной дороги,
региональных дирекций и других филиалов ОАО «РЖД»;
Выявлять сверхнормативные и невостребованные материалы и
регулярно доводить данную информацию до руководства ЕКТ ДМТО;
Вести актово-претензионную работу;
Организовывать доставку опасных грузов до потребителей с
соблюдением техники безопасности и правил перевозки;
Осуществлять выбор наиболее оптимальной схемы доставки
материальных ценностей до потребителя с целью снижения
эксплуатационных расходов;
Содержать и обеспечивать сохранность имущественного комплекса
Структурной единицы;
Оказывать услуги по доставке товаров автотранспортом железной
дороге, службам, отделам, структурным подразделениям железной
дороги, территориальным подразделениям функциональных филиалов
39
ОАО «РЖД», осуществляющим свою деятельность в границах
Свердловской железной дороги;
Оказывать услуги по погрузо-разгрузочным работам и хранению ТМЦ
для сторонних организаций;
Осуществлять иные виды деятельности, не противоречащие
действующему законодательству РФ, нормативным и локальным
документам ОАО «РЖД», Росжелдорснаба, ЕКТДМТО.
2.2 Основные показатели финансового состояния предприятия 18
Для анализа динамики и структуры активов и пассивов предприятия
проводится горизонтальный и вертикальный анализ2.
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса наглядно демонстрирует,
в результате чего изменилась платежеспособность в рассматриваемом
периоде анализируемой фирмы. Вертикальный анализ показываетрасчет
доли анализируемой статьи баланса в общем итоге баланса.
Горизонтальный анализ – это сравнение показателей текущего периода
с теми же показателями прошлого периода, то есть наблюдение динамики
(уменьшение или увеличение значения показателя во времени).
Желательно посмотреть два, а то и три последовательных года
деятельности, так как это более наглядно отражает тенденцию роста или же
спада платежеспособности.
То обстоятельство, что в отчетности, кроме денег, присутствуют и
финансовые вложения, говорит о наличии свободных денежных (самых
ликвидных) средств в организации и о наличии функционирующей
финансовой политики.
Динамика статей пассива демонстрирует нам, откуда появляются
активы (в частности, интересующие нас денежные средства). Сокращение
данного показателя говорит как о меньшем авансировании, так и об
40
сокращение заказов в целом. Осознать это можно лишь в комплексе,
рассчитав и другие коэффициенты платежеспособности Приложение 2.
Вертикальный анализ баланса представлен в таблице 4
Таблица 4
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса
Баланс
предприятия
Значение показателей
Вертикальный баланс
31.12.2015г
31.12.2016г
31.12.2015г.
%
31.12.2016г.
%
1
2
3
4
5
АКТИВЫ
227 620 965
235 269 597
100
100
Внеоборотные
активы
206 743 402
208 615 116
90,83
88,67
Нематериальные
активы
1 075 403
981 206
0,47
0,42
Основные
средства
204 498 483
206 102 043
89,84
87,60
Доходные
вложения в
материальные
ценности
46 582
45 725
0,33
0,02
Финансовые
вложения
978 159
1 048 159
0,43
0,45
Прочие
внеоборотные
активы
144 775
437 983
0,06
0,19
Оборотные активы
20 877 563
26 654 481
9,17
11,33
Запасы
3 357 993
3 349 145
1,48
1,42
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
51 139
48 985
0,02
0,02
Дебиторская
задолженность
5 254 581
7 059 969
2,31
3
Финансовые
вложения (за
исключением
денежных
эквивалентов)
2 000 000
0,85
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
11 026 298
13 432 021
4,84
5,71
Прочие оборотные
активы
1 187 552
764 361
0,52
0,32
41
Продолжение таблицы 4
1
2
3
4
5
ПАССИВ
227 620 965
235 269 597
100
100
Капитал и
резервы
180 631 872
185 616 403
79,36
78,90
Уставный капитал
165 461 041
165 461 041
72,69
70,33
Переоценка
внеоборотных
активов
570 673
335 970
0,25
0,14
Добавочный
капитал (без
переоценки)
12 768 144
12 768 144
5,61
5,43
Резервный
капитал
345 525
352 579
0,15
0,15
Нераспределенная
прибыль
1 486 489
6 698 669
0,65
2,85
Долгосрочные
обязательства
14 663 817
19 432 473
6,44
8,26
Заемные средства
11 569 325
16 194 909
5,08
6,88
Отложенные
налоговые
обязательства
3 094 492
3 237 564
1,36
1,38
Краткосрочные
обязательства
32 325 276
30 220 721
14,20
12,85
Заемные средства
4 670 736
3 526 969
2,05
1,5
Кредиторская
задолженность
24 371 410
22 086 596
10,71
9,39
Доходы будущих
периодов
608 368
526 346
0,27
0,22
Оценочные
обязательства
2 657 329
4 070 231
1,17
1,73
Прочие
обязательства
17 433
10 589
0,01
0
Анализируя вертикальный баланс активов, можно заметить, что
наибольший удельный вес (90,83% и 88,67% в 2015г. и 2016г.
соответственно) составляют внеоборотные активы, в том числе 89,84% (в
2015г.) и 87,60% (в 2016г.) составляют основные средства. Из таблицы видно,
что, наибольший удельный вес в балансе пассивов, как в 2015, так и в 2016г.
составляет собственный капитал предприятия, который составляет 79,36% в
2015г. и 78,90% в 2016г. в их структуре. Это говорит о стабильном
положении предприятия.
42
Горизонтальный анализ представлен в таблице 5
Таблица 5
Горизонтальный анализ баланса
Баланс
предприятия
Значение показателей
Горизонтальный баланс
31.12.2015г
.
31.12.2016г
.
Абсолютно
е
изменение
Относительно
е изменение
1
2
3
4
5
АКТИВЫ
227 620 965
235 269 597
+7 648 632
+3,25
Внеоборотные
активы
206 743 402
208 615 116
+1 871 714
+0,9
Нематериальны
е активы
1 075 403
981 206
-94 197
-9,6
Основные
средства
204 498 483
206 102 043
+1 603 560
+0,78
Доходные
вложения в
материальные
ценности
46 582
45 725
-857
-1,87
Финансовые
вложения
978 159
1 048 159
+70 000
+6,68
Прочие
внеоборотные
активы
144 775
437 983
+293 208
+66,95
Оборотные
активы
20 877 563
26 654 481
+5 776 918
+21,67
Запасы
3 357 993
3 349 145
-8 848
-0,26
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
51 139
48 985
-2 154
-4,4
Дебиторская
задолженность
5 254 581
7 059 969
+1 805 388
+25,57
Финансовые
вложения (за
исключением
денежных
эквивалентов)
2 000 000
+2 000 000
+100
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2986