Произведем анализ баланса за 2016 год
Таблица 5.1.3 - Вертикальный анализ структуры баланса за 2016 год
|
Показатели |
На начало 2016 года |
На конец 2016 года |
Отклонения |
||||
|
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
||
|
АКТИВ |
|||||||
|
I. Внеоборотные активы |
|||||||
|
Нематериальные активы |
5 |
0,007 |
3 |
0,003 |
-2 |
-0,004 |
|
|
Основные средства |
20041 |
29,036 |
18504 |
20,392 |
-1537 |
-8,644 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
11 |
0,016 |
36 |
0,040 |
+25 |
+0,024 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
200 |
0,290 |
250 |
0,276 |
+50 |
-0,014 |
|
|
Итог по разделу I |
20257 |
29,349 |
18793 |
20,710 |
-1464 |
-8,639 |
|
|
II. Оборотные активы |
|||||||
|
Запасы |
5569 |
8,069 |
5477 |
6,036 |
-92 |
-2,033 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
443 |
0,642 |
353 |
0,389 |
-90 |
-0,253 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
18234 |
26,418 |
14940 |
16,464 |
-3294 |
-9,954 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
19518 |
28,278 |
45338 |
49,964 |
+25820 |
+21,685 |
|
|
Денежные средства Прочие оборотные активы |
778 4222 |
1,127 6,117 |
1420 4421 |
1,565 4,872 |
+642 +199 |
+0,438 -1,245 |
|
|
Итог по разделу II |
48764 |
70,651 |
71947 |
79,287 |
+23183 |
8,636 |
|
|
БАЛАНС (I + II) |
69021 |
100 |
90742 |
100 |
+ 21721 |
- |
|
|
ПАССИВ |
|||||||
|
III. Капитал и резервы |
|||||||
|
Уставный капитал |
3000 |
4,347 |
3000 |
3,306 |
0 |
-1,040 |
|
|
Добавочный капитал |
5604 |
8,119 |
5604 |
6,176 |
0 |
-1,944 |
|
|
Резервный капитал |
200 |
0,290 |
250 |
0,276 |
+50 |
-0,014 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет |
-5316 |
-7,702 |
-4230 |
-4,662 |
+1086 |
+3,040 |
|
|
Итог по разделу III |
3488 |
5,054 |
4624 |
5,096 |
+1136 |
+0,042 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|||||||
|
Заемные средства |
11927 |
17,280 |
6450 |
7,108 |
-5477 |
-10,172 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
107 |
0,155 |
107 |
0,118 |
0 |
-0,037 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
2588 |
3,750 |
2025 |
2,232 |
-563 |
-1,518 |
|
|
Итог по разделу IV |
14622 |
21,185 |
8582 |
9,458 |
-6040 |
-11,727 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|||||||
|
Займы и кредиты |
40985 |
59,380 |
66492 |
73,276 |
+ 25507 |
+13,895 |
|
|
Кредиторская задолженность |
9926 |
14,381 |
11044 |
12,171 |
+1118 |
-2,210 |
|
|
Доходы будущих периодов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Итог по разделу V |
50911 |
73,762 |
77536 |
85,447 |
+26625 |
+11,685 |
|
|
БАЛАНС (III + IV +V) |
69021 |
100 |
90742 |
100 |
+ 21721 |
- |
|
|
ПАССИВ III. Капитал и резервы |
|||||||
|
Уставный капитал |
3000 |
100 |
3000 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Добавочный капитал |
5604 |
100 |
5604 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Резервный капитал |
200 |
100 |
250 |
125 |
+50 |
+25 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет |
-5316 |
100 |
-4230 |
79,6 |
+1086 |
-20,4 |
|
|
Итог по разделу III |
3488 |
100 |
4624 |
132 |
+1136 |
+32,0 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|||||||
|
Заемные средства |
11927 |
100 |
6450 |
54,1 |
-5477 |
-45,9 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
107 |
100 |
107 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
2588 |
100 |
2025 |
78,3 |
-563 |
-21,7 |
|
|
Итог по разделу IV |
14622 |
100 |
8582 |
58,7 |
-6040 |
-41,3 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|||||||
|
Займы и кредиты |
40985 |
100 |
66492 |
162 |
+25507 |
+62 |
|
|
Кредиторская задолженность |
9926 |
100 |
11044 |
111 |
+1118 |
+11 |
|
|
Доходы будущих периодов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Итог по разделу V |
50911 |
100 |
77536 |
152,3 |
+ 26625 |
+52,3 |
|
|
БАЛАНС (III + IV +V) |
69021 |
100 |
90742 |
131,5 |
+ 21721 |
+31,5 |
Таблица 5.1.4 - Горизонтальный анализ структуры баланса за 2016 год
|
Показатели |
На начало 2016 года |
На конец 2016 года |
Отклонения |
||||
|
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
||
|
АКТИВ |
|||||||
|
I. Внеоборотные активы |
|||||||
|
Нематериальные активы |
5 |
100 |
3 |
60 |
-2 |
-40 |
|
|
Основные средства |
20041 |
100 |
18504 |
92,3 |
-1537 |
-7,7 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
11 |
100 |
36 |
327 |
+25 |
+227 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
200 |
100 |
250 |
125 |
+50 |
+25 |
|
|
Итог по разделу I |
20257 |
100 |
18793 |
92,8 |
-1464 |
-7,2 |
|
|
II. Оборотные активы |
|||||||
|
Запасы |
5569 |
100 |
5477 |
98,3 |
-92 |
-1,7 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
443 |
100 |
353 |
79,7 |
- 90 |
- 20,3 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
18234 |
100 |
14940 |
81,9 |
-3294 |
-11,1 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
19518 |
100 |
45338 |
232 |
+ 25820 |
+132 |
|
|
Денежные средства |
778 |
100 |
1420 |
182 |
+642 |
+82 |
|
|
Прочие оборотные активы |
4222 |
100 |
4421 |
105 |
+ 199 |
+5,0 |
|
|
Итог по разделу II |
48764 |
100 |
71947 |
148 |
+ 23183 |
+48 |
|
|
БАЛАНС (I + II) |
69021 |
100 |
90742 |
131,5 |
+ 21721 |
+31,5 |
Произведем анализ баланса за 2017 год.
Таблица 5.1.5 - Вертикальный анализ структуры баланса за 2017 год
|
Показатели |
На начало 2017 года |
На конец 2017 года |
Отклонения |
||||
|
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
||
|
АКТИВ |
|||||||
|
I. Внеоборотные активы |
|||||||
|
Нематериальные активы |
3 |
0,003 |
2 |
0,001 |
-1 |
-0,002 |
|
|
Основные средства |
18504 |
20,0 |
18663 |
18,6 |
+159 |
-1,4 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
36 |
0,02 |
30 |
0,01 |
-6 |
-0,01 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
250 |
0,6 |
300 |
0,3 |
+50 |
-0,3 |
|
|
Итог по разделу I |
18793 |
20,7 |
18995 |
18,9 |
+202 |
-1,8 |
|
|
II. Оборотные активы |
|||||||
|
Запасы |
5477 |
6,0 |
5256 |
5,2 |
-221 |
-0,8 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
353 |
0,4 |
312 |
0,3 |
- 41 |
- 0,1 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
14940 |
16,5 |
17214 |
17,2 |
+2247 |
-0,7 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
45338 |
50,0 |
57610 |
57,4 |
+ 12272 |
+7,4 |
|
|
Денежные средства |
1420 |
1,6 |
461 |
0,5 |
-959 |
-0,9 |
|
|
Прочие оборотные активы |
4421 |
4,9 |
514 |
0,5 |
-3907 |
-4,4 |
|
|
Итог по разделу II |
71947 |
79,3 |
81367 |
81,1 |
+ 9420 |
+1,8 |
|
|
БАЛАНС (I + II) |
90742 |
100 |
100362 |
100 |
+9620 |
- |
|
|
ПАССИВ |
|||||||
|
III. Капитал и резервы |
|||||||
|
Уставный капитал |
3000 |
3,3 |
3000 |
3,0 |
0 |
- 0,3 |
|
|
Добавочный капитал |
5604 |
6,3 |
5604 |
5,6 |
0 |
-0,7 |
|
|
Резервный капитал |
250 |
0,3 |
300 |
0,3 |
+50 |
0 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет |
-4230 |
-4,7 |
-2682 |
-2,7 |
+1548 |
+2,0 |
|
|
Итог по разделу III |
4624 |
5,1 |
6222 |
6,2 |
+1598 |
+1,1 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|||||||
|
Заемные средства |
6450 |
7,1 |
75413 |
75,2 |
+68963 |
+68,1 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
107 |
0,05 |
0 |
0 |
-107 |
-0,05 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
2025 |
2,2 |
1641 |
1,6 |
-384 |
-0,6 |
|
|
Итог по разделу IV |
8582 |
9,3 |
77054 |
76,8 |
+68472 |
+65,5 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|||||||
|
Займы и кредиты |
66492 |
73,3 |
5355 |
5,3 |
-61137 |
-68,0 |
|
|
Кредиторская задолженность |
11044 |
12,2 |
11731 |
11,7 |
+687 |
-0,5 |
|
|
Доходы будущих периодов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Итог по разделу V |
77536 |
85,5 |
17086 |
17,0 |
-60450 |
- 68,5 |
|
|
БАЛАНС (III + IV +V) |
90742 |
100 |
100362 |
100 |
+9620 |
- |
Таблица 5.1.6 - Горизонтальный анализ 2017 год
|
Показатели |
На начало 2017 года |
На конец 2017 года |
Отклонения |
||||
|
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
||
|
АКТИВ |
|||||||
|
I. Внеоборотные активы |
|||||||
|
Нематериальные активы |
3 |
100 |
2 |
67 |
-1 |
-33 |
|
|
Основные средства |
18504 |
100 |
18663 |
101 |
+159 |
+1,0 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
36 |
100 |
30 |
83,3 |
-6 |
-16,7 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
250 |
100 |
300 |
120 |
+50 |
+20 |
|
|
Итог по разделу I |
18793 |
100 |
18995 |
101 |
+202 |
+1,0 |
|
|
II. Оборотные активы |
|||||||
|
Запасы |
5477 |
100 |
5256 |
96,0 |
-221 |
-4,0 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
353 |
100 |
312 |
88,4 |
- 41 |
- 11,6 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
14940 |
100 |
17214 |
115 |
+2247 |
+15 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
45338 |
100 |
57610 |
127 |
+12272 |
+27 |
|
|
Денежные средства |
1420 |
100 |
461 |
32,5 |
-959 |
-67,5 |
|
|
Прочие оборотные активы |
4421 |
100 |
514 |
11,6 |
-3907 |
-98,4 |
|
|
Итог по разделу II |
71947 |
100 |
81367 |
130 |
+ 9420 |
+30 |
|
|
БАЛАНС (I + II) |
90742 |
100 |
100362 |
131 |
+ 9620 |
+10,5 |
|
|
ПАССИВ |
|||||||
|
III. Капитал и резервы |
|||||||
|
Уставный капитал |
3000 |
100 |
3000 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Добавочный капитал |
5604 |
100 |
5604 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Резервный капитал |
250 |
100 |
300 |
120 |
+50 |
+20 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет |
-4230 |
100 |
-2682 |
63,4 |
+1548 |
-36,6 |
|
|
Итог по разделу III |
4624 |
100 |
6222 |
135,5 |
+1598 |
+35,5 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|||||||
|
Заемные средства |
6450 |
100 |
75413 |
1170 |
+68963 |
-1070 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
107 |
100 |
0 |
0 |
-107 |
0 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
2025 |
100 |
1641 |
81,0 |
-19,0 |
||
|
Итог по разделу IV |
8582 |
100 |
77054 |
898 |
-384 |
+798 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|||||||
|
Займы и кредиты |
66492 |
100 |
5355 |
8 |
-61137 |
-92 |
|
|
Кредиторская задолженность |
11044 |
100 |
11731 |
106 |
+687 |
+6 |
|
|
Доходы будущих периодов |
- |
- |
- |
- |
- |
||
|
Итог по разделу V |
77536 |
100 |
17086 |
22,0 |
-60450 |
-78,0 |
|
|
БАЛАНС (III + IV +V) |
90742 |
100 |
100362 |
110,5 |
+ 9620 |
+10,5 |
Выводы: Имущественное положение компании увеличивалось на протяжении всего периода наблюдения. В 2015 году на 7,5% или на 4866 тыс.руб, в 2016 году на 31,5% или на 21721 тыс.руб, в 2017 году на 10,5% или на 9620 тыс.руб. За рассматриваемый период увеличилась сумма оборотных активов до 81367 тыс. рублей с 44892 тыс. рублей. В течение рассматриваемого периода происходило снижение доли внеоборотных активов в сумме активов организации, за счет увеличение оборотных активов. Увеличились финансовых вложений до уровня 57610 тыс. рублей с 18207 тыс.рублей, на 27% в 2017 году или на 12272 тыс. рублей. Сократились денежные средства и денежные эквиваленты до 461 тыс. рублей, на 67,5% в 2014 году. Значительно сократились активы по статье «Прочие оборотные активы» до 514 тыс. рублей с 4421 тыс. рублей в 2017 году или на 98,4 %. Произошло снижение суммы непокрытого убытка, что привело к увеличению стоимости собственного капитала компании. Однако на этом фоне произошло увеличение суммы долгосрочных обязательств практически в 5 раз и она составила 77054 тыс. рублей в отличии от начала 2015 года 15500 тыс. рублей.
Негативным моментом в деятельности компании является наличие большого количества заемных средств. Однако их можно погасить за счет успешной работы с дебиторами.
3.3.3 Оценка финансового положения
Оценка платежеспособности и ликвидности предприятия. При анализе ликвидности баланса осуществляется сравнение активов, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, расположенными по срокам их погашения.
Оценка аналитических показателей ликвидности баланса осуществляется с помощью аналитической таблицы (таблица 5.2.1, 5.2.2, 5.2.3). Условиями абсолютной ликвидности баланса являются следующие условия: А1 П1; А2 П2; А3 П3; А4 П4. Проверим, являются ли балансы ООО ТГК«Альфа» ликвидными.
Таблица 5.2.1 - Абсолютные показатели ликвидности баланса 2015 г. ООО, (тыс. руб.)
|
Активы |
На начало 2015года |
На конец 2015 года |
Пассивы |
На начало 2015 года |
На конец 2015 года |
Платежный излишек (+), недостаток ( - ) |
||
|
На начало 2015 года |
На конец 2015года |
|||||||
|
1. Быстро реализуемые активы (А1) |
19048 |
20296 |
1. Наиболее срочные обязательства (П1) |
9704 |
9926 |
+9344 |
+ 10370 |
|
|
2. Средне реализуемые активы (А2) |
20437 |
22456 |
2. Краткосрочные обязательства (П2) |
36022 |
40985 |
-15585 |
- 18529 |
|
|
3. Медленно реализуемые активы (А3) |
4835 |
5569 |
3.Долгосрочные обязательства (П3) |
12339 |
11927 |
-8504 |
- 6358 |
|
|
4. Трудно реализуемые активы (А4) |
19263 |
20257 |
4. Постоянные пассивы (П4) |
2929 |
3488 |
+ 16334 |
+16829 |