Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО "БАНК ВТБ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
29
кредитуя, так и привлекая ликвидность, чередуя позиции нетто-кредитора и
заемщика. Ежемесячные обороты по размещенным МБК с начала 2018 года
находились в среднем на уровне 3,5—6 трлн рублей, по привлеченным — 2,0—
11,0 трлн рублей. В сделках по привлечению ликвидности на денежном рынке
банк в том числе регулярно использует портфель облигаций, хотя существенная
часть средств привлекается вне сделок РЕПО.
За январь — октябрь 2018 года кредитная организация получила чистую
прибыль в размере 133,9 млрд рублей по РСБУ, что превысило результат всего
2017 года (104,1 млрд рублей).
На 1 ноября 2018 года среди банков, действующих в России, ПАО «Банк
ВТБ» занимало вторую позицию по объему нетто-активов и по размеру
совокупного кредитного портфеля.
Агентством Moody’s Investors Service банку присвоены рейтинг Ва1 по
долговых обязательств в иностранной и национальной валюте, а также
долгосрочных банковских депозитов, рейтинг краткосрочных банковских
депозитов – NP.
Российским рейтинговыми агентством Эксперт РА банку присвоен
долгосрочный рейтинг кредитоспособности по российской национальной
шкале - ruAAA.
Таким образом, ПАО "Банк ВТБ" - универсальный банк,
предоставляющий широкий ассортимент услуг для юридических и физических
лиц и функционирующий с 1990 года, при этом основной специализацией
имеющий обслуживание корпоративных клиентов, является вторым по объему
нетто-активов и по размеру совокупного кредитного портфеля в РФ. В 2018
году объем нетто-активов банка увеличился на 41,5% ввиду присоединения
баланса банка ВТБ 24. Банк является одним из крупнейших российских банков
с точки зрения покрытия территории страны сетью филиалов и их внутренних
структурных подразделений, а также имеет представительства за рубежом.
Ведущими рейтинговыми агентствами ему присвоены высокие кредитные
рейтинги.
30
2.2 Анализ динамики и структуры активов и пассивов банка
Анализ активов и пассивов банка ПАО «Банк ВТБ» произведен
посредством методов горизонтального и вертикального анализа на основании
данных его Бухгалтерского баланса (Приложения 2 и 3) и Отчета о финансовых
результатах (Приложения 4 и 5) за 2016 и 2017 годы.
Первоначально посредством таблицы 8 проведен анализ динамики
активов исследуемого банка.
Таблица 8
Анализ динамики активов ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017 годы,
млрд. руб.
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Изменение,
+/-
Темп
изменения,%
2016 к
2015
2017 к
2016
2016 к
2015
2017 к
2016
Денежные средства
74
154
269
80
115
208,11
174,68
Средства в ЦБ РФ
132
83
107
-49
24
62,88
128,92
Средства в кредитных
организациях
114
133
177
19
44
116,67
133,08
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
592
439
427
-153
-12
74,16
97,27
Чистая ссудная
задолженность
6522
6415
6542
-107
127
98,36
101,98
Чистые вложения в ЦБ и
другие ФА для продажи
1250
1190
1347
-60
157
95,20
113,19
Чистые вложения в ЦБ,
удерживаемые до
погашения
341
351
10
-351
102,93
0,00
Отложенный налоговый
актив
18
12
54
-6
42
66,67
450,00
Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
89
312
329
223
17
350,56
105,45
Прочие активы
263
340
379
77
39
129,28
111,47
Всего активов
9395
9429
9631
34
202
100,36
102,14
Оценив динамику активов ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017 годы, можно
сделать вывод о том, что имеет место положительная динамика активов.
В 2016 году активы увеличились на 0,36% ввиду увеличения денежных
средств в 2,08 раза, средств в кредитных организациях – на 16,67%, вложений в
ценные бумаги до погашения на 2,93%, основные средства, нематериальные
активы и материальные запасы – в 3,5 раза и прочих активов – на 29,28%. При
31
этом объем выданных кредитов уменьшился на 1,64%.
В 2017 году активы увеличились на 2,14% ввиду увеличения всех
элементов активов за исключением финансовых активов. При этом рос ссудной
задолженности говорит об увеличении клиентской базы банка, а рос вложений
в ценные бумаги – об увеличении заинтересованности банка в получении
долгосрочной прибыли. Отрицательная же динамика финансовых активов
банка может свидетельствовать о снижении интереса к получению
краткосрочной прибыли (рисунок 2).
Рисунок 2. Динамика активов ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017 годы,
млрд. руб.
Далее посредством таблицы 9 рассмотрена динамика структуры активов
исследуемого банка.
Таблица 9
Анализ структуры активов ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017 годы, %
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Изменения, +/-
2016 к
2015
2017 к
2016
1
2
3
4
5
6
Денежные средства
0,79
1,63
2,79
0,85
1,16
Средства в ЦБ РФ
1,41
0,88
1,11
-0,52
0,23
Средства в кредитных
организациях
1,21
1,41
1,84
0,20
0,43
Финансовые активы,
оцениваемые по справедливой
стоимости
6,30
4,66
4,43
-1,65
-0,22
Чистая ссудная задолженность
69,42
68,03
67,93
-1,39
-0,11
32
Продолжение таблицы 9
1
2
3
4
5
6
Чистые вложения в ЦБ и другие
ФА для продажи
13,30
12,62
13,99
-0,68
1,37
Чистые вложения в ЦБ,
удерживаемые до погашения
3,63
3,72
0,00
0,09
-3,72
Отложенный налоговый актив
0,19
0,13
0,56
-0,06
0,43
Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
0,95
3,31
3,42
2,36
0,11
Прочие активы
2,80
3,61
3,94
0,81
0,33
Всего активов
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
Оценив динамику структуры активов ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017
годы, можно сделать вывод о том, что на протяжении анализируемого периода
активы банка сформированы преимущественно ссудной задолженностью, что
свидетельствует о том, что основная специализация банка - кредитование, при
этом отмечается отрицательная динамика доли выданных кредитов в активах
банка – с 69,42 до 67,93%.
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы для
продажи, выступают вторым по объему активом исследуемого банка, при этом
в 2017 году наблюдается увеличение их доли до 13,99%.
Третьим по весу элементом активов банка являются финансовые активы,
которые впрочем ввиду отрицательной динамики их абсолютной величины
снизили свою долю в активах с 6,30 до 4,43%.
Положительная динамика денежных средств, в свою очередь, привела к
увеличению данного элемента активов в структуре совокупных активов банка с
0,79 до 2,79%. Такая же тенденция характерна и для основных средств банка,
доля которых за исследуемый период увеличилась с 0,95 до 3,42%.
Следует отметить, что в 2017 году из состава активов банка были
исключены чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения,
при том, что в 2016 году они составляли 3,72%.
В целом структура активов исследуемого банка за 2015-2017 годы
существенных изменений не претерпела (рисунок 3).
33
2015 год 2016 год
2017 год
Рисунок 3. Структура активов ПАО «Банк ВТБ» в 2015-2017 годах
Поскольку в активах банка преобладает ссудная задолженность,
посредством таблицы 10 рассмотрена ее динамика и структура.
Таблица 10
Динамика и структура ссудной задолженности ПАО «БАНК ВТБ» за
2015-2017 годы
Показатель
2015 год
2016 год
2017 год
Темп роста,%
сумма,
млрд.
руб.
уд.
вес,
%
сумма,
млрд.
руб.
уд.
вес,
%
сумма,
млрд.
руб.
уд.
вес,
%
2016 к
2015
2017 к
2016
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Ссуды юридическим лицам
срочные кредиты
5000
74,66
5078
76,30
5406
78,74
101,6
106,5
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3271