Дипломная работа: Корпоративные программы инвестирования в человеческий капитал (на примере ООО "Белфорт")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
54
продуктивным был 2 квартал. Коэффициент рентабельности персонала
определяется по формуле 13:
, (13)
где Крп – коэффициент рентабельности персонала; Пч – чистая прибыль
предприятия, тыс. руб.; Чсс – среднесписочная численность работников, чел.
Расчет коэффициента рентабельности персонала ООО «Белфорт»
содержится в таблице 8.
Таблица 8
Коэффициент рентабельности персонала ООО «Белфорт»
Показатель
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Итого за
2018 год
Чистая прибыль,
тыс. руб.
314,18
884,37
58,44
-158,99
1098
Среднесписочная
численность, чел.
21
25
19
28
23,25
Коэффициент
рентабельности
персонала
14,96
35,37
3,08
-5,68
47,23
По данным таблицы 8 коэффициент рентабельности персонала ООО
«Белфорт» уменьшается, что может говорить о снижении эффективности труда
работников в создании прибыли предприятия. При этом за 4 квартал из-за
отрицательной прибыли рентабельность тоже получилась отрицательной и с
расширением штата каждый сотрудник принес убыток на 5680 рублей. При этом
за 2018 год в целом коэффициент рентабельности персонала составил 47,23.
Для расчета коэффициента текучести кадров
1
необходимыми данными
являются среднесписочная численность работников предприятия и численность
сотрудников, уволенных по собственному желанию и за дисциплинарные
нарушения (формула 14):
, (14)
1
http://ppt.ru/art/rabota/koeff-tekuchesti
55
где: Ктк – коэффициент текучести кадров, проценты; Чу – численность
уволенных сотрудников, чел.; Чсс – среднесписочная численность работников,
чел.
Расчет коэффициента текучести кадров ООО «Белфорт» представлен в
таблице 9.
Таблица 9
Коэффициент текучести кадров ООО «Белфорт»
Показатель
1
квартал
2
квартал
3
квартал
4
квартал
Итого за
2018 год
Численность уволенных
сотрудников, чел.
2
1
6
7
16
Среднесписочная
численность, чел.
21
25
19
28
93
Коэффициент текучести
кадров, %
9,5
4,0
31,6
25,0
17,2
Проанализировав данные таблицы 9, можно заметить, что коэффициент
текучести кадров ООО «Белфорт» на протяжении периода увеличивается, что
пагубно отражается на деятельности организации. Выработка является наиболее
универсальным и распространенным показателем производительности труда
сотрудников.
Для расчета среднегодовой выработки одного сотрудника ООО «Белфорт»
(формула 15) необходимыми данными являются среднесписочная численность
работников и общий объем произведенных услуг, сведения о котором
содержатся в отчете о финансовых результатах (страница 2, приложение 3).
, (15)
где Vср – среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.; Q – объем
произведенных товаров, выполненных работ, тыс. руб.; Чсс – среднесписочная
численность работников, чел.
Расчет среднегодовой выработки одного работника ООО «Белфорт»
содержится в таблице 10.
56
Таблица 10
Среднегодовая выработка одного работника ООО «Белфорт»
Показатель
1
квартал
2
квартал
3
квартал
4
квартал
Итого за
2018 год
Объем оказанных
услуг, выполненных
работ, тыс. руб.
1414,35
2319,15
1816,61
1979,59
7529,7
Среднесписочная
численность, чел.
21
25
19
28
93
Среднегодовая
выработка одного
работника, тыс. руб.
6735,0
9276,6
9561,1
7070,0
8096,5
По данным таблицы 10 наблюдается постепенное увеличение показателя
среднегодовой выработки на каждого работника ООО «Белфорт», что
свидетельствует о повышающейся эффективности деятельности
рассматриваемых сотрудников на протяжении анализируемого периода, кроме 4
квартала.
Для расчета прибыли от реализации услуг, на одного работника
необходимыми данными являются среднесписочная численность сотрудников
организации и прибыль от реализации услуг и выполнения работ, сведения о
которой содержатся в отчете о финансовых результатах (страница 2, приложение
3). Прибыль от реализации продукции, выполнения работ на одного работника
рассчитывается по формуле 16.
, , (16)
где: Праб. – прибыль от реализации продукции, выполнения работ на
одного работника, тыс. руб.; Пр – прибыль от реализации продукции,
выполнения работ, тыс. руб.; Чсс – среднесписочная численность работников,
чел.
Расчет прибыли от продажи услуг и выполнения работ на одного
работника ООО «Белфорт» представлен в таблице 11. Проанализировав данные
таблицы 11, можно заметить, что прибыль от реализации продукции,
выполнения работ на одного работника ООО «Белфорт» увеличивается на
57
протяжении всего периода, кроме 4 квартала. Однако за 2018 год прибыль на 1
сотрудника составила 1180,6 тыс. руб.
Таблица 11
Прибыль от реализации продукции, выполнения работ
на одного работника ООО «Белфорт»
Показатель
1
квартал
2
квартал
3
квартал
4
квартал
Итого за
2018
год
Прибыль от реализации
продукции, выполнения работ,
тыс. руб.
314,18
884,37
58,44
-158,99
1098
Среднесписочная численность,
чел.
21
25
19
28
93
Прибыль от реализации
продукции, выполнения работ
на одного работника, тыс. руб.
1496,1
3537,5
307,6
-567,8
1180,6
Завершающим этапом оценки эффективности вложений в человеческий
капитал будет консолидация ранее рассчитанных показателей в единую систему
и вычисление темпов прироста, так как на основании этих мы сможем
проследить совокупный показатель эффективности персонала и инвестиций в
него, что представлено в таблицах 12, 13.
Таблица 12
Показатели эффективности работы персонала ООО «Белфорт»
Показатель
1
квартал
2
квартал
3
квартал
4
квартал
Среднее
за 2018
год
Коэффициент
рентабельности персонала
14,96
35,37
3,08
-5,68
11,93
Коэффициент текучести
кадров, %
9,5
4,0
31,6
25,0
17,53
Среднегодовая выработка
одного работника, тыс. руб.
6735,0
9276,6
9561,1
7070,0
8160,68
Прибыль от реализации
услуг, выполнения работ на
одного работника, тыс. руб.
1496,1
3537,5
307,6
-567,8
1193,35
В качестве базисного периода был выбран 1 квартал 2018 год, для
следующих кварталов были рассчитаны проценты отклонения показателей от
значений базисного периода. Среднегодовой показатель рентабельности
58
предприятия составил 11,93%, при этом в 3 и 4 кварталах показатель был ниже
среднего. Соответственно прибыль от реализации услуг пропорционально
уменьшилась.
Таблица 13
Темпы прироста показателей эффективности работы персонала ООО
«Белфорт», в процентах к базисному периоду
Показатель
2
квартал
3
квартал
4
квартал
Коэффициент рентабельности персонала
236,43
20,59
-37,97
Коэффициент текучести кадров, %
-57,89
232,63
163,16
Среднегодовая выработка одного работника
137,74
141,96
104,97
Прибыль от реализации услуг, выполнения работ
на одного сотрудника
236,45
20,56
-37,95
По данным таблицы 13 на протяжении исследуемого периода в ООО
«Белфорт» наблюдается отрицательная динамика увеличения показателей, таких
как коэффициент рентабельности персонала и прибыль от реализации услуг,
выполнения работ на одного сотрудника, что свидетельствует о
неэффективности работы персонала организации, а, значит, о целесообразности
инвестиций в него со стороны организации.
Также следует отметить существенное увеличение коэффициента
текучести кадров на протяжении последних двух кварталов – вырос на 132 % и
63 % в 3 и 4 кварталах соответственно, что говорит о низкой эффективности
политики в области удержания персонала, низком удовлетворении потребностей
сотрудников предприятия.
Однако здесь необходимо учитывать сферу деятельности компании
1
.
Согласно современным международным исследованиям, в компании,
осуществляющей деятельность в сфере продаж услуг, норма коэффициента
текучести кадров составляет 20-30 %, следовательно, значение данного
коэффициента в ООО «Белфорт» находится в пределах нормы.
1
Кузьмичев С. М. Текучесть кадров — положительный или отрицательный фактор развития
организации? // Молодой ученый, 2018. — №13. — С. 235-238
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/11297