Дипломная работа: Оценка операций ОАО АСБ Беларусбанк

Основной причиной увеличения рентабельности капитала стало то, что в 2013 г. темп роста прибыли, полученной банком, опережал темп роста активов и капитала банка.

Таким образом, в ОАО «АСБ «Беларусбанк» за период 2011 - 2013 гг. увеличилась прибыль до налогообложения, выросла рентабельность капитала.

2.2 Активные операции банка, их состав и роль в увеличении прибыли

Активные операции банка предполагают размещение имеющихся средств банка с целью получения прибыли. Основное направление активных операций банка - это кредитование. Кредит - общественные отношения, возникающие между субъектами экономических отношений по поводу движения стоимости. Кредитные отношения могут выражаться в разных формах кредита (коммерческий кредит, банковский кредит и др.), займе, лизинге, факторинге и т. д.

ОАО «АСБ Беларусбанк» оказывает широкий спектр услуг в области кредитования юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей:

- предоставляет кредиты юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (в том числе вновь созданным субъектам малого предпринимательства) на краткосрочной и долгосрочной основе;

- овердрафтное кредитование;

- предоставление микрокредитов по упрощенной схеме;

- по поручению юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ОАО «АСБ Беларусбанк» выдает гарантии и поручительства как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте, осуществляет операции внутреннего факторинга и т.д.

Согласно Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь 18 апреля 2014 г. № 253 «О некоторых вопросах предоставления кредитов физическим лицам и финансирования под уступку денежного требования (факторинга)», кредитополучатели для получения кредита должны в обязательном порядке предоставить справку о доходах.

Процесс кредитования представляет собой набор процедур, регламентирующих предоставление банком привлеченных и собственных денежных средств клиентам во временное пользование и за определенную плату от своего имени и за свой счет.

Основной целью процесса кредитования является обеспечение возвратности предоставленных кредитополучателю средств и получения доходности при сохранении стабильности и надежности ОАО «АСБ Беларусбанк».

Анализ динамики кредитов, выданных ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011 - 2013 гг., представлен в таблице 2.3 и на рисунке 2.3

Таблица 2.3 - Динамика кредитов, выданных ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011 - 2013 год.

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании разработанной таблицы (Приложение Х).

В структуре кредитов преобладают ссуды крупным корпоративным клиентам, к которым относятся организации с количеством сотрудников более 250 человек, доля которых увеличилась на 2,37%.

Доля кредитов средним предприятиям с количеством работников от 101 до 250 человек увеличилась на 0,18 %.

Доля кредитов микро и малым предприятиям с количеством работников до 100 человек снизилась на 1,84 %.

Доля кредитов физическим лицам сократилась на 1,71 %, из-за изменений условий льготного кредитования на недвижимость.

Рисунок 2.3 - Динамика кредитов, выданных ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011 - 2013 гг.

Источник - Собственная разработка. Рисунок составлен на основании таблицы 2.3.

По данным таблицы 2.3 и рисунка 2.3 видно, что в ОАО «АСБ «Беларусбанк» размер выданных кредитов в 2013 г. по сравнению с 2012 г. увеличился на 33,1 %, по сравнению с 2011 г. - на 89,0 %.

В последнее время Правительство, Национальный банк Республики Беларусь и банки уделяют большое значение оценке качества кредитного портфеля белорусских банков. В этом направлении разработан ряд нормативных актов, в соответствии с которыми оценка производится по следующим коэффициентам:

- коэффициент проблемных кредитов - наиболее распространенный показатель по оценке кредитного портфеля. Он рассчитывается как отношение суммы проблемных кредитов к размеру всей кредитной задолженности. Объем проблемных кредитов банка определяет общая сумма просроченной, пролонгированной и сомнительной задолженности. При значении коэффициента выше 5 % можно утверждать о наличии у банка сложностей со своевременным погашением задолженности.

- коэффициент степени защиты от риска представляет собой отношение суммы созданного резерва на покрытие возможных убытков к кредитам, не приносящим дохода. К кредитам, не приносящим дохода, относятся просроченные, пролонгированные или срочные кредиты, по которым не платятся проценты в силу финансовых трудностей, а также беспроцентные кредиты.

- коэффициент степени достаточности резерва на случай непогашения кредитов рассчитывается как отношение созданного резерва к сумме валового кредитного портфеля. В международной практике его нормативное значение колеблется в пределах 1 - 5 %.

- коэффициент безнадежных к погашению кредитов представляет собой отношение списанных сумм из резерва к сумме валового кредитного портфеля. По законодательству Республики Беларусь решение о списании задолженности с баланса за счет резерва принимается банком после соблюдения всех процедур, установленных для взыскания задолженности как по процессуальным документам, так и без них.

Оценка качества кредитного портфеля ОАО «АСБ «Беларусбанк» представлена в таблице 2.4

Таблица 2.4 - Показатели качества кредитного портфеля ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2011 - 2013 годы

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании разработанной таблицы (приложение К).

Проведенный анализ качества кредитного портфеля ОАО «АСБ Беларусбанк» показал, что коэффициент степени защиты от риска вырос с 104,1 пункта в 2012 г. до 106,9 пункта в 2013 г. Это свидетельствует о положительной тенденции, т.е. темп роста суммы резерва значительно превышает темп роста суммы кредитов, не приносящих доход.

Доля проблемных кредитов в общем объеме кредитов сократилась с 0,003 % в 2011 г. до 0,001 % в 2013 г. Это связано с тем, что банк более внимательно стал подходить к изучению кредитоспособности потенциальных клиентов и получению более полной информации о клиенте.

Также, в 2013 г. произошло сокращение доли безнадежных к погашению кредитов в общем объеме кредитов и доля проблемных кредитов в прибыли банка.

При анализе эффективности кредитной деятельности банка изучается динамика следующих коэффициентов:

- коэффициент прибыльности кредитного портфеля;

- коэффициент процентной маржи банка.

Анализ эффективности кредитной деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк» представлен в таблице 2.5

Таблица 2.5 - Показатели эффективности кредитной деятельности ОАО «АСБ «Беларусбанк» за 2011 - 2013 года

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании разработанной таблицы (приложение У).

Коэффициент прибыльности кредитного портфеля характеризует доходность вложений в кредитный портфель и показывает, сколько банк получает доходов с каждого рубля выданных кредитов.

По данным таблицы 2.5 видно, что в ОАО «АСБ «Беларусбанк» коэффициент прибыльности кредитного портфеля сократился с 4 процентных пункта в 2011 г. до 3 процентных пункта в 2013 г.

Коэффициент процентной маржи отражает, сколько чистых процентных доходов приходится на один рубль капитала.

Коэффициент процентной маржи банка в 2013 г. по сравнению с 2011 г. уменьшился на 0,01 пункта, а в 2013 г. по сравнению с 2012 г. коэффициент процентной маржи банка сократился на 0,06 пункта. На снижение коэффициента процентной маржи банка повлияло то, что чистые процентные доходы в 2013 году снизились, а кредитные вложения увеличились.

Таким образом, в 2013 г. по сравнению с 2011 г. и 2012 г. в ОАО «АСБ Беларусбанк» прибыльность кредитного портфеля сократилась, также уменьшилась доля процентной маржи банка в его капитале.

Важным направлением деятельности банков и источником их доходности являются вложения в ценные бумаги.

Анализ эффективности операций ОАО «АСБ Беларусбанк» с ценными бумагами представлен в таблице 2.6

Таблица 2.6 - Анализ эффективности операций ОАО «АСБ «Беларусбанк» с ценными бумагами за 2011 - 2013 года

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании разработанной таблицы (приложение Н ).

ОАО «АСБ «Беларусбанк» проводит выпуски собственных облигационных займов с декабря 2004 года и к настоящему времени осуществил эмиссию 156 выпусков облигаций на общую сумму, в эквиваленте превышающую 1 млрд долларов США, что позволило банку стать крупнейшим эмитентом на рынке корпоративных облигаций Республики Беларусь.

За период 2011 - 2013 гг. банк значительно обновил линейку собственных облигационных займов, дополнив ее биржевыми облигациями и облигациями в иностранной валюте для юридических лиц.

В целях диверсификации активов и получения дополнительного дохода ОАО «АСБ «Беларусбанк» в 2013 г. приобрел еврооблигации Республики Беларусь на сумму 8,2 млн долл. США.

На сегодняшний день облигации ОАО «АСБ «Беларусбанк», являясь одними из самых выгодных на рынке благодаря сочетанию возможности досрочного выкупа облигаций с эффективной процентной ставкой, завоевали признание не только предприятий и населения, но и банковского сектора.