Во-первых - это количество сотрудников менее 500 человек;
Во вторых среднегодовой доход за последние три года - менее семи миллионов долларов.
По таким меркам и наш средний бизнес с ограничением до 250 человек превращается в малый бизнес по меркам США. Для дальнейшего удобства в настоящем параграфе малое и среднее предпринимательство в России будет именоваться также малым бизнесом, для упрощенного сравнения с малым бизнесом в США.
Как можно заметить, критерий ограничения доходов малых предприятий в России для среднего бизнеса установлен в 2 млрд. рублей за календарный год (малый бизнес до 800 миллионов рублей), а в США 7 миллионов долларов среднегодовой доход за последние три года, что в рублях составляет 461 440 000 (четыреста шестьдесят один миллион четыреста сорок тысяч) рублей 00 копеек в год [Динамика курса доллара США к рублю, дата обращения 26.01.2019].
Васильев М.В. (ассистент кафедры Управления организацией экономического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова) считает, что критерий «доход предприятия за календарный год» значительно завышен, чтобы сырьевые предприятия и крупные компании тоже попадали под критерий МСП.
По данным ФНС по состоянию на май 2018 года в Российской Федерации всего зарегистрировано 6 170 963 (шесть миллионов сто семьдесят тысяч девятьсот шестьдесят три) малых и средних предприятий, в том числе ИП, из которых:
5 886 958 (пять миллионов восемьсот восемьдесят шесть тысяч девятьсот пятьдесят восемь) - это микропредприятия;
263 955 (двести шестьдесят три тысячи девятьсот пятьдесят пять) - это малые предприятия;
20 020 (двадцать тысяч двадцать) - это средние предприятия.
Как можно заметить из данных Росстата, среди субъектов МСП преобладает количество микропредприятий с численностью сотрудников до 15 человек. В США похожая ситуация, всего на 2016 год зарегистрировано 5,7 млн. предприятий с наемной силой, средняя численность работников которых составляет 20 человек, а также зарегистрировано 21,1 млн. предприятий без найма работников. Однако странный парадокс, в США 52% американцев заняты в малом бизнесе, в России по данным Стратегии развития малого и среднего предпринимательства, на данный момент процент занятых в сфере малого бизнеса составляет 25%.
В США существуют следующие организационно-правовые формы:
Индивидуальный собственник (единоличное предприятие);
Партнерство - объединение двух и более лиц, для осуществления предпринимательской деятельности с общей финансовой целью;
Корпорация - объединённый бизнес в соответствии с законами Штатов;
И иные организационно-правовые формы, такие как компании с ограниченной ответственностью, филиал иностранной компании, представительство иностранной организации и другие.
Основные законы США, которые содействуют малому бизнесу, это Закон «О центрах содействия развитию малого бизнеса», который регулирует создание и деятельность специализированных организаций содействия малому бизнесу. Эти организации напоминают российские организации инфраструктуры поддержки малого и среднего предпринимательства, они также пользуются субсидиями и различными финансовыми поддержками государства, для развития малого бизнеса.
Также важным нормативно-правовым актом является Закон «Бай-Доуля», благодаря которому предприниматели могут оформлять право собственности на изобретения, полученные в результате использования государственных средств. Также существуют такие поддерживающие малый бизнес законы, как Закон «о кредитовании новых энергетических технологий в малом бизнесе», который направлен больше на инновационную деятельность (разработку, и освоение новых альтернативных источников энергии), Закон «Об инвестиционной деятельности малого бизнеса» и Закон «О создании рабочих мест на малых предприятиях», по которому малый бизнес имеет право брать льготный кредит, для найма сотрудников.
Даже в такой экономически развитой стране как США, малый бизнес нуждается в постоянной поддержке от государства. Основным органом, взаимодействующим с предпринимателями является Администрация малого бизнеса (SBA - Small business Administration). Администрация малого бизнеса - это федеральное независимое ведомство, которое входит в состав Правительства США и является подотчетным президенту. Главу Администрации назначает сам президент с согласия конгресса США [Small business act]. Полномочия Администрации малого бизнеса схожи с полномочиями российской Корпорации развития малого и среднего предпринимательства. Обе структуры оказывают финансовую, консультационную, имущественную, информационную поддержку субъектов малого бизнеса, а также помощь и содействие в гос. закупках и обучение персонала.
Администрация малого бизнеса осуществляет множество функций и руководствуется определенными целями. На сайте Администрации малого бизнеса США [Сайт эл. ресурс] выделяются следующие цели, которыми руководствуется Администрация:
Увеличение количества субъектов малого бизнеса в экономически депрессивных и слаборазвитых районах;
Оказание своевременной финансовой помощи компаниям, которые пострадали от стихийных бедствий;
Улучшение конкурентной и деловой среды;
Обеспечение высокого качества оказания услуг и организованности структурных подразделений Администрации малого бизнеса.
При этом Правительство Соединенных штатов уделяет особое внимание слаборазвитым и экономически депрессивным районам, таким, где высокий уровень безработицы и маленький уровень дохода у населения. США видит в малом бизнесе решение данной проблемы, так как предприниматели могут привлекать граждан как рабочую силу, благодаря чему улучшается инфраструктура, уменьшается безработица, а также увеличивается разнообразие производимых товаров и услуг, а впоследствии привлечение инвестиций в данные районы. Данный вид государственной поддержки носит социально-экономический характер, и применим также к Российской Федерации.
Общая суть государственных программ в США - это доступ к капиталу для малого предпринимательства, образование предпринимателей и персонала, помощь в получении государственных заказов, именно помощь, а не просто право на участие, и, конечно, защита интересов малого бизнеса. За соблюдением действия этих программ следит непосредственно Конгресс США, отчитываясь Президенту о действии и достигнутых результатах.
Что касается государственных заказов, то в США система работает немного иначе, чем в РФ. Например, 23% государственных заказов непременно должны быть исполнены малым бизнесом и ни процентом меньше. Правительство США в принципе является крупнейшим заказчиком товаров и услуг в мире, а также заботится, чтобы свою долю получали фирмы, организованные женщинами, ветеранами, представителями национальных меньшинств. Если выходит так, что государственный заказ слишком большой, его могут принудительно раздробить, такая практика сложная, но даже приветствуется и получается несколько государственных заказов.
Касательно системы государственных закупок, глядя на российские тендеры можно сказать одно, государству больше всего интересна цена, низкая цена. В отличие от американской доли гос. заказов, которая установлена в 23%, в России на основании п. 1 статьи 30 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» установлено 15% от государственных заказов для малого и среднего предпринимательства.
В целом у субъектов МСП разброс большой, это и микропредприятия, и малые предприятия, и средние предприятия, а последние имеют больше возможностей и конечно выглядят более надежно, чем малый бизнес и микробизнес. Поэтому для справедливой доступности гос. поддержки для всех видов малых предприятий, стоило бы разделить доли гос. заказов между ними, и предусмотреть все условия, в том числе такое же дробление крупных государственных заказов на несколько частей, которые могут выполнять разные организации с имеющимися ресурсами.
Увеличение гос. закупок у субъектов малого и среднего предпринимательства поможет сделать шаг к легальному бизнесу, поскольку на основании Федерального закона № 44 к субъектам малого и среднего бизнеса установлены довольно жесткие требования, в том числе раскрытие многих документов. Чтобы быть участником государственных закупок бизнес придется сделать максимально прозрачным, но и государству нужно свои требования немного ослабить, чтобы не отпугивать предпринимателей слишком завышенными требованиями.
Среди некоторых завышенных требований можно выделить требования п.п. 3 п. 2 ст. 31 Федерального закона № 44. Суть заключается в том, что Правительство Российской Федерации вправе устанавливать дополнительные требования к участникам отдельных видов товаров, работ услуг, в частности в эти требования может включаться опыт работы, деловая репутация, необходимое количество специалистов и иных работников определенного уровня квалификации [Федеральный закон № 44], что уже является вмешательством в ведение бизнеса. В соответствии с пунктом 9 статьи 31 Федерального закона № 44 в любой момент заключения контракта с победителем, участник может быть отстранен, если нарушено хоть одно требование соответствия [Федеральный закон № 44], что тоже не является аргументом в пользу бизнеса, так как требований для малого бизнеса слишком много. Все они перечислены в данной статье 31 Федерального закона.
Что касается защиты малого бизнеса, в США уделяется достаточно много внимания защите интересов предпринимателей. Юристы в США очень дорогие, даже у крупных компаний не больше одного, либо юрист нанят на аутсорсинге из крупной компании. Поэтому у «новичков» защиту прав и интересов осуществляет сама Администрация малого бизнеса, которая ещё и содействует законотворческой деятельности, указывая на законы, которые вредят и умаляют права предпринимателей.
Кроме Администрации малого бизнеса США имеет множество бизнес-инкубаторов, как правило, в каждом штате. Российские бизнес-инкубаторы являются программой чиновников, тогда как в США это тоже бизнес. Схема достаточно не сложная и применимая и к РФ.
Бизнес-инкубаторы выпускают новые, либо пережившие свои трудности предприятия, вступая в них как акционеры (участники), в итоге на дивиденды осуществляют свою деятельность и государству не приходится сильно разорятся. Российская газета рассказывает про деятельность бизнес-инкубатора в Алабаме: «Из 60 компаний, которые выпустил инкубатор за 10 лет, 30 процентов разорились. Зато про счастливчиков рассказывают легенды. Один придумал программу: человек заходит на сайт, вводит данные о себе и тут же узнает, на какой кредит и в каком банке может рассчитывать. Другой приметил, что 40 процентов ЖК-мониторов идут в брак, потому что подводит светочувствительная пленка. Его ноу-хау состояло лишь в том, чтобы проверять и выбрасывать пленку до сборки монитора. Теперь он гребет длинный доллар в Китае» [Интернет-портал «Российская газета»].
Примечательно, что США не любит давать субсидий и стартового капитала, вместо этого активно используются программы гарантий кредитования, обеспечиваются долгосрочные кредиты, а также микро кредиты, которые начинаются от 500 долларов и могут выплачиваться по 3-5 лет, без нанесения особых потерь бизнесу. Однако перед тем как получить финансовую поддержку, обязательно нужно прослушать курсы, чтобы этот кредит получить. В основном проблем с возвратом кредитов нет, так как если кредитная история испорчена, то больше ни один банк не будет сотрудничать, так как у банков своя единая база, в которой показаны баллы, которые гражданин набирает, исполняя свои обязательства вовремя.
По итогам опроса предпринимателей, который является приложением к докладу Президента «Об оценке динамики факторов, влияющих на бизнес», в Российской Федерации налоги являются, пожалуй, самой больной темой для бизнесменов. В Соединенных штатах отношение к налогом совсем другое, ведь они выполняют не только фискальную функцию, также это мощный экономический инструмент.
Местные власти, как правило, кормятся за счет налогов с предприятий и пускают эти денежные средства на улучшение инфраструктуры. Самым крупным налогом является налог на прибыль корпораций, он исчисляется исходя из чистой прибыли, и производится в несколько этапов. Сначала определяется валовый доход, из него вычитается всё вычитаемое, то есть заработная плата, расходы на ремонт, безнадежные долги, расходы на рекламу, абсолютно все затраты, даже благотворительные взносы, операционные убытки и авансовые платежи. При расчете налога на прибыль применяется целый ряд льгот и различных скидок, для уменьшения налогооблагаемой базы. Ставка налога на прибыль составляет 34, 25 и 15% в зависимости чистой прибыли. Если прибыль выше 335 тыс. долларов, то применяется ставка 34%, она стандартная, если прибыль меньше 335 тыс. дол., но более 75 тыс. долларов, то ставка понижается до 25%, а всё что менее - 15%. Общая сумма взносов за работников составляет 15,3%, туда входят и пенсионные взносы, и социальное страхование, а налог с продаж, или по нашему НДС, установлен не более 8% (средний налог по штатам составляет 4-5%) [Пособие налоговые системы зарубежных стран].
Таким образом, налоговая система США - это продуманный механизм, который осуществляет множество функций. Нельзя сказать, что налоговые ставки низкие и нагрузка на предприятия маленькая, но у компаний есть возможность не разориться на одних только налогах, благодаря применению прогрессивного налога и множества скидок. Если предприятие попало в финансовую беду, ей с радостью помогут выбраться с помощью льгот, чтобы бизнес не разорился, а восстановился и приносил отчисления в бюджеты.