Дипломная работа: Реструктуризация как инструмент работы с просроченной задолженностью на примере ПАО Банк Зенит

Как видно из таблицы 2.2, активы банка на 01.01.2015 г. составили 298 507 436 тыс. руб., рост относительно 01.01.2014 г. составил 41 489 968 тыс. руб. или 16,1%.

Наибольшую долю в активах банка занимает чистая ссудная задолженность. В 2014 г. ее доля составила 70%, а в 2015 г. 68,7%, то есть наблюдается уменьшение доли на 1,3%.

Наблюдается прирост чистой ссудной задолженности на 25 063 316 тыс. руб. или 13,9%. Такие значения показателя свидетельствуют о том, что банк активно кредитует своих клиентов, и именно эта деятельность является профилирующей в работе данного банка.

За исследуемый период увеличиваются чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. На 01.01.2015 они возросли на 3 765 235 тыс. руб. или 17,3% и составили 25 485 084 тыс. руб., а их доля в объеме активов незначительно увеличилась на 0,1%.

В активе появилась новая статья чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения. На 01.01.2014 г. данная статья в балансе была нулевой. По состоянию на 01.01.2015 г. видно значительное увеличение на 14 797 946 тыс. руб. Это означает, что банк приобрел ценные бумаги, которые будет удерживать до наступление срока их погашения. Согласно пояснительной информации к годовой бухгалтерской отчетности в структуру финансовых активов, удерживаемых до погашения, входит:

- муниципальные облигации с номиналом в рублях;

- корпоративные облигации с номиналом в рублях;

- корпоративные еврооблигации с номиналом в долларах США и других валютах.

Денежные средства банка увеличиваются на протяжении анализируемого периода. Если на 01.01.2014 году денежные средства составляли 4 367 861 тыс. руб., то к 01.01.2015 году этот показатель составил 6 769 049 тыс. руб. Прирост этого показателя составил 55%. Рост денежных средств положительно влияет на финансовую деятельность банка, а точнее на такой показатель, как ликвидность. Это означает, что банк имеет достаточно средств для погашения текущий и краткосрочных обязательств, а это, в свою очередь, положительно характеризует предприятие с точки зрения его кредитоспособности и платежеспособности.

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы на протяжении анализируемого периода растут и их размер на 01.01.2015 составил 4 335 613 тыс. руб. (увеличение на 54,4%). Это увеличение может свидетельствовать о расширении деятельности банка, открытии новых офисов, т.е. о расширении географической сети банка. Такие изменения крайне положительно влияют на деятельность банка, привлекая новых клиентов, а следовательно и новые источники финансовых поступлений.

Таким образом, можно сделать вывод, что банк постоянно увеличивает свои финансовые обороты и темпы своей деятельности.

Второй этап оценки финансового состояния - анализ динамики и структуры статей пассива баланса (таблица 2.3).

Таблица 2.3

Пассив баланса ПАО «Банк ЗЕНИТ»

По данным таблицы 2.3, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в их структуре занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, то есть средства юридических лиц. Такая деятельность для банка является одной из приоритетных. Необходимо отметить, что в течение года по данному показателю наблюдается рост на 17 070 263 тыс. руб. и к 01.01.2015 г. он составил 154 634 602 тыс. руб., но удельный вес в общей структуре пассивов немного снизился и составил 56,8%.

Средства кредитных организаций в пассиве банка уменьшились и составили 23 112 679 тыс. руб. (снижение на 5,1%). Это значит, что банки, которые размещали свои средства на счетах «Банка ЗЕНИТ», перестали размещать средства на счетах или размещают, но в меньшем объеме.

Выпущенные долговые обязательства увеличились на 29,3%. Потому что в течение года Банка выпустил два вида долговых обязательств: первые со ставкой - 8,5% годовых, а второй - 10,5% годовых.

Доля вкладов физических лиц в общем объеме средств клиентов на 01.01.2015 г. составила 37,3%, а на 01.01.2014 г. - 33,5%. Можно сказать, что банку необходимо уменьшать долю вкладов для увеличения прибыли, потому что вклады предполагают выплату процентов.

Общий объем обязательств увеличился на 40 908 591 тыс. руб. или 17,7% и составил 272 488 720 тыс. руб.

Третьим этапом анализа финансового состояния ПАО «Банк ЗЕНИТ» является оценка источников собственных средств (таблица 2.4).

Таблица 2.4

Источники собственных средств ПАО «Банк ЗЕНИТ»

Проанализировав источники собственных средств баланса видно, что наибольший удельный вес в структуре собственных средств занимают средства акционеров и нераспределенная прибыль.

Средства акционеров не изменились на протяжении анализируемого периода. Они составляют 11 545 000 тыс. руб. Таким образом, уставный капитал состоит из 11 545 000 000 обыкновенных акций.

Нераспределенная прибыль организации занимает 43% в объеме источников собственные средств. По отношению к предыдущему периоду нераспределенная прибыль увеличивается на 17,6%. Из этой прибыли будут выплачиваться дивиденды акционерам и она будет направлена на развитие банка.

Статья неиспользованная прибыль формируется в отчете о финансовых результатах банка. По состоянию на 01.01.2015 г. видно, что банк работает не в убыток, а его деятельность приносит прибыль, и она составляет 1 072 524 тыс. руб.

Таким образом, общий объем собственных средств на 01.01.2015 г. увеличился на 581 377 тыс. руб. или 2,3% и составил 26 018 716 тыс. руб.

Следующей формой отчетности является отчет о финансовых результатах [6].

Наиболее важным показателем деятельности банка является получение прибыли. В таблице 2.5 анализируются основные показатели, которые влияют на чистую прибыль.

Таблица 2.5

Данные отчета о финансовых результатах ПАО «Банк ЗЕНИТ»

По данным из таблицы 2.5 видно, что чистые процентные доходы банка, которые сформированные как разность процентных доходов и расходов, увеличиваются на 1 352 922 тыс. руб. или на 23,6% и составили 7 080 560 тыс. руб.

В статьях 4, 14, 15, 16 представлена информация об убытках и суммах восстановления обесценения активов. По результатам на 01.01.2015 г. сумма обесценения активов составила 2 401 715 тыс. руб., произошло увеличение обесценения по сравнению с предыдущим годом в 8 раз, что негативно влияет на финансовый результат банка.

На чистую прибыль банка также значительно повлияла сумма отрицательных курсовых разниц и она составила 8 040 906 тыс. руб.

Еще одной статьей, которая является убыточной, в отчете о финансовых результатах является статья 21 «Расход по налогам», потому что статья отложенный налог на прибыль является отрицательной. Отложенный налог на прибыль означает, что обязательства или активы по налогу на прибыль возникнут в будущем при существующих в настоящее время облагаемых или вычитаемых разницах в оценке активов или обязательств.

Таким образом, по результатам отчетного периода формируется неиспользования прибыль или чистая прибыль. По отношению к предыдущему периоду наблюдается ее снижение на 38,2%. Это связано с тем, что в 2014 г. банк понес большие убытки, чем в 2013 г.

Наиболее важными статьями в отчете о финансовых результатах являются статьи процентные расходы и процентные расходы. В таблице 2.6 представлена расшифровка этих статей.

Таблица 2.6

Процентные доходы и расходы ПАО «Банк ЗЕНИТ»