. Обсяг "чистих" активів ПАТ КБ "Приватбанк" зріс з рівня 56,2 млрд грн у 2007 році до рівня 180,9 млрд грн, тобто в 3,22 рази. Таким чином, за 2007-2014 рр. темп зростання "чистих" процентних нетто-доходів та темп зростання "чистих" активів банку практично співпадають, що свідчить про постійну ефективну політику доходності процентних операцій;
. Рівень комісійних брутто-доходів банку з рівня 2,18 млрд грн у 2007 році зріс до рівня 3,91 млрд грн у 2014 році, тобто в 1,79 раза;
. Рівень "чистих" комісійних нетто-доходів банку з рівня 1,92 млрд грн у 2007 році зріс до рівня 2,87 млрд грн у 2014 році, тобто в 1,49 раза, що свідчить про більш високий темп зростання комісійних витрат у порівненні з темпом росту комісійних доходів;
. Спекулятивні доходи від результатів торгових операцій з ЦП, валютою та іншими інструментами носять нестабільний характер падіння з рівня 422 млн грн у 2007 році до рівня 175 млн грн. у кризовому 2009 році, різкого зростання до рівня 1,056 млрд грн у 2011 році та поступового падіння до збиткового рівня (-1,313 млрд грн) у кризовому 2014 році;
. Сумарні річні відрахування доходів в резерви відшкодування ризиків з рівня 0,85 млрд грн/рік у 2007 році зросли до рівня 6,22 млрд грн/рік у 2011 році та знизились до рівня 2,66 млрд грн/рік у 2014 році.
Проведений горизонтально-індексний аналіз динаміки приросту рівней валюти баланса, чистих процентних та комісійних витрат, торгівельних і інших доходів та резервів на відшкодування ризиків активних операцій в ПАТ КБ "Приватбанк" у 2007-2014 рр. та вертикально-індексний аналіз трансляції активів балансу в чисті процентні та комісійні витрати, торгівельні і інші доходів та резерви на відшкодування ризиків активних операцій в ПАТ КБ "Приватбанк" у 2007-2014 рр. показав:
у кризові 2009 та 2014 рр. базовий індекс приросту торгівельних (валюта + цінні папери) доходів банку перемістився в негативний діапазон (- 58% у 2009 році та -411% у 2014 році) відносно докризового рівня 2007 року, що показує великий ризик інструментів роботи з валютою та цінними паперами в роки різкої девальвації курсу національної валюти;
найбільший прирост базового індексу відносно рівня докризового 2007 року спостерігається для щорічних відрахувань доходів в резерви відшкодування ризиків активних операцій;
коефіцієнт трансляції чистих активів банку у щорічний чистий процентний дохід з рівня 5,51% у 2007 році зріс до рівня 8,56% у 2009 році, у період 2010-2013 рр. знизився до рівня приблизно 5% та у 2014 році зріс до рівня 7,6%;
коефіцієнт трансляції чистих активів банку у щорічний чистий комісійний дохід з рівня 3,42% у 2007 році зріс до рівня 6,7% у 2008 році, у період 2010-2014 рр. знизився з рівня 2,9% до 2,1%;
коефіцієнт трансляції чистих активів банку у щорічний торгівельний дохід (валюта+цінні папери) з рівня 0,12% у 2007 році зріс до рівня 0,45% у 2010 -2011 рр. та знизився з збиткового рівня -0,13% у 2014 році;
коефіцієнт трансляції чистих активів банку у щорічне відрахування доходів в резерви відшкодування ризиків активних операційв з рівня -1,51% у 2007 році зріс до рівня -5,65% у 2009 році та поступово періоді 2010-2014 рр. знизився до рівня 1,45%, тобто до передкризового рівня 2007 року.
Проведений комплексний горизонтально-вертикальний аналіз структури портфелю чистих активів (без резервів) балансу ПАТ КБ "Приватбанк" у 2010 - 2014 рр. показав:
питома вага "чистого" (без резервів ризику) балансового кредитного портфеля банку в валюті балансу з рівня 76,4% у 2010 році знизилась до мінімального рівня 61,17% у 2012 році та знову зросла до рівня 76,88% у 2014 році;
питома вага грошових коштів та їх еквівалентів в валюті балансу з рівня 17,4% у 2010 році зросла до рівня 19,2% у 2012 році та знизилась до рівня 15,0% у 2014 році;
питома вага цінних паперів в портфелі цінних паперів банку у 2010 -2014 рр. становила незначний рівень 0,27-0,77%, тобто банк практично не працює з цінними паперами;
питома вага „чистих" (без резервів) нарахованих та несплачених клієнтами кредитних відсотків в валюті балансу з рівня 2,74% у 2010 році зросла до рівня 16,6% у 2012 році та знизилась до рівня 5,0% у 2014 році.
Таким чином, основним джерелом процентних доходів ПАТ КБ „Приватбанк" є кредитний портфель (більше 75% валюти балансу), а джерелами комісійних доходів є кредитний портфель та готівкові кошти (більше 15% валюти балансу). Інші активи (до 10% від активів валюти балансу) є технічними та бездоходними.
Проведений спільний аналіз повалютних середньорічних відcоткових ставок доходності активних інструментів ПАТ КБ "Приватбанк" та повалютних середньорічних відcоткових ставок витратності пасивних інструментів ПАТ КБ "Приватбанк" у 2007 -2013 рр. показав для клієнтських кредитів та клієнтських депозитів:
. По гривні:
середньорічний рівень маржі між кредитами та кредитними
ресурсами у 2012 - 2013 рр. становить
,5%-15,5% = 8,0%.
2. По долару США:
середньорічний рівень маржі між кредитами та кредитними
ресурсами у 2012 - 2013 рр. становить
,2%-7,4% = 9,8%.
. По євро:
середньорічний рівень маржі між кредитами та кредитними
ресурсами у 2012 - 2013 рр. становить
,9%-6,5% = 10,4%.
Проведений спільний аналіз повалютних середньорічних відcоткових ставок доходності активних інструментів ПАТ КБ "Приватбанк" та повалютних середньорічних відcоткових ставок витратності пасивних інструментів ПАТ КБ "Приватбанк" у 2007-2013 рр. показав для міжбанківських кредитів та міжбанківських депозитів:
. По гривні:
середньорічний рівень маржі між кредитами та кредитними
ресурсами у 2012 - 2013 рр. становить
,0%-11,0% = 1,0%.
. По долару США:
середньорічний рівень маржі між кредитами та кредитними
ресурсами у 2012 - 2013 рр. становить
,15%-0,87% = 1,3%.
2. По євро:
середньорічний рівень маржі між кредитами та кредитними
ресурсами у 2012-2013 рр. становить
,57%-0,75% = -0,18%.
Проведений аналіз основних показників динаміки та структури процентних доходів і процентних витрат в ПАТ КБ "Приватбанк" у 2007-2013 рр. показав:
основними факторними показниками процентних доходів (брутто-результатів доходності) є процентні доходи від кредитів та кредитної заборгованості клієнтів, питома вага яких у 2007-2013 рр складала 94%-98,5%;
основними факторними показниками процентних витрат є процентні витрати на залучення строкових депозитів фізичних осіб, питома вага яких з рівня 59,4% у 2007 році знизилась до рівня 52,1% у 2009 році та поступово зросла до рівня 68,5% у 2013 рр.;
Проведений аналіз основних показників динаміки та структури комісійних доходів і процентних витрат в ПАТ КБ "Приватбанк" у 2007-2013 рр. показав:
основними факторними показниками комісійних доходів (брутто-результатів доходності) є комісійні доходи від розрахунково-касової діяльності, питома вага яких з рівня 52% у 2007 році зросла до рівня 94% у 2013 році;
основними факторними показниками комісійних витрат є комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування клієнтів, питома вага яких з рівня 89,0% у 2007 році зросла до рівня 97,1% у 2013 році;
найбільші комісійні доходи надходять від обслуговування фізичних осіб, питома вага яких складає до 75% у 2012-2013 рр., фізичних осіб (питома вага складає до 12%) та операцій обслуговування міжбанківських переказів (питома вага складає до 13%);
найбільші комісійні витрати виникають за рахунок міжбанківських операцій безготівкового переказу, питома вага яких складає до 76%, та за рахунок операцій обслуговування фізичних осіб, питома вага яких складає до 13,7%.
Проведений аналіз показників динаміки та структури балансового та позабалансового кредитного портфеля та портфеля резервів відшкодування кредитних ризиків в ПАТ КБ "Приватбанк" у 2007-2013 рр. показав:
при зростанні відносного розміру сегментів (1+2) класу мінімальних ризиків в балансовому та позабалансовому кредитному портфелі банку з рівня 48,3% від обсягу чистих активів валюти баланса у 2007 році до рівня 96,1% у 2014 році - рівень чистих процентних доходів, віднесених до чистих активів валюти балансу, зростає з рівня 10,3% у 2007 році до рівня 18,41% у 2014 році;
при зростанні відносного розміру сегменту 5 класу максимальних ризиків в балансовому та позабалансовому кредитному портфелі банку з рівня 2,3% від обсягу чистих активів валюти баланса у 2007 році до рівня 7,8% у 2014 році - рівень чистих сумарних операційних доходів, віднесених до чистих активів валюти балансу, знижується з рівня 5,56% у 2007 році до рівня 4,38% у 2014 році.
Отримані результати факторного аналізу використані при побудові економетричних моделей залежності рівня доходності банку від комбінації обсягів сегментів кредитів 1-5 класів ризику в кредитному портфелі банку.
В якості факторних ознак в побудованих ЕММ в дипломному проекті використані доступні звітні щоквартальні дані звітності ПАТ КБ "Приватбанк" щодо класифікаційного розподілення кредитного портфелю за 5 категоріями ризику та щоквартального рівня накопичених за звітний квартал доходів та витрат банку:
Відносний обсяг кредитів, класифікованих за 1-5 категорією ризику, віднесений до обсягів "чистих активів" валюти баланса, % (X1-X5).
В якості результативних ознак в дипломному проекті проаналізовані 2 параметра:
Y1(%) - відносний поквартальний рівень "чистих" процентних доходів, приведених до річної норми, віднесений до обсягів "чистих активів" валюти баланса, % ;
Y2(%) - відносний поквартальний рівень сумарного чистого операцій-ного доходу (без резервів), приведений до річного рівня, % від чистих активів валюти баланса.
При побудові ЕММ проведений послідовний аналіз статистичної значущості коефіцієнтів лінійної багатофакторної регресійної моделі (БЛМР) на рівні довірчої ймовірності Р=90-95%, для чого об’єднувались чи виключались статистично незначимі фактори послідовно у моделях:
4) 6-факторні модел
= f(X1,X2,X3,X4,Х5,Х6),= f(X1,X2,X3,X4,Х5,Х6);
) 4-факторні моделі
= f(X1+X2,X3+X4,Х5,Х6),= f(X1+X2,X3+X4,Х5,Х6);
) 3-факторні моделі
= f(X1+X2,Х5,Х6),= f(X1+X2,Х5,Х6).
Проведене економетричне моделювання показує:
. Зростання питомої ваги суми питомої ваги сегментів (Х1+Х2) ризико-вих класів кредитного портфеля статистично значуще на рівні довірчої ймовір-ності Р=0,95 веде до зростання результативних функцій доходності Y1 та Y2;
. Зростання питомої ваги питомої ваги сегментів Х5 та Х6 ризикових класів кредитного портфеля статистично значуще на рівні довірчої ймовірності Р=0,95 веде до падіння результативних функцій доходності Y1 та Y2;
3. Вплив питомої ваги сегментів (Х3+Х4) можна не враховувати.
4. Довірчі границі ймовірного відхилення моделі від номіналу (Р=95%):
- для моделі №3(Y1) з рівня 20% для 1 кв. 2010 зростають до рівня 100% для 1 кварталу 2015;
для моделі №3(Y2) з рівня 5% для 1 кв .2010 зростають до
рівня 25% для 1 кварталу 2015, тобто модель Y2=f(X1-X6) є більш статистично
стійкою на проаналізованій вибірці 18 кварталів діяльності банку.
.1 Досягнення і недоліки ПАТ КБ "Приватбанк" в
управлінні чистою операційною доходністю банку
Банківська система України з 1 кварталу 2014 року знаходиться в системній фінансовій кризі, яка характеризується ажіотажним відтоком депозитів юридичних та фізичних осіб з спробою їх переведення в готівкову іноземну валюту, або інвестуванням їх в нерухомість чи товари довгостроко-вого вжитку. Як показує аналіз даних динаміки поквартального ланцюгового індексу приросту обсягів депозитів в нацвалюті та інвалюті в БС України у 2007-2015 рр. (рис. М.1 Додатку М):
- індекс відтоку вкладів у 2014 році становив (-24,1%) у 1 кварталі 2014 року та (-11,5%) у 2 кварталі 2014 року, при чому у 2 кварталі 2014 року відток вкладів спостерігався практично тілько для валютних вкладів;
- після тимчасової стабілізації відтоку депозитів у 3 кварталі 2014 року, у 4 кварталі 2014 року індекс відтоку становив (-25,8%), а у 1 кварталі 2015 року (-20,1)%, при чому основна частка відтоку вкладів припадає на валютні вклади.
Як результат, глибина системної банківської кризи 2014-2015 року в БС України стала набагато більшою, ніж криза 4 кварталу 2008 - 1 кварталу 2009 рр., а сумарний відтік вкладів із банківської системи у 2014 - 1 кварталі 2015 рр. становить (рис. М.2 Додатку М) - 12 млрд.доларів США та 65 млрд. грн., що привело до банкрутства вже 50 банків (тобто практично 28%), серед яких є найбільші банки "Дельта-банк", "Надра", "Форум", "Брокбізнесбанк" з першої групи рейтингу БС України. Не минули кризові явища ї діяльності досліджуємого найбільшого банку БС України ПАТ КБ "Приватбанк".
На рис. М.3-М.6 Додатку М наведені результати проведеного аналізу динаміки та структури зміни обсягів залучених коштів в національній та іноземній валюті, а також розміщення їх в активи ПАТ КБ "Приватбанк" у 3 кварталі 2013 року - 1 кварталі 2015 року.
Як показали результати аналізу:
. Запозичені та залучені кошти в іноземній валюті (рис. М.3 Додатку М):
загальний обсяг зобов’язань банку в іноземній валюті з рівня 12,30 млрд USD у 3 кварталі 2013 року знизився до рівня 11,72 млрд USD у 4 кварталі 2013 року та почав стрімко знижуватися з 1 кварталу 2014 року, досягнувши рівня 5,36 млрд USD у 1 кварталі 2015 року, тобто індекс падіння становить 2,30;
обсяг строкових депозитів фізичних осіб в іноземній валюті з рівня 5,47 млрд USD у 3 кварталі 2013 року знизився до рівня 5,38 млрд USD у 4 кварталі 2013 року та почав стрімко знижуватися з 1 кварталу 2014 року, досягнувши рівня 2,76 млрд USD у 1 кварталі 2015 року, тобто індекс падіння становить 1,98;
обсяг строкових депозитів юридичних осіб в іноземній валюті з рівня 704,4 млн USD у 3 кварталі 2013 року максимально знизився до рівня 638,2 млн USD у 3 кварталі 2014 року та відновися до рівня 783,0 млн USD у 1 кварталі 2015 року, тобто індекс росту становить 1,11;
обсяг запозичених коштів в інвалюті у інших банків з рівня 645 млн USD у 3 кварталі 2013 року поступово знизився до рівня 94,0 млн USD у 1 кварталі 2015 року, тобто індекс падіння становить 6,86;
обсяг інших фінансових зобов’язань (нараховані та несплачені дивіденди, відсотки та тимчасова фінансова допомога) в іноземній валюті з рівня 4,45 млрд USD у 3 кварталі 2013 року знизився до рівня 4,04 млрд USD у 4 кварталі 2013 року та стрімко знизився з 1 кварталу 2014 року, досягнувши рівня 0,68 млрд USD, який знизився до рівня 0,66 млрд USD у 1 кварталі 2015 року, тобто індекс падіння становить 6,74;
обсяг поточних коштів в інвалюті фізичних та юридичних осіб залишився практично на постійному рівні 1,04-1,05 млрд USD.
. Запозичені та залучені кошти в національній валюті (рис. М.4 Додатку М):
загальний обсяг зобов’язань банку в національній валюті з рівня 82,21 млрд грн у 3 кварталі 2013 року зріс до рівня 100,5 млрд грн у 4 кварталі 2013 року, знизився до рівня 91,3 млрд грн у 1 кварталі 2014 року та поступово зріс до рівня 1,21 млрд грн у 1 кварталі 2015 року, тобто індекс росту становить 1,22;
обсяг строкових депозитів фізичних осіб в національній валюті з рівня 40,04 млрд грн у 3 кварталі 2013 року зріс до рівня 45,37 млрд грн у 4 кварталі 2013 року, знизився до рівня 41,77 млрд грн у 1 кварталі 2014 року та поступово знизився до рівня 34,22 млрд грн у 1 кварталі 2015 року, тобто індекс падіння становить 1,17;
обсяг строкових депозитів юридичних осіб в національній валюті з рівня 4,1 млрд грн у 3 кварталі 2013 року поступово знизився до рівня 3,2 млрд грн у 1 кварталі 2015 року, тобто індекс падіння становить 1,28;
обсяг поточних коштів в національній валюті фізичних та юридичних осіб з рівня 22,36 млрд грн поступово зріс до рівня 26,95 млрд грн, тобто індекс росту склав 1,21.
обсяг запозичених коштів в інвалюті у інших банків (включаюяи НБУ) з рівня 5,79 млрд грн у 3 кварталі 2013 року знизився до рівня 4,83 млрд грн у 4 квраталі 2013 року, а з 1 кварталу 2014 року за рахунок стабілізаційних кредитів НБУ виріс спочатку до рівня12,93 млрд грн у 1 кварталі 2014 та досяг рівня 30,7 млрд грн у 1 кварталі 2015 року, тобто індекс росту становить 6,36.