Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла экономического субъекта на примере ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
30
Основной документ, регламентирующий деятельность предприятия –
это устав, с которым можно ознакомиться в приложении 5. Кроме этого,
учредитель организации и директор в одном лице разработала внутренние
нормативные документы, которые регламентируют общение с клиентом, сроки
выполнения заказов, критерии качества работы и пр.
Структура ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА» представлена на рисунке 4.
Рис. 4. Организационная структура ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА»
В данный момент компания занимает 19618 из 39169 место по выручке в
городе Омске. Оценка рентабельности по данным агентства «Интерфакс» – 3,6
балла из пяти.
В приложении 6 представлены основные экономические показатели
деятельности ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА». Из данных приложения можно
заключить, что товарооборот в 2016 году стал ниже относительно 2015 года,
что повлекло за собой и другие изменения показателей, таких как выручка,
которая так же стала ниже на 7229 тыс. рублей. Однако основная цель
деятельности хозяйствующего субъекта – это получение прибыли. В данной
сводной таблице хорошо видно, что такой показатель как чистая прибыль стал
больше. Фондоотдача увеличилась за счет снижения основных средств в 2016
году по отношению к 2015. За 2016 год компания ООО «ОФИСНАЯ
ПЛАНЕТА» отказалась от ненужного оборудования, что и привело к
изменению данного коэффициента.
Директор
Финансовый
отдел
Отдел
продаж
Отдел
снабжения
31
Так же стоит обратить внимание, что в 2016 году произошел рост
численности сотрудников предприятия, но средняя стоимость заработной
платы стала ниже. Это связано с тем, что директор и его заместитель имеют
фиксированную заработную плату, которая выше средней заработной платы
других сотрудников. Для компании имеет значение, индексируется заработная
плата в течение года. В данном случае индексация не проводилась. Зарплата –
важный фактор, который влияет на качество работы сотрудников. Возможно,
данному аспекту нужно уделить большее внимание.
Большое значение при анализе имеет на такой показатель, как
рентабельность оборота, рост которого можно наблюдать в 2016 по отношению
к 2015 на 1,83%. Он говорит о том, что в 2016 году организация получает
больше прибыли с одного рубля реализованной продукции. Данная тенденция и
привела к увеличению прибыли предприятия.
Кроме анализа приведенных выше экономических показателей были
проанализированы и другие. Подробно методики анализа различных
показателей представлены в Приложении 7.
I. Анализ имущественного потенциала.
По итогам анализа активов предприятия ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА»
можно сделать следующие заключения:
Валюта баланса в конце увеличивается от одного отчетного периода
к другому;
Однако внеоборотные активы имеют тенденцию к снижению к
концу 2016 г.;
Собственный капитал организации ниже, чем заемный, и темпы его
роста ниже, чем темпы роста заемного капитала;
Темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности
неравнозначны (в то время, как растет заемный капитал, дебиторская
задолженность снижается);
Доля собственных средств в оборотных активах на грани 10%.
II. Анализ активов.
32
Показатели по выручке приведены в приложениях 3 и 4. Исходя из этих
данных, произведены необходимые подсчеты. Результаты их следующие:
В 2015 г. Коак=7,315;
В 2016 г. Коак=4,371.
Можно отметить, что коэффициент оборачиваемости активов в 2016
году относительно 2015 стал ниже на 2,944, как и сама выручка. Это говорит о
том, что объем продаж стал ниже. Для увеличения оборачиваемости активов
предприятию необходимо поднять свои продажи.
III. Анализ пассивов.
С использованием данных из приложений 1 и 2 получены значения по
величине собственных средств:
В 2015 г. Сос=647 тысяч рублей;
В 2016 г. Сос=3137 тысяч рублей.
Просроченная дебиторская задолженность в компании ООО
«ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА» на конец 2015 года составляла 77 тысяч рублей, на
конец 2016 – 71 тысячу рублей.
Так же необходимо рассчитать величину функционирующего капитала,
используя данные из приложений 1 и 2:
В 2015 г. Фк=570 тысяч рублей;
В 2016 г. Фк=3066 тысяч рублей.
На основе данных, полученных выше, можно сказать, что величина
оборотных и внеоборотных активов ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА» выросла за
счет заемного капитала. Более устойчивым, конечно, можно назвать
предприятие, работающее не только за счет заемных, но и за счет собственных
средств. Однако положительной тенденцией является то, что за 2016 год по
сравнению с 2015 произошел рост показателей собственного капитала на, а как
следствие собственных оборотных средств на 2490 тысяч рублей и
функционирующего капитала на 2496 тысяч рублей.
IV. Анализ финансовой устойчивости.
33
В ходе анализа рассмотрены основные финансовые коэффициенты,
характеризующие финансовую устойчивость организации.
1) Рассчитан коэффициент финансовой независимости (автономии)
для предприятия ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА».
Исходные данные, которые имелись в распоряжении, отраженны в
приложениях 1 и 2. Получены следующие значения (указаны в таблице 1):
Таблица 1
Анализ динамики собственного капитала и валюты баланса ООО
«ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА» в 2015 и 2016 годах
Показатель
Сумма
Абсолютное
изменение
2015 г.
2016г.
Собственный капитал, (тыс. руб.)
631
876
+245
Валюта баланса, (тыс. руб.)
6895
7548
+653
Исходя из этих расчетов, получен так же коэффициент автономности:
В 2015 г. Кавт=
=0,092;
В 2016 г. Кавт=
=0,116.
Данные расчетов говорят о том, что предприятие ООО «ОФИСНАЯ
ПЛАНЕТА» имеет малый удельный вес собственных средств в общей сумме
источников финансирования, т. е. слишком зависимо от этих источников. Для
выхода из этого состояния компании необходимо увеличить свой капитал. Для
примера, нужно увеличивать прибыль и создать резервный капитал.
2) Коэффициент капитализации для ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА»
рассчитан со ссылками на приложения 1 и 2.
В 2015 г. Ккап=
1,878;
В 2016 г. Ккап=
1,376.
Данный коэффициент не имеет устоявшегося нормативного значения,
поскольку сильно зависит от отрасли, технологии работы предприятия. Однако
для инвесторов более привлекательны предприятия с преобладанием
собственного капитала над заемным. Тем не менее, использование только
собственных источников финансирование тоже не является положительным
фактором, так как снижает отдачу от вложений собственников.
34
Данные расчета говорят нам о том, что в компании ООО «ОФИСНАЯ
ПЛАНЕТА» преобладает заемный капитал над собственным, и в 2016 году доля
собственного капитала стала еще ниже по отношению к заемному. Считается,
что рост заемного капитала и собственного должен быть примерно
одинаковым.
3) Итоги по расчету коэффициента обеспеченности собственными
средствами:
В 2015 г. Ксос=
-0,126;
В 2016 г. Ксос=
-0,011.
Данные расчеты говорят о том, что и этот коэффициент выходит в
диапазон рекомендованных нормативных значений. Он показывает степень
обеспеченности организации собственными оборотными средствами,
необходимыми для ее финансовой устойчивости. Т. е. в данной организации
этих средств не хватает, т. к. коэффициенты, полученные в итоге, оказались
отрицательными. И хотя на конец 2016 года по отношению к концу 2015 этот
коэффициент стал выше на 0,115, что можно считать положительной
тенденцией, он все же низок. Данную тенденцию необходимо наращивать.
4) Коэффициент маневренности для ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА»
рассчитан с получением следующих результатов:
В 2015 г. Кмск=
1,029;
В 2016 г. Кмск=
3,581.
Данный коэффициент возрос за 2016 год на 2,552, т. к. количество
средств, взятых в кредит на короткий срок, уменьшилось. Однако делать
выводы о финансовой устойчивости предприятия по одному коэффициенту
нецелесообразно, ведь большое значение имеет увеличение заемных средств по
статье долгосрочные обязательства (увеличение на 1858 тысяч рублей).
5) Рассмотрен коэффициент финансовой устойчивости исследуемой
организации:
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2984